Система налогообложения при эквайринге
Для применения ЕНВД абсолютно не важно, как производится оплата: наличными деньгами, платёжными картами или, например, подарочными сертификатами. На ЕНВД переводится вид деятельности, а разве он может измениться, если один покупатель оплачивает наличными деньгами, а другой — картой?
Для целей настоящей главы используются следующие основные понятия:
.
розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами ( в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт ) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле
УСН 6% для ИП — упрощенная система налогообложения (6% с доходов) для индивидуальных предпринимателей
- 79,74 млн руб. — предельная сумма доходов, при которой можно оставаться на УСН в 2022 году;
- 59,805 тыс. руб. предельная сумма доходов, которая будет действовать в 2022 году;
- не более 51,615 тыс. руб. должны заработать предприниматели за 9 месяцев 2022 года, чтобы перейти на УСН в 2022 году.
Важный нюанс. Базу могут уменьшить только авансы, начисленные и уплаченные к моменту расчетов. Т. е. если взносы за декабрь 2022 года перечисляются в январе 2022-го, они будут уменьшать сумму сбора за прошлый период. На налог 2022 года они никак не повлияют.
Интернет-магазин на ЕНВД
Интернет-магазин располагается в торговом зале, где производится продажа потребительских товаров в розницу. Покупатель при этом может ознакомиться с перечнем предлагаемых товаров и их характеристиками на сайте продавца. Если выбранная вещь подходит, то ее сразу можно и заказать. Затем покупатель непосредственно в магазине производит оплату выбранного товара и здесь же его получает вместе с кассовым чеком. Возможность такой торговли с применением ЕНВД подтверждена письмом Минфина России от 24.01.2022 № 03-11-11/11.
На сегодняшний день одним из самых востребованных видов деятельности, относящейся к предпринимательству, можно назвать именно интернет-магазин. ЕНВД при организации этого бизнеса применять не разрешается. В соответствии с подпунктами 6, 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса определены торговые виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется специальный режим налогообложения в виде уплаты такого вида налога. В этих пунктах отсутствует интернет-магазин. ЕНВД разрешается применять в розничной торговле при продаже товаров через стационарные объекты, имеющие торговые залы до 150 квадратных метров и при отсутствии таковых, а также через нестационарные торговые объекты. Ограничение для интернет-магазинов подтверждается также письмом Минфина России от 02.10.2022 № 03-11-11/56566, где дается пояснение о невозможности отнесения этого вида предпринимательской деятельности к розничной торговле и, соответственно, необходимости применения общей или же упрощенной системы налогообложения. Но во всяком правиле есть исключения.
Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП
Неверное отнесение расходов может повлечь значительные доначисления налогов, выявленные в процессе проверки органами ИФНС. Дополнительные обязательства могут снизить массу оборотных средств, необходимых для поддержания нормы запасов.
- Отсутствие необходимости ведения учета, за исключением данных по физическому показателю.
- Возможность снижения уменьшения налога на сумму взносов в ПФР.
- Отсутствие необходимости применения ККМ в расчетах с покупателями.
Обзор интернет-магазина с применением ЕНВД
В законодательстве РФ нет четкого указания на то, чем считается интернет-магазин. Но в реальности существует интуитивное понимание того, что онлайн-магазином можно считать веб-сайт, содержащий каталоги с товарами, на котором можно сделать заказ.
Недостатком ЕНВД может стать невозможность подачи нулевой декларации в том случае, если торговая деятельность не велась. Для прекращения уплаты налога необходимо сниматься с учета в ИФНС. Также при наличие различных видов деятельности по каждому из них придется вести отдельный учет, а в случае нарушения лимитов выплаты ЕНВД потребуется произвести полный перерасчет.
Особенности учета эквайринговых операций при УСН
По умолчанию все оплаты считаются наличными. Если в течение дня осуществлялись оплаты платежными картами, банковскими кредитами или подарочными сертификатами, то необходимо заполнить закладку Безналичные оплаты (рис. 3).
Данный документ позволяет вести раздельный учет доходов в бухгалтерском и налоговом учете, полученных в рамках основной системы налогообложения (УСН) и по деятельности с особым порядком налогообложения (переведенной на уплату патента).
Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга
Эквайринг – это прием платежей за товары, услуги или выполненные работы с помощью пластиковой карты. Банк, который выступает в роли посредника между держателями пластиковых карт и организацией, принимающей платежи по картам, называется банк-эквайрер. Эквайрер взымает за свои услуги определенный процент комиссии. Для осуществления платежа используются POS-терминалы или импринтеры. В статье расскажем про учет эквайринга, дадим его основные характеристики.
Расходы, связанные с уплатой комиссии банку, относятся к прочим расходам либо могут входить в состав внереализационных расходов. Они уменьшают налогооблагаемую базу для расчета Налога на прибыль и не облагаются НДС.
Торговый эквайринг
Это не значит, что без эквайринга наши герои потеряли бы всех этих клиентов. Но часть потеряли бы точно. Правда, сложно посчитать, какую именно. Вот к вам приходит клиент, заказывает кофе и платит картой. Мы не знаем, ушел бы он без покупки, не будь в магазине эквайринга, может, у него есть с собой наличные, может нет. Но расплачиваться картой ему выгоднее: банк вернет часть стоимости от покупки или начислит бонусные мили. Поэтому покупатели охотнее платят картами.
С комиссией чем ниже — тем лучше. В целом комиссия колеблется от 1,6% до 3,5%, но не может быть ниже полутора процентов. Из этой комиссии 1% заберет себе банк, а остальное поделят между собой платежная система, процессинговый центр и банк-эквайер. Это те, кто обрабатывают платеж.
Продажа товаров через терминал при общей системе налогообложения
Юридические лица и индивидуальные предприниматели при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, проведении электронных интерактивных игр принимают наличные денежные средства (в т.ч. авансовые платежи, задаток и денежные средства, принимаемые в качестве залога) и (или) банковские пластиковые карточки в качестве средства осуществления расчетов на территории РБ с применением кассового оборудования, модели (модификации) которого включены в государственный реестр, и (или) платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов, если иное не установлено законодательными актами РБ (п. 3 Положения о порядке использовании кассового оборудования № 924/16, утвержденного постановлением Совета Министров и Нацбанка РБ от 06.07.2022 (далее –Положение № 924/16)
то материально ответственное лицо (или лицо, непосредственно осуществляющее расчеты) согласно требованиям п. 4.8 Порядка регистрации, опломбирования и применения регистраторов расчетных операций за товары (услуги) утв.
Частые вопросы предпринимателей об онлайн-кассах: разбираемся в деталях
Вопрос: Будет ли налоговый вычет на кассы? И когда?
Ответ: Про налоговый вычет принят закон № 349-ФЗ, позволяющий рассчитывать на вычет ИП на ПСН и ЕНВД, но существует ограничение в размере 18 тыс. рублей (сумма, на которую можно уменьшить налог) на каждый экземпляр кассовой техники.
Вопрос: Юрлица на ЕНВД, оказывающие услуги, смогут работать без онлайн касс до 01.07.2022 года?
Ответ: Юрлица на ЕНВД, розница и общепит, должны применять ККТ с 01.07.2022 с указанием наименований товаров в чеке. Юрлица на ЕНВД, оказывающие услуги, кроме розничной торговли и общепита, должны применять ККТ с 01.07.2022 с указанием наименований товаров в чеке.
Тема: Статья: Оптовая торговля за наличные: выбираем систему налогообложения
Нижегородская организация занимается оптовой продажей товаров. Расчеты с покупателями
производятся как в безналичной форме, так и за наличку. Попробуем разобраться,
может ли она при этом являться плательщиком ЕНВД.
— В целях применения ЕНВД в Налоговом кодексе РФ используется такое понятие
как «розничная торговля». К ней относится торговля товарами и оказание услуг
покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт (ст.
346.27 Налогового кодекса РФ). Других определений реализации товаров за наличные
в налоговом законодательстве нет. Пунктом 3 статьи 11 Налогового кодекса РФ
установлено, что специфические понятия и термины законодательства о налогах
и сборах используются в значениях, которые даны в соответствующих статьях кодекса.
Таким образом, торговля оптом за наличный расчет, независимо от целей приобретения
покупателями товаров, должна рассматриваться как розничная, и, следовательно,
облагаться ЕНВД.
Интернет магазин на ЕНВД
Это означает, что функционирование интернет-магазина не может расцениваться как розничная торговля для целей налогообложения. У владельцев торговых точек в сети отсутствуют основания для перехода на ЕНВД. Чаще всего они применяют упрощенный режим, реже используют общую систему.
Если у вас нет большого количества расходов или их наличие сложно обосновать документами, выбирайте вариант УСН, предполагающий расчет налога от выручки. Он оптимален для магазинов без наемных сотрудников, получающих средства от покупателей через электронные платежные системы.
Необходимо ли применение кассового аппарата для ИП на упрощенке
Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей. Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся. В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2022 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.
У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.
Ккм при патенте розничная торговля
Процесс перехода на онлайн-кассы проходит уже в нынешнее время. Все больше предпринимателей в добровольном порядке инициируют смену контрольно-кассовой техники. Это говорит о том, что коммерческие отношения постепенно приобретают форму интернет-бизнеса. Уже очень скоро расчеты с покупателями будут осуществляться посредством всемирной паутины, и обойтись без ККТ предприниматели не смогут.
ВНИМАНИЕ: Срок действия патента – от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Пример: если предприниматель хочет купить патент сроком до 20 января, законы ИП на патенте этого не позволят. С наступлением нового календарного года следует оформить новый патент.
ИП на УСН: нужна ли касса в 2022 году
Согласно нововведениям закона 290-ФЗ, пока отсрочкой пользуется «упрощёнка», предоставляющая различные услуги и выполняющая работы для населения, за исключением заведений общепита с наёмными работниками. Такие виды предпринимателей могут не пользоваться ККМ до 1 июля, но составляют квитанцию или БСО, оформленные по требованиям закона 54-ФЗ. Вместе с ними право временно не применять кассовый аппарат получили и владельцы вендингового бизнеса, не имеющие заключённых трудовых договоров.
Большинство ФЛП на упрощенном режиме налогообложения работают с современными ККМ с 2022-2022 гг. Оставшимся ИП на УСН 6 или 15 % (сфера услуг, кроме общепита с сотрудниками, вендинг без наемных работников) необходимо приобрести и установить кассу до начала третьего квартала 2022 г. Согласно нормативному акту 54-ФЗ, наличие ККТ — непременное условие законной работы торговых точек и других коммерческих предприятий, функционирующих на территории России (ст. 1.2).
Интернет-магазин на УСН: особенности уплаты налога
Поэтому доходы принципалов, применяющих упрощенную систему налогообложения и признающих в качестве объекта налогообложения доходы, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей на его расчетный счет, при ее перечислении принципалу.
На фразу (2) обращают внимание также Минфин и ФНС, когда считают, что оплата покупателем, например, курьерской службе, почте или другому посреднику (агенту, комиссионеру) – это и есть погашение задолженности перед предпринимателем «иным способом», поэтому ИП должен отразить доходы датой, когда покупатель рассчитался с посредником. И неважно, что предприниматель эти деньги получил позже.
