Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами
Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст. 178 ТК РФ, подлежит обложению НДФЛ (смотрите письма Минфина России от 14.09.2022 и от 15.12.2022 N 03-03-06/2/168, от 26.09.2022 N 03-03-06/1/546).
По поводу дополнительной компенсация, выплаченной работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, Минфин России высказался в письме от 11.03.2022 N 03-04-06-01/54. Где сообщил, что данная выплата также подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ.
Выходное пособие: страховые взносы
К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).
Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст. 178, 181 ТК РФ).
Облагается ли налогами выходное пособие при сокращении штата
Согласно Налоговому кодексу РФ НДФЛ не облагаются выходное пособие и выплаты на период трудоустройства, если они не превышают в целом трехкратный размер среднего заработка. При наличии превышения НДФЛ начисляется на сумму превышения полученных выплат над трехкратным размером среднего заработка по ставке 13% (п.3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина №03-04-06/6-34 от 13.02.2022 г.).
Что же касается взносов то если выходное пособие и выплаты на период трудоустройства произведены работодателем в рамках Трудового кодекса, то страховые взносы на них не начисляются (письмо Минздравсоцразвития №1145-19 от 07.05.2022 г.), в случае если выходное пособие работодатель выплачивает по своей инициативе в повышенном размере по сравнению с предусмотренной Трудовым кодексом, то на сумму выплат или превышения соответственно, начисляются страховые взносы (письмо Минздравсоцразвития №1343-19от 26.05.2022 г.).
Выходное пособие при выходе на пенсию
Если Вас работодатель уволит по своему желанию в связи с ликвидацией ИП, то Вам по закону положены все эти выплаты, включая выходное пособие. Если Вы уволитесь по собственному желанию, то на выходное пособие право теряете, так как увольнение произойдет в обычном порядке.
При определенных условиях работодатель имеет право сократить штат работников, чтобы оптимизировать свои организационные расходы. Также законодательство РФ не запрещает работодателю прекратить свою деятельность вовсе (ликвидировать предприятие), уволив всех сотрудников.
Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении штата? Удерживается ли при этом НДФЛ
Сегодня среди людей, которые трудятся каждый день ради своего блага или пользы государства есть определённые категории, для которых придуманы другие правила выплаты выходного пособия при увольнении. Например, государственному служащему по закону выплачивают его средняя заработная плата за последние три месяца его работы.
Это происходит если организация, в которой он служил переживает процесс банкротства либо просто происходит сокращение. И при этом размер такой выплаты исчисляется без учёта самого выходного пособия.
Когда выходное пособие облагается страховыми взносами, и как изменится ситуация
Выходные пособия и средний месячный заработок на период трудоустройства страховыми взносами не будут облагаться, это касается и компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру. Какие же требования надо соблюсти работодателю при этом?
Таким образом, на вопрос «начисляются ли страховые взносы на выходное пособие при сокращении?» – отвечаем отрицательно. Повторим еще раз: если начисляется выходное пособие при увольнении по сокращению штата, страховые взносы мы не платим.
Выходное пособие при увольнении
Выходное пособие – это единовременная сумма, которую работодатель выплачивает сотруднику в случае его увольнения. Основания для оплаты предусматриваются Трудовым Кодексом РФ, а также внутренними нормативными актами компаний, коллективными или трудовыми договорами.
Расчет с работником происходит в его последний рабочий день. Получение суммы возможно, только если соответствующий пункт был предусмотрен работодателем и письменно зафиксирован. Таким образом, величина пособия регулируется на государственном уровне и на уровне организации.
Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2022: особенности и наиболее распространенные ошибки
- заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;
- компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
- выходное пособие в части превышения трёхкратного, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий и шестикратного размера средней месячной заработной платы.
Иванову И.И. необходимо будет встать на учёт по безработице в службу занятости населения в срок до 15.03.2022 г. В этом случае уже бывшему работодателю придётся выплачивать компенсацию за второй и, возможно, третий месяц в случае, если к тому времени Иванов И.И. не будет трудоустроен. Читайте также статью: → “Компенсация при увольнении работника в 2022”
Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия
- если работник стал полностью нетрудоспособным (этот вывод был сделан на основании медицинского заключения), то в таком случае ему выплачивают выходное пособие при увольнении по инвалидности;
- если работник не хочет перейти на другую работу, которая ему рекомендована по заключению медиков, или если у данного работодателя такой работы нет;
- если был восстановлен работник, который ранее трудился в этой должности;
- если работник отказался дальше работать по причине изменения условий его трудового договора;
- если работодатель поменял место своего нахождения, а работник не согласен переезжать за ним;
- если работник по призыву ушел в армию.
Страховые взносы на пособие при сокращении
Здесь обращаем внимание на то, что трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий. В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст.
В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее. Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании.
Выходное пособие в отчете по страховым взносам, Выходное пособие в расчете по страховым взносам
С 1 января 2022 г. произошли некоторые изменения в порядке администрирования страховых взносов – они переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты, руководствуясь Налоговым кодексом.
- если работник не желает переходить на другую работу, рекомендованную ему по заключению медиков, либо если у работодателя нет такой работы (п.8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
- если работник полностью нетрудоспособен, и этот вывод сделан на основании медзаключения (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ),
- если на работе восстановлен ранее трудившийся в этой должности работник (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ),
- если работодатель сменил место своего нахождения на другую местность, а работник переезжать за ним не согласен (п.9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
- если работник отказался работать далее потому, что изменились условия его трудового договора (п. 7 ч.1 ст. 77 ТК РФ),
- если работник ушел в армию по призыву (п.1 ч.1 ст. 83 ТК РФ).
Облагается ли страховыми взносами выходное пособие
Выходное пособие в отличие от компенсации за неиспользованный отпуск не облагается страховыми взносами. Для того, чтобы разобраться в данном вопросе, рекомендуется изучить следующие статьи ТК РФ: 84, 178, 181, 279, 296 и 318. Если вы выплачиваете работнику сумму в пределах норм, установленных в ТК РФ, то страховые взносы, в том числе за трамватизм, не начисляются. В дополнение к перечисленным статьям ТК РФ можно ознакомиться с письмом Минздравсоцразвития №1145-19.
- в связи с изменениями в трудовом договоре, например, при смене начальства;
- переезд компании или перевод сотрудника, если последний не согласен;
- по состоянию здоровья, если сотрудник больше не может выполнять свои рабочие обязанности;
- ликвидация предприятия (учреждения или организации);
- сокращение или несоответствие квалификации работников;
- восстановление рабочего, ранее исполнявшего данные обязанности и т.д. С полным перечнем можно ознакомиться в 178 ТК РФ
Страховые взносы с выходного пособия при сокращении
Обоснование: Выходным пособием признается выплата работнику при увольнении сверх суммы причитающейся ему заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск. В зависимости от оснований увольнения выплата выходного пособия и его размер могут быть предусмотрены:
— законом;
— коллективным договором;
— локальным нормативным актом;
— трудовым договором с работником либо дополнительным соглашением к нему (ст. ст. 178, 181, 296, 318, 349.3, 349.4 Трудового кодекса РФ).
Ответ: Суммы выплат в виде выходного пособия при сокращении, а также средний заработок на период трудоустройства облагаются страховыми взносами в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Страховые взносы с выходного пособия при сокращении
В соответствующих строках и графах расчета по страховым взносам отражаются перечисленные суммы выплат и иных вознаграждений физлицам.
Бухгалтерский учет обложения выходных пособий при сокращении страховыми взносами На основании п.9 ст.225 НК РФ все выплаты, производимые работодателем при расторжении договора с работником по инициативе работодателя (в данном случае по сокращению штата), относятся к расходам на оплату труда. Это важно учитывать как при вычислении налога на прибыль организаций, так и при исчислении УСН и НДФЛ. Читайте также статью: → «Процедура увольнения работника.
Выплаты при сокращении сотрудника» 3 ошибки в обложении больничных листов страховыми взносами Ошибка № 1. Начислены страховые взносы на первые 3 дня больничного листа В ООО «АБВ» водителю Иванову И.И.
В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении. Выходные пособия при сокращении В целом, процедура сокращения персонала — очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно. Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения.
В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.
- в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
- по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
- по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы.
НДФЛ и страховые взносы с выходного пособия при сокращении в 2022 году
НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие при сокращении в 2022 году берутся аналогично другим компенсационным выплатам. Однако стоит напомнить, что это происходит только в ситуации, когда сумма пособия превысила максимально допустимую. Исключением является только выплата за оставшиеся дни трудового отпуска, с которой налог не берется. Полученные с компенсационных выплат страховые взносы направляются в пенсионный фонд, а также фонды медицинского и социального страхования.
Если госслужащему не удалось отыскать новое рабочее место, подходящее ему по уровню навыков, то он попадает в особый резерв. Трудовой стаж таких работников будет увеличиваться на протяжении года с даты увольнения. Сумма компенсационных выплат во многом зависит от коллективного договора. Законодательство устанавливает лишь минимальную сумму выплат.
