Документы: Перечень медицинских услуг
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ,
предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу),
его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых
за счет собственных средств налогоплательщика учитываются
при определении социального налогового вычета
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Политика cookie
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных ему лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Таким образом, расходы на оплату анализов (т.е. диагностических мероприятий) могут быть учтены в составе социального вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса. При этом принятие решений об отнесении конкретной оказанной налогоплательщику медицинской услуги к видам лечения, включенным в Перечни, не входит в компетенцию налоговых органов.
Налоговый вычет на медицинские услуги
Согласно НК РФ сумма налогового вычета за медицинские услуги не может превышать 120220 рублей. Данный вычет не имеет ограничений только при оплате дорогостоящих медикаментов или медицинских услуг, список которых установлен Правительственным Постановлением №201 от 19.03.2022г.
Воспользоваться вычетом можно и при оплате услуг по санитарному просвещению. Это же Правительственное Постановление определяет и перечень медикаментов, приобретение которых можно компенсировать с помощью государства.
Налоговый вычет за лечение: перечень медицинских услуг, по которым он предоставляется, случаи, когда нельзя получить
- различные аномалии развития;
- заболевания системы кровообращения;
- органов дыхания;
- глаза;
- нервной системы;
- осложненные формы болезней органов пищеварения.
Вычет на лечение производится по подтвержденным расходам за предыдущий год либо последних трех лет (подробнее о том, за какой период можно вернуть налоговый вычет, мы рассказывали тут). Общая сумма налогового вычета составляет 13% от стоимости лечения человека, при этом цена компенсируемого лечения не должна превышать 120 тыс.рублей в год.
Как вернуть деньги за лечение
В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек.
Отсканируйте справку из клиники и договор, чтобы отправить их в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте скан свидетельства о браке или свидетельства о рождении.
Какие лекарственные препараты попадают под действие налогового вычета (список)
Покупать медикаменты необходимо только по рецепту, полученному у лечащего врача. Граждане, занимающиеся самолечением, не имеют права на получение налогового вычета. Есть несколько исключений из этого правила, распространяющихся только на определенную группу медицинских средств. Ознакомится с подробной информацией, получить разъяснения можно в налоговых органах. Там рассматривают каждый случай обращения и принимают окончательное решение.
Для получения компенсации необходимо обязательное соблюдение нескольких условий. Только в этом случае можно претендовать на получение льготы от государства. Физическому лицу не вернут сумму больше той, что была перечислена в форме НДФЛ в бюджет. Для расчета нужно узнать размер официально полученного в течение года дохода и высчитать с нее 13%.
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от № 201)
Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2022 № 289/БГ-3-04/256):
Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2022 — 2022 годах
Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2022 № 1175н.
- антацидные и противоязвенные медпрепараты (омепразол, фамотидин, пирензепин);
- спазмолитики (атропин, платифиллин, дротаверин);
- энзимы — пакреатин;
- лекарства при печеночной недостаточности (лактулоза, экстракт из листьев артишока);
- антиферментное средство — апротинин.
Налоговый вычет за лечение
Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности.
Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.
Лекарственные препараты, подлежащие налоговому вычету в РФ: список
Хотелось бы сделать небольшое уточнение относительно нескольких из приведенных выше групп. В частности, к анальгетическим средствам относятся препараты, имеющие как наркотическое происхождение, так и ненаркотическое. В данную группу также входят лекарства, используемые при лечении подагры. Анестетики – это в данном случае средства, предназначенные для наркоза.
В частности, многих россиян интересует, во-первых, сам этот механизм – кому и на каких условиях положено. Данная льгота в РФ существует достаточно давно, однако полной информацией о ней обладают, к сожалению, немногие россияне. Во-вторых, не меньший интерес также вызывает и список лекарственных препаратов, которые подлежат налоговому вычету.
Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства
Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2022 (в последней редакции от 26.06.2022) содержит этот список.
Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета 2022 (из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров (это наш краткий список лекарств для возврата подоходного налога 2022):
Информация о вычете
Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2022 году, то вернуть деньги сможете только в 2022.
Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.
На какие лекарства можно получить налоговый вычет
Неполовые гормоны, синтетические субстанции и антигормоны
— Бетаметазон (в таблетках, мазь, крем, капли, раствор для инъекций)
— Бромокриптин (в таблетках, капсулы)
— Гидрокортизон (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон)
— Гонадотропин хорионический (порошок для инъекций)
— Дезоксикортон (в таблетках)
— Дексаметазон (в таблетках, глазные капли, раствор для инъекций)
— Десмопрессин (раствор для инъекций, капли)
— Дигидротахистерол (капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли)
— Кломифен (в таблетках)
— Левотироксин натрий (в таблетках)
— Левотироксин + калия йодид (в таблетках)
— Лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат (в таблетках)
— Лутропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
— Менотропины (порошок для приготовления раствора)
— Метилпреднизолон (в таблетках, порошок, мазь, суспензия для инъекций, раствор для инъекций)
— Нандролон (масляный раствор для инъекций)
— Октреотид (раствор для инъекций)
— Преднизолон (в таблетках, порошок для инъекций, мазь, глазные капли, раствор для инъекций)
— Соматропин (порошок для инъекций)
— Тетракозактид (суспензия для инъекций)
— Тиамазол (в таблетках)
— Триамцинолон (мазь, в таблетках, суспензия для инъекций)
— Флудрокортизон (в таблетках, глазная мазь)
— Фоллитропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
— Фоллитропин бета (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
— Хориогонадотропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
— Ципротерон (в таблетках, масляный раствор для инъекций)
Наркотические анальгетики
— Морфин (раствор для инъекций, в таблетках)
— Морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций)
— Пентазоцин (раствор для инъекций, в таблетках)
— Пиритрамид (раствор для инъекций)
— Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, в таблетках)
— Фентанил (раствор для инъекций)
Перечень видов лечения для налогового вычета
- Оказание первой мед. помощи с проведением не только лечебных процедур, но и диагностики;
- Лечение, а также профилактические мероприятия, обследования и реабилитация, осуществляемые в процессе амбулаторно-поликлинической помощи. Сюда же входят различные экспертизы;
- Услуги, относящиеся к реабилитации, профилактике, постановке верного диагноза и предоставлению мед. помощи в условиях санаторно-курортного пребывания.
- Хирургическое лечение всевозможных врожденных аномалий;
- Хирургические вмешательства, производимые при сложных заболеваниях системы кровообращения. Сюда входят операции, для проведения которых используется лазер, а также аппараты, обеспечивающие искусственное кровообращение;
- Операции, проводимые при заболеваниях дыхательных путей;
- Вмешательства хирургов, выполняемые при заболеваниях глаза, а также болезнях придатков;
- Операции, осуществляемые различных болезнях, связанных с нервной системой, в том числе эндовазальные и нейрохирургические вмешательства;
- Хирургическое вмешательство, выполняемое при всевозможных заболеваниях пищеварительного тракта;
- Операции по реконструкции суставов, а также их эндопротезирование;
- Трансплантация мягких тканей, различных органов, а также костного мозга;
- Имплантация, а также реплантация электродов и специализированных конструкций из металла, электрокардиостимуляторов и протезов;
- Операции пластические и реконструктивные, а также комплексное хирургическое вмешательство;
- Терапия, проводимая в отношении наследственных заболеваний и всевозможных нарушений в системе хромосом;
- Лечение (терапевтическое) онкологических опухолей, локализованных в щитовидной, а также иных эндокринных железах, в т. ч. осуществляемое методами, подразумевающими применение протонных процедур;
- Терапия любых осложнений такой патологии, как миастения, а также воспалительных обостренных полиневропатий;
- Терапия при системных поражениях любых соединительных тканей;
- Терапевтическая помощь детям, страдающим от различных заболеваний органов пищеварения, а также кровообращения и дыхания;
- Помощь лицам, страдающим от заболеваний поджелудочной, при помощи комбинированной терапии;
- Лечение онкологии комплексными методами;
- Комбинированная терапия, производимая при нарушенной свертываемости крови (если патологии носят наследственный характер), а также анемиях апластических;
- Оказание врачебной помощи путем комбинирования методов при остеомиелите;
- Лечение пациенток, находящихся с любого рода осложнениями беременности, а также в родовом процессе или в период после рождения ребенка путем совмещения нескольких методов;
- Помощь при сахарном диабете любой степени;
- Комбинированная терапия, выполняемая при заболеваниях, переданных «по наследству»;
- Комбинированная терапия при сложнейших формах заболеваний глаза или придатков;
- Процедуры, осуществляемые при различных ожогах, когда пострадавшая поверхность занимает не менее тридцати процентов тела;
- Все используемые на практике типы терапии, которые подразумевают использование гемо — либо перитонеального диализа;
- Процедуры реабилитации и первичной помощи недоношенным младенцам, масса тела которых не превышает полтора килограмма;
- Лечение бесплодия женского и мужского генеза путем помещения в матку готового эмбриона, а также методом ЭКО.
Добро пожаловать на портал Ирис
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Юридический департамент Министерства национальной экономики Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.
3) направление копии настоящего приказа в печатном и электронном виде на официальное опубликование в периодические печатные издания и информационно-правовую систему «Әділет» в течение десяти календарных дней после его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан, а также в Республиканский центр правовой информации для включения в эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
Список лекарственных препаратов, которые подлежат налоговому вычету
Гражданам, которые осуществляют налоговые платежи в пользу государства, предоставляются налоговые вычеты в соответствии с пунктами действующего Налогового кодекса. Объем социальных вычетов каждый год равен уплачиваемой за лекарственные препараты сумме денежных средств, при этом медикаменты должны быть включены в правительственный перечень. Максимальный размер не может превышать 120 тыс. руб. за год.
Существует большое количество вариаций названий средств из перечня. Чтобы получить наиболее точную информацию, нужно ориентироваться на Госреестр. Если пациент получил назначение препарата, который не содержится в разработанном перечне, то о социальных выплатах речи не идет.
