Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2022 году
Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.
Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.
Может ли организация оплачивать за патент мигранта
Законодательство обязывает работодателя уведомлять органы миграции о заключении трудового (гражданско-правового) договора в трехдневный срок вне зависимости от того, являются ли они юридическими или физическими лицами. Однако то, что работодатель не исполнил эту обязанность и не отправил уведомление – не может служить причиной для аннулирования патента иностранного гражданина.
Ответ: Срок действия патента считается продленным на тот период, за который уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Ответ: Получение патентов регулируется как потенциальным работодателем, так и самим иностранным гражданином, заинтересованным в осуществлении трудовой деятельности.
НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления
Также стоит обратить внимание на то, что размер уменьшения НДФЛ не может превышать ежемесячную сумму фиксированного платежа, оплаченного за патент. Если сумма налога по ставке 13% меньше размера авансового платежа, то НДФЛ подлежит полному возврату работнику. При этом необходимо учитывать, что платеж по патенту рассчитывается индивидуально для каждого региона. Его величина определяется путем умножения фиксированной суммы в 1200 рублей на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент.
Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год. Если патент начал действовать в 2022 году, а закончится в 2022, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС. Если же продление патента будет происходить в середине года, то повторное уведомление не требуется при продолжении трудовой деятельности в той же компании.
Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж
/ решение / НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. – 17 500 руб.). Оставшаяся сумма «авансов» 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. – 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.
/ условие / Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 06.07.2022, и квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму Также он написал заявление о зачете уплаченного налога.
Когда платить авансовый платеж по НДФЛ за продление патента иностранцу
Оплатить продление патента следует до 25 июля. Патент, необходимый иностранцу для работы на территории России, действует в течение срока, за который уплачен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде фиксированного авансового платежа (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25 июня 2022 г. № 115-ФЗ).
Затем патент можно неоднократно продлять сроком от 1 месяца до 1 года. Сделать это нужно до последнего дня действия патента вне зависимости от того, когда производилась оплата за оформление или предыдущее его продление.
Удерживать ли из заработной платы иностранного работника начисленный НДФЛ, если оплачен патент
НДФЛ по российскому законодательству с иностранцев-нерезидентов, работающих в зарубежном представительстве (филиале) организации, не удерживайте. Доходы, полученные иностранцами-нерезидентами за пределами России, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).
Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, уже установлен в Москве. Согласно Закону г. Москвы от 26.11.2022 № 55 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы» он равен 2,5504. Соответственнофиксированный авансовый платеж в Москве для иностранных граждан с 1 января 2022 года составит 4000 руб. (1200 руб. х 1307 х 2,5504) в месяц.
Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2022 году
Если иностранец работает в двух компаниях, он сам решает, какая из них уменьшит НДФЛ на авансы. Это вправе сделать только один работодатель (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому выгоднее обратиться туда, где заработная плата выше.
Возможна ситуация, что иностранец взял патент на год, но в первом же месяце перешел в другую компанию. Новый работодатель может уменьшить НДФЛ иностранца на авансы за время работы в другой компании, если предыдущий работодатель не получал уведомление. Если первая компания получила уведомление, то вторая не вправе уменьшить НДФЛ иностранца на авансы.
Как, когда и где оплачивать патент? Вопрос
Нет. Так как фиксированный авансовый платёж является налогом, то в соответствии с российским законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств исполнить обязанность по уплате налога.
Дата выдачи патента. Фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) уплачивается до дня начала срока, на который продлевается патент. Срок, на который продлевается патент, начинается с даты выдачи патента, указанной на патенте. Если патент выдан 22 числа, последний день, когда можно оплатить патент и продлить срок действия патента – 21 число.
Авансовый платеж по ндфл по патенту уменьшение
Уведомление выдается отдельно для каждого иностранца единожды и действует в течение года.
Если оплаченный иностранцем патент действует в двух годах, то уведомление следует получить для каждого из них.
Уменьшать НДФЛ в периоде можно на сумму платежей иностранца, приходящихся на этот период.
- В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб.
Патент для иностранцев
Федеральным законом от 24 ноября 2022 г. № 357-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 25 июля 2022 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Новая статья 13.3 Закона № 115-ФЗ устанавливает с 1 января 2022 года особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы. В этом материале:
До начала действия патента иностранец обязан уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ из расчета 1200 руб. за каждый месяц действия патента. Срок действия патента продлевается автоматически на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. В таком случае обращение в территориальные органы ФМС России для продления патента не требуется. Срок действия патента прекращается сразу по окончании периода, за который внесен аванс по НДФЛ. Документальное подтверждение уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа – еще одно обязательное условие выдачи патента.
Может ли организация оплачивать за патент мигранта
К таковым относятся: Платеж должен быть исключительно предварительным (авансовым, за период времени, наступающий в будущем). Сумма оплаты не может быть менее месячной (при этом обладатель патента может единоразово внести всю его годовую стоимость, никаких препятствий для этого не установлено).
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ в случае, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога — в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.
Как отразить зачет авансовых платежей НДФЛ по патенту у иностранцев
Подробности расчета можно посмотреть, кликнув по ссылке с суммой НДФЛ 5 850,00 в графе НДФЛ или в Регистре налогового учета по НДФЛ . Ссылка на этот регистр будет доступна также, если перейти по ссылке с суммой НДФЛ 5 850,00.
НДФЛ по иностранным работникам на патенте исчисляется, но при этом производится зачет авансовых платежей по НДФЛ, которые самостоятельно уплатил иностранный работник (п. 2 ст. 226 НК РФ, ст. 227.1 НК РФ). Пока производится зачет аванса по НДФЛ, в БУ налог не начисляется, т.е. нет проводки Дт 70 Кт 68.01.
Зачет авансовых платежей по НДФЛ для иностранца на патенте
1) Основанием для зачета авансового платежа по НДФЛ является уведомление из налоговой инспекции. Конкретной даты вступления в силу у него нет. Действие уведомления распространяется на весь налоговый период, в течение которого его выдали. В том числе и на месяцы, предшествующие дню выдачи уведомления.
В нашей организации с марта 2022 года по патентам работают граждане Узбекистана и Киргизии. При приеме на работу они написали заявления об уменьшении НДФЛ на суммы фиксированного авансового платежа (сумма платежа 4000 руб.) В марте 2022 года нами было отправлено заявление в ИФНС для получения уведомления о подтверждении права налогового агента на осуществление уменьшения суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. Уведомления на работников были выданы ИФНС только 1 сентября 2022 года (ИФНС ссылалась на отсутствие сведений из ФМС). На какую сумму мы имеем право уменьшить в сентябре НДФЛ каждому работнику, на которого получено уведомление? За какой период мы можем зачесть авансовые платежи — с марта (4000*6 мес) или с сентября 2022 (т.е по 4000 в месяц до декабря 2022 года)? И как быть с гражданами Киргизии, если они до 12 августа работали по патенту, а сейчас получили право работать без него? Им мы имеем право уменьшить НДФЛ в счет ранее оплаченного авансового платежа, когда они ещё оплачивали патент? Что грозит организации в случае, если мы не будем уменьшать НДФЛ иностранцам?
Авансовые платежи НДФЛ по патенту 2022: дата и стоимость для эмигрантов
Также стоит понимать, что ежегодно все значения претерпевают определенные изменения. Поэтому, каждый иностранец должен в обязательном порядке интересоваться всеми необходимыми значениями, чтобы произвести точный расчет авансового платежа для определенного отчетного периода времени.
В нынешнее время система контроля оплаты НДФЛ является полностью автоматизированной, и по этой причине отсутствие поступления денежных средств на определенную контрольную дату может привести к тому, что в базе контролирующих органов патент на работу иностранца будет аннулирован.
Авансовые платежи по патенту иностранца
Обратите внимание, что взносы несчастных случаев на производстве и различных профзаболеваний к иностранцам применяются те же, что и к резидентам РФ. Поэтому невзирая на перетечение статуса с с временно пребывающего на временно проживающего, налогооблагаемая база также исчисляется как нарастающий итог с самого начала отсчета налогового периода по общему принципу. Это доступно исходя из принципа, что человек не снимался с учета в фондах и продолжает быть там зарегистрированным, следовательно и применение к нему тарифов продолжает работать. После наделения иностранца разрешением на временное проживание, взнос на материнство и по болезням исчисляется в величине 2,9%, а уплата в счет медстрахования начинает обсчитываться по ставке 5,1%.
Законом предусмотрено требование к иностранцам, что приехали в нашу страну для проведения трудовой деятельности в безвизовом порядке, наличие патента (ст. 2, п. 1 ст. 13.3 ФЗ № 115 от 25.07.2022). Рассмотрим основные требования касательно патента в таблице.
Возврат ндфл по патенту иностранцев в зиуп на сумму авансового платежа
В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы. При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога. Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности. Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ. Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.
На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину? Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина. При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:
