Вручение призов и подарков — оформление и учет в учреждениях культуры
НДФЛ. При исчислении НДФЛ необходимо учитывать, что существуют некоторые различия между видами призов и подарков, врученных физическим лицам, которые признаются доходами, полученными ими в натуральной форме.
В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Сувенирная продукция с логотипом учреждения
Однако, если стоимость призов и подарков, полученных одним и тем же физическим лицом, превышает в налоговом периоде 4 000 руб., организация признается налоговым агентом и на нее возлагаются обязанности, предусмотренные п. 4 ст. 226 НК РФ, согласно которому организация должна удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика при их выплате. В случае отсутствия фактических выплат денежных средств НДФЛ удержать невозможно, так как подарки и призы выдаются в натуральной форме. Как быть в этой ситуации? Можно воспользоваться разъяснениями, опубликованными Минфином в Письме от 20.07.2022 N 03-04-06-01/254. Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ организация должна в течение одного месяца с момента возникновения обязательства письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (форма N 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица за 200_ год“). В этом случае налогоплательщик исчисляет и уплачивает НДФЛ самостоятельно в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 13.03.2022 N 38-ФЗ “О рекламе“ реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Такая информация о лице, товаре, услуге подлежит распространению среди неопределенного круга лиц. Распространение сувенирной продукции с логотипом учреждения в качестве подарков признается рекламой, если заранее невозможно определить всех лиц, для которых она предназначена. Если сувенир дарят конкретному лицу, то такая операция не является рекламой. В статье рассмотрены
Учет призов и подарков
При этом необходимо учесть нормы гражданского законодательства. Так, согласно п. 1 ст. 574 ГК РФ передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи либо вручения правоустанавливающих документов. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому лицу, может быть совершено устно,
когда стоимость дара не превышает 3 000 руб. Если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
При этом подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны (ВОВ), инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, не облагаются НДФЛ в части, не превышающей 10 000 руб. за налоговый период (п. 33 ст. 217 НК РФ).
Задача: определить сумму налогов, уплачиваемых организацией
Налог на имущество — прямой налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц.
Объектом налогообложения является имущество организации, которое находится на балансе предприятия, в том числе имущество как объекты основных средств.
Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом).
В данном случае налог будет наложен на такие статьи:
— учредители внесли в виде вклада в уставной капитал предприятия имущество на сумму 50000 рублей.
— оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью – 25000 рублей.
Для расчета примем верхнюю границу ставки – 2,2%.
Сумма налога на имущество = (50 000 + 25 000) *2,2% / 100% =
1 650 рублей.
Единый социальный налог (ЕСН) был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.
Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являлись:
— выплаты по трудовым договорам;
— вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являлось выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
В данном случае объектом будут расходы на оплату труда предприятия, то есть выплаты по трудовым договорам.
Расходы на оплату труда составили 224 000 рублей.
Ставка налога — 26% от фонда оплаты труда.
ЕСН = 224 000 * 26% / 100% = 58 240 рублей.
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т.д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.
Ставка по налогу на прибыль равна – 20%.
Найдем прибыль путем вычитания от чистого дохода (т. е. дохода минус косвенные налоги) всех издержек и расходов.
Чистый доход = доход – НДС ( сумма других косвенных налогов не указана в условии задачи и расчет является невозможным)
Чистый доход = 2 892 000 — 520 560 = 2 371 440 рублей.
Подсчитаем все расходы, понесенные организацией, а именно сумму следующих пунктов условия:
Расходы на приобретение сырья и материалов – 900 000 рублей.
Расходы на приобретение топлива, энергии – 17 000 рублей.
Амортизационные отчисления – 22 000 рублей.
Расходы на оплату труда – 224 000 рублей.
Себестоимость реализованной продукции составила 360 000 рублей.
Расходы на услуги банков – 20 000 рублей.
Расходы в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств – 10 000 рублей.
Перечислены средства на содержание Дома ребёнка – 7 000 рублей.
Расходы предприятия = 900 000 + 17 000 + 22 000 + 224 000 + 360 000 + 20 000 + 10 000 + 7 000 = 1 560 000 рублей.
Прибыль = 2 371 440 — 1 560 000 = 811 440 рублей
Налог на прибыль = 811 440 *20%/100% = 162 288 рублей.
Morri, простите. Вот подробное решение, верно ли оно? а то совсем уже запуталась
Организации уплачивают в бюджет следующие налоги:
НДС – 18%,
налог на имущество – 2,2%,
ЕСН – 26%.
на прибыль – 20%,
Определим сумму НДС, которую заплатит в бюджет организация. НДС (налог на добавленную стоимость) – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Для определения суммы данного налога необходимо для определить сумму доходов организации.
Доходы = поступило 850 000 рублей + за отгруженную фурнитуру в кассу предприятия получено 123 000 рублей + продано через магазин товара на сумму 1 270 000 рублей + поступило на р/с организации средств за ранее реализованную продукцию – 550 000 рублей + поступило на р/с денежные средства в виде дохода полученного от долевого участия в других организациях + присуждены и признаны должниками неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров + банком начислены проценты за пользование свободными денежными средствами + оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью + поступили денежные средства в счет погашения займа предоставленного другой организации.
Доходы = 850 000 + 123 000 + 1 270 000 + 550 000 + 20 000 + 5 000 +
+ 7 000 + 25 000 + 42 000 = 2 892 000 рублей.
НДС = 18% от суммы доходов предприятия
НДС = 2 892 000 * 18% / 100% = 520 560 рублей.
Призовой фонд 560 тиража «Ваше лото» составил 419 996 700 рублей
В первом туре 10 000 000 рублей разделили 2 счастливчика. Первый выигрышный билет под № 008033.1 был приобретен в филиале №216 ОАО АСБ «Беларусбанк» в городе Полоцке. Второй счастливый билет под номером 023284.2 был реализован в филиале №700 ОАО АСБ «Беларусбанк» в городе Могилеве. Каждый счастливчик получит выигрыш в размере 5 000 000 рублей !
И в третьем туре выиграли два лотерейных билета. Первый выигрышный билет под №023107.1 был реализован филиалом №700 ОАО АСБ «Беларусбанк» в городе Могилеве. Номер второго выигрышного билета № 085946.1 был приобретен у реализатора в городе Минске или Минской области. Выигрыш на каждый лотерейный билет составил 7 500 000 рублей .
Налоги для получения приза сумма 560 рублей
Поскольку суд первой инстанции исходил из того, что при заключении кредитного договора, договора страхования права истца нарушены не были, в удовлетворении требования Жеребцовой Ю.Ю. о взыскании в ее пользу суммы страховой премии, процентов, начисленных на данную сумму, а также процентов по ст. 395 ГК РФ, компенсации морального вреда было отказано.
Согласно положениям ч. 1 ст. 103 ГПК РФ, предусматривающим, что издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований, с АО «Банк Русский Стандарт» в бюджет г. Омска подлежит взысканию сумма государственной пошлины 4744 руб.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период
18. Учетной политикой организации предусмотрено определение доходов и расходов по методу начисления. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 3 600 тыс. руб. в том числе НДС. Производственные затраты составили 936 тыс. руб. В данном налоговом периоде работникам организации начислено: заработной платы в сумме 300 тыс. руб., премий и надбавок к окладам в сумме 150 тыс. руб. Внесено платежей по договорам долгосрочного страхования жизни работников 140 тыс. руб. Организация профинансировала научные разработки на сумму 500 тыс. рублей. Акт приемки работ подписан в феврале. Исследования дали положительный результат.
14. Организация в августе произвела 7 тыс. л этилового спирта (90%). В августе из спирта было произведено 60 тыс. бутылок водки крепостью 40% (емкость 0,5 л т.е. 30 л) и 30 тыс. бутылок вина крепостью 30% (емкость 0,5 л т.е. 15 л). Реализация водки и вина составила 90% объема производства. Готовая продукция была реализована на акцизный склад.
Возмещение и уплата НДС бюджетными учреждениями
При получении аванса сумма НДС должна определяться расчетным методом. Налоговая ставка в этом случае устанавливается как процентное отношение действующей налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (п. 4 ст. 164 НК РФ). В 2022 г. налоговая ставка в отношении авансов равна 15,25% (18/118 x 100).
Рассчитаем сумму НДС, предъявленную продавцом томографа, которую надо будет принять к вычету. Она составит 60% от всей предъявленной суммы НДС, или 41 040 руб. (68 400 x 60%). Указанную сумму надо выделить на счет 2 210 01 000, а оставшуюся (27 360 руб.) учесть в первоначальной стоимости томографа. В нашем случае первоначальная стоимость томографа составит 407 360 руб. (380 000 + 27 360).
Российское авторское общество судится с ФНС, которая доначислила налогов на общую сумму 560 млн
Российское авторское общество (РАО) обратилось в Арбитражный суд Москвы с требованием признать частично недействительным решение налоговой инспекции №3 по Москве о доначислении налогов на общую сумму 560 млн. рублей, пишет газета «Ведомости».
Налоговики считают, что причиной для доначисления стало то, что не все авторы обращались в РАО за получением вознаграждения, а по истечении трех лет они теряют возможность его получить. Как указано на сайте РАО, в прошлом году оно собрало 2,7 млрд. рублей, а выплатило 2,27 млрд. рублей. Налоговики посчитали разницу прибылью организации и потребовали заплатить с нее налог. Еще 386 млн. рублей оставались с 2022 года.
Налог 560
РАО представляет интересы как российских, так и около двух миллионов зарубежных правообладателей в области использования музыкальных произведений. Организация заключает лицензионные договоры и договоры о выплате авторского вознаграждения с театрами, концертными площадками, Домами и Дворцами культуры, предприятиями общепита и торговли, кинотеатрами, телерадиокомпаниями, звукозаписывающими компаниями, контент-провайдерами, интернет-магазинами и другими пользователями.
Как сообщил в четверг на заседании штаба по финмониторингу первый заместитель губернатора области Максим Макин, из общей суммы долгов по налогам задолженность в областной бюджет составляет 30,9 млн рублей.
Вопросы и ответы
В приведенных вами условиях вы вправе воспользоваться имущественным вычетом, установленным для продавцов имущества. Вычет — эта некая сумма, которая уменьшает доход от продажи. При продаже машины сумма вычета составляет 250 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Причем она остается постоянной не зависимо от количества машин, которые вы продали в течение года. В результате ваш доход от продажи машин за текущий год, облагаемый налогом, составит:
Однако сразу оговоримся. Второй вариант является спорным. Зачастую налоговая инспекция с ним не соглашается. Проблема в том, что Налоговый кодекс предусматривает либо использование вычета, либо учет расходов. При буквальном толковании текста кодекса получается, что оба этих варианта одновременно использовать нельзя.
Контрольная работа по — Налогам
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии со статьей 193 НК РФ с 01.01.2022 по 30.06.2022 налоговая ставка на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% — 254 руб. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах, в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением этилового спирта, а также налоговая ставка на спирт этиловый из всех видов сырья 37 руб. за 1 литр этилового спирта.
Налоги для получения приза сумма 560 рублей
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
- если бухгалтер был принят на условиях полной материальной ответственности, с него будет взыскана полная сумма ущерба (статья 243 ТК РФ);
- в остальных случаях сотрудник бухгалтерии будет нести ответственность в пределах своего среднего заработка за месяц (статья 241 ТК РФ).
Реферат: Характеристика законодательства о налогах и сборах РФ
Вопрос о налоговом законодательстве — это не только вопрос о видах нормативных правовых актов, но и об отношениях, подлежащих урегулированию именно актами конкретного вида. По форме налоговое законодательство является совокупностью актов законодательных (представительных) органов. По содержанию налоговое законодательство является совокупностью норм, регулирующих вопросы налогообложения и сборов, отнесенные Конституцией РФ к ведению законодательных (представительных) органов власти.
На этих конституционных положениях базируется и Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно п. 1, 4 и 5 ст. 1 части первой НК РФ понятие «законодательство о налогах и сборах» охватывает, во-первых, законодательство РФ о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов; во-вторых — законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, которое состоит из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах, принятых законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ. Наконец, это понятие охватывает нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.
Учет сувенирной продукции в бюджетном учреждении
Иные методы поощрений сотрудников определяются либо коллективным соглашением, либо дисциплинарными положениями и уставами, а также установками внутреннего трудового распорядка. Эти виды подарков и поощрений можно отнести к способам дополнительной оплаты труда. При дарении работникам материальных ценностей бухгалтерский учет подобных операций делится на три части – приобретение, оприходование и списание стоимости подарка. Чтобы отобразить в бухгалтерском учете факт дарения, следует вначале отобразить подарок, как стандартную реализацию материального запаса. Стоимость товара учитывается как внереализационный расход, оплата за него произведена не будет. Существует еще один способ компенсации стоимости подарка – создание резерва средств решением учредителя. При общем собрании такое решение фиксируется протоколом, после чего руководитель наделяется полномочиями направлять определенную часть прибыли на покупку подарков для коллектива и другие социальные нужды. После вручения подарков следует отразить этот факт в бухгалтерском учете как соответствующую запись. Деньги на подарки предусматриваются в смете расходов и доходов доходной деятельности и учитываются в лицевых счетах, открытых Федеральном казначействе. Они тратятся в соответствии со сметой расходов-доходов утвержденной главным распорядителем бюджета. Если организация является плательщиком налога на прибыль, такие дарения, как подарок на свадьбу или день рождения сотрудника, не затрагивают налоговую базу налогом на прибыль. В этом случае подарок не облагается налогом по ЕСН. Бухгалтер отражает данную операцию в учете в поле «Тип дохода для ЕСН» в пункте «соответственно п. 3 ст. 236». Подарки подобного типа могут оформляться договором дарения по статье 574 ГК Российской Федерации. Подарок оформляется таким образом том случае, если его стоимость превысила 3 000 рублей. После этого учредитель средств издает приказ о факте дарения подарка. Приказ должен издаваться независимо от цены подарка. Если подарком явился продукт производства организации, то в этом случае для налогообложения учитывается обычная продажная цена такого подарка. Это действие рассматривается как реализация материального запаса, и бухгалтер лишь отражает налоговые последствия данной операции.
Изготовление и реализация сувениров, изделий народных промыслов, фотографий, открыток, каталогов, видеофильмов — один из видов приносящей доход деятельности учреждений культуры. О порядке отражения операций по изготовлению (приобретению) и реализации сувенирной продукции в бухгалтерском и налоговом учете пойдет речь в данной статье.
