Даты счета-фактуры и товарной накладной
Поскольку в бухгалтерию товарные накладные, выставленные менеджерами на отгрузку наших товаров покупателям, иногда поступают с запозданием, мы не всегда успеваем выставлять счета-фактуры той же датой, что и накладные. Может ли это повлечь какие-нибудь проблемы с вычетом НДС для покупателей?
Такого правила, что дата счета-фактуры должна совпадать с датой товарной накладной, в НК нет. Товарную накладную надо составлять при передаче товаров покупателю или перевозчику, а счет-фактуру можно выставить в течение 5 календарных дней со дня передачи товаров по накладной Письма Минфина от 17.07.2022 № 07-01-06/41127 , от 26.03.2022 № 03-07-11/16655 . Поэтому в строке (1) счета-фактуры на отгрузку товаров может быть указана:
Нужно ли составлять счета-фактуры при передаче подарков работникам
В случае составления в вышеуказанной ситуации счета-фактуры на все операции по безвозмездной реализации подарков физическим лицам его возможно выписывать в одном экземпляре для учета операций продавцом по итогам налогового периода. На основании норм постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2022 года N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в таком счете-фактуре в строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес», 6б «ИНН/КПП покупателя» проставляются прочерки.
Поскольку физические лица не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и, соответственно, этот налог к вычету не принимают, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица возможно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.
Счет фактура при безвозмездной передаче
К безвозмездной передаче, облагаемой НДС, налоговые органы, в частности, относят следующие операции: — передача издательством бесплатных экземпляров книг в федеральный орган исполнительной власти (письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2022 N 21-11/[email protected]); — передача арендатором арендодателю на безвозмездной основе неотделимых улучшений арендуемого имущества (письмо Минфина России от 06.04.2022 N 03-07-09/19); — безвозмездная передача работникам чая, кофе и других продуктов питания (письмо Минфина России от 05.07.2022 N 03-07-11/212); — бесплатная выдача молока и соков работникам на производствах, где уровни воздействия вредных факторов не превышают установленные нормативы (письмо Минфина России от 01.08.2022 N 03-03-06/4/104). Многие бухгалтеры на практике «забывают» о необходимости включения в налоговую базу по НДС стоимости бесплатно выполненных работ (оказанных услуг).
Кроме того, НК РФ не запрещает заявить вычет по имуществу при отсутствии у налогоплательщика фактических расходов, связанных с его приобретением. Возникает вопрос: может ли компания заявить вычет НДС с безвозмездного имущества? Позиция 1. Передающая сторона уплатила НДС, и бюджет не пострадает У налогоплательщика есть все основания для принятия к вычету НДС со стоимости имущества, полученного безвозмездно. Во-первых, обязательным условием принятия НДС к вычету является надлежаще оформленный счет-фактура. Статья 169 НК РФ не запрещает при безвозмездной передаче имущества выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Во-вторых, из буквального прочтения пункта 2 статьи 171 НК РФ можно сделать вывод, что вычету подлежит сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении имущества.
Обязателен ли акт приема передачи на представленный товар при наличии счета-фактуры и накладной? (А
Соглашением сторон при заключении договора поставки, может быть предусмотрена передача товара от поставщика к покупателю по акту приема-передачи, что не освобождает стороны оформлять накладную в соответствии с требованиями Приказа Министра финансов РК «Об утверждении форм первичных учетных документов».
В предпринимательском обороте юридические лица приобретают товары на основании договора поставки. Покупатель обязан совершить все необходимые действия, обеспечивающие принятие товара, поставленного в соответствии с договором поставки. В частности, оформление сопроводительных документов на товар в порядке, установленном законодательством РК и (или) соглашением сторон.
Правомерно ли требование комиссионера о выставлении счета-фактуры одновременно с передачей товара для реализации по договору комиссии
Логика здесь такова. Статья 168 НК РФ, в п.3 которой говорится об обязанности выставить счет-фактуру покупателю в пятидневный срок, считая со дня отгрузки, называется «Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю». Комиссионер же не является продавцом товара, он реализует комиссионную услугу. Реальным продавцом является комитент. Значит, именно он должен выставить счет-фактуру в пятидневный срок со дня отгрузки товара покупателю. Однако на практике выполнить такое требование достаточно сложно.
В п.24 Правил говорится о том, что в счете-фактуре, выставляемом комитентом на имя комиссионера, отражаются показатели счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю. На практике передача показателей реализуется достаточно легко. Комиссионер может передать комитенту копию счета-фактуры, выставленного им на имя покупателя.
Может ли счет-фактура быть без подписи, только с печатью
Подскажите, пожалуйста: от поставщиков приходят счета-фактуры и накладные без подписей, только с печатями. Правильно ли это? Ведь факт передачи товара закрепляется подписями, а в счетах-фактурах вообще не ставится печать.
Обязательна: печать надо ставить только там, где этого требуют указания по заполнению формы. То есть не надо проштамповывать все листы, на которых есть подпись руководителя или представителя
Может ли передача товара подтеврждаться счетом фактурой
Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычеты сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), производятся на основании ст. 171 НК РФ в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ.
Налогоплательщик имеет право на вычет «входного» НДС, если одновременно выполняются следующие условия:
— приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
— товары (работы, услуги) приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
— имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Из положений ст.ст. 171-172 НК РФ следует, что факт оплаты не является обязательным условием для возмещения из бюджета суммы НДС. Следовательно, суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории РФ, принимаются к вычету при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами этих товаров (работ, услуг), после принятия их на учет независимо от того, когда была произведена оплата.
Аналогичный вывод представлен в письмах Минфина России от 28.02.2022 N 03-04-09/04, от 23.12.2022 N 03-04-11/335. Отметим, что факт оплаты товаров (работ, услуг) не имеет значения для применения вычета по НДС с 1 января 2022 года, с момента вступления в силу Федерального закона от 22.07.2022 N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах», который исключил данное условие из гл. 21 НК РФ.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
Обязан ли арендодатель ежемесячно выставлять счета-фактуры Арендатору имущества
В случае, если оплата услуг по сдаче в аренду имущества согласно условиям договора предусмотрена в иностранной валюте, при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость следует руководствоваться нормами пункта 3 статьи 153 Кодекса, согласно которому выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы. В связи с этим в рассматриваемом случае налоговую базу следует определять исходя из курса иностранной валюты, действующей на день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг, либо на последний день налогового периода, в котором оказываются услуги.
Что касается оформления счетов-фактур по указанным услугам, то согласно пункту З статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг, передаче имущественных прав) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав. В связи с этим при оказании услуг по сдаче в аренду имущества счета-фактуры следует выставлять не позднее пяти дней считая со дня окончания налогового периода, в котором такие услуги оказаны*.
Счет-фактура акт приема-передачи
если предположить другие варианты, например — в аренду, то в счете-фактуре должно быть отражено не наименование товара, а «аренда такого-то имущества, период _____», и накладная не составляется, акт ОС1 не составляется, а если составляется другой акт приема-передачи, то там написано, что имущество передается в аренду.
я не связываю момент перехода ПС с оплатой, просто с учетом ст.ст. 438 и 434 я думала, что для признания договора купли-продажи заключенным необходимо как минимум оформленные документами отгрузка товара и его оплата.
Счет фактура для физических лиц
Счета на оплату от ООО физическому лицу выставлять не обязательно, и особенно если речь идет об оплате услуг или товара наличными. В случае если оплата производится по безналичному расчету, бухгалтер может выставить такой счет, даже если частник не является индивидуальным предпринимателем. Процедура эта стандартная, хотя и имеет некоторые особенности.
Несмотря на то, что счет для любой организации — это особенно важный документ, подтверждающий оплату за товар или услугу, законодательство России не запрещает проводить сделки без выписки счета.
Если дата электронного счет-фактура отличается от даты реализации товаров, работ, услуг, то в отчетности какого периода отражать ЭСФ в форме
Электронный счет-фактура может быть выписан позднее даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг. Например, в соответствии со статьей 263 НК РК стандартный срок выписки ЭСФ составляет 15 календарных дней после совершения оборота по реализации (статьей 263 предусмотрены так же иные сроки выписки ЭСФ по отдельным операциям).
Следовательно в реестр выписанных счетов-фактур — приложение 300.07 — операция будет включена в том отчетном периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации, указанная в счете-фактуре (строка 3. Дата совершения оборота в ЭСФ).
Разница между счетом-фактурой и товарной накладной, нюансы использования того и другого документа
Счет-фактура (СФ) — документ, который удостоверяет отгрузку товаров по факту, либо же оказание услуг, а также их стоимость. В соответствии с пп. 6,7 ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2022 N 402-ФЗ, СФ не является первичным бухгалтерским документом.
Товарная накладная или ее унифицированная форма ТОРГ 12 — это документ, применяющийся при оформлении сделки с продажей товаров. ТОРГ-12 утвердили постановлением Федеральной службы государственной статистики в 1998 году (о том, что такое товарная накладная ТОРГ-12 и для чего нужна эта форма, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете о том, как правильно заполнить этот документ).
Товарная накладная и счет фактура
нетрудоспособности правомерно 4. В электронной товарной накладной N ТОРГ-12 можно не. вопросам. 4. В электронной товарной накладной N ТОРГ-12 можно не. соответствии с форматом унифицированной формы товарной накладной N ТОРГ-12, утвержденным Приказом. дала указанное разъяснение в отношении товарной накладной по форме N ТОРГ-12. отмечает, что лицо, которое оформляет товарную накладную по форме N ТОРГ-12. жизни. Напомним, что унифицированная форма товарной накладной N ТОРГ-12 утверждена Постановлением.
Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.
Счёт-фактура и товарная накладная — чем отличаются
Счет-фактура — первичный документ, служащий для учета налога на добавленную стоимость. Продавец-налогоплательщик обязан при совершении операций, подлежащих обложению указанным налогом, выписать счет-фактуру, показывая таким образом начисление НДС: Дт 90.3 Кт 68/НДС.
Товарная накладная по форме ТОРГ-12 — это один из видов первичных документов, на основании которых происходит передача, например, товаров, приобретенных для перепродажи, или продукции собственного производства покупателю. То есть накладная нужна для учета товарно-материальных ценностей.
