Определен порядок расчета размера средств пенсионных накоплений, отражающего результат их инвестирования
19 ноября 2022 года Госдума приняла в первом чтении ряд законопроектов, предполагающих серьезные изменения в правилах пенсионного обеспечения россиян. О том, что такое балльная система расчета пенсионных выплат, каким образом предполагается стимулировать работников к более позднему выходу на пенсию, каковы условия предоставления досрочной пенсии и почему экспертное сообщество в целом негативно оценивает новую пенсионную формулу, читайте в нашем материале.
В соответствии с п. 1 ст. 34.2 Федерального закона от 24 июля 2022 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации» размер средств пенсионных накоплений, отражающий результат их инвестирования по состоянию на дату назначения накопительной пенсии или срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты рассчитывается в порядке, определенном Правительством РФ. Кабмин своим постановлением 1 установил такой порядок.
Приказ Минфина РФ от 18 ноября 2022 г
Результаты инвестирования средств пенсионных накоплений рассчитываются для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц не реже одного раза в год в случае завершения отчетного года или завершения передачи средств ПФР управляющей компанией вследствие прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с подпунктом 9 пункта 2 статьи 10 Федерального закона от 24 июля 2022 г. N 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 30, ст. 3028; 2022, N 1, ст. 13, N 46, ст. 4431; 2022, N 31, ст. 3217; 2022, N 1, ст. 9, N 19, ст. 1755) (далее — Федеральный закон N 111-ФЗ) и устанавливает правила расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных Пенсионным фондом Российской Федерации (далее — Фонд) в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по конкурсу, и государственной управляющей компании (далее — управляющие компании).
Пенсионные накопления сохранятся и при получении ПФР отрицательного результата их инвестирования
Документом определено, что размер средств пенсионных накоплений, отражающий результат их инвестирования, рассчитывается исходя из суммы средств пенсионных накоплений, отражённых в специальной части индивидуального лицевого счёта застрахованного лица по состоянию на соответствующую дату.
Премьер-министр России Дмитрий Медведев подписал постановление от 11 апреля 2022 г. № 346 «О порядке расчета Пенсионным фондом Российской Федерации размера средств пенсионных накоплений, отражающего результат их инвестирования по состоянию на дату назначения накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты». Информация об этом размещена на официальном сайте кабинета министров.
Об утверждении правил расчета размера средств пенсионных накоплений, отражающего результат их инвестирования по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году удовлетворения заявления застрахованного лица о переходе (досрочном переходе) из пенсионного фонда Российской Федерации в негосударственный пенсионный фонд
ГВ — сумма гарантийного восполнения, определяемая в соответствии с Федеральным законом «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений», отраженная в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица с даты, когда Фонд стал страховщиком, либо с даты последнего отражения в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица размера средств пенсионных накоплений — в случае, если в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица отражен размер средств пенсионных накоплений в соответствии со статьей 10.1 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации», рассчитанный в установленном порядке. В случае если Федеральным законом «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений» осуществление гарантийного восполнения не предусмотрено, показатель ГВ принимается равным нулю.
Утвердить прилагаемые Правила расчета размера средств пенсионных накоплений, отражающего результат их инвестирования по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году удовлетворения заявления застрахованного лица о переходе (досрочном переходе) из Пенсионного фонда Российской Федерации в негосударственный пенсионный фонд.
Правительство утвердило порядок расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений
2. Результаты инвестирования средств пенсионных накоплений определяются в размерах коэффициента прироста и коэффициента расходов и рассчитываются один раз в год по завершении отчетного года, с 1 января по 31 декабря включительно.
— относительная величина дохода, полученного за расчетный период в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, с учетом понесенных расходов, связанных с администрированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, — коэффициент прироста;
Об инвестировании средств пенсионных накоплений
С 1 января 2022 г. в Российской Федерации проводится пенсионная реформа, суть которой заключается в переходе на страховые принципы пенсионного обеспечения. Право на трудовую пенсию и размер пенсии зависят от уплаты страховых взносов страхователями в Пенсионный фонд Российской Федерации за конкретного работника, который является застрахованным лицом.
Рыночная цена конкретной ценной бумаги определяется организатором торговли на рынке ценных бумаг, а если ценная бумага включена в котировальный список фондовой биржи — этой фондовой биржей. При определении цены должны учитываться регламентированные Порядком количество и объем или общая денежная сумма сделок с конкретной ценной бумагой. В случае если цена ценной бумаги определяется двумя и более организаторами торговли, фондовыми биржами, для целей определения стоимости инвестиционного портфеля принимается цена по сделкам небольшим объемом.
Вкладываем пенсионные накопления или инвестирование пенсий
По умолчанию, процессом управления пенсионными накоплениями в Российской Федерации занимается компания «Внешэкономбанк», но граждане вправе самостоятельно выбирать другой фонд, подать заявление и заключить договор о доверительном управлении.
Контролировать рыночный риск возможно путем применения методов, которые ограничат вложения в инструменты, с повышенным рыночным риском, поэтому пенсионные накопления и резервы должны состоять из акций с долей, не превышающей 10%.
- Риски ликвидности – отрицательное изменение результатов накоплений из-за отклонения реальной цены от рыночной в меньшую сторону.
- Кредитные риски – отрицательное изменение результатов из-за неспособности контрагентов выполнить свои обязательства полностью или частично, оценка таких рисков осуществляется с применением кредитных рейтингов. Придерживаясь данной стратегии, можно уменьшить опасность от ситуации на рынке, взять под контроль возможные убытки и выйти на получение стабильного финансового потока.
- Операционные риски – возможность получить отрицательный результат из-за неэффективного управления и контроля, технологических сбоев или ошибок персонала. Основными компонентами этого вида рисков являются человеческий фактор и возможности информационных технологий.
Сведения о доходе от инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных негосударственными пенсионными фондами (Приказ ФСФР РФ от n 08-6
Приложение N 19
к Административному регламенту
ФСФР России исполнения государственной
функции по ежегодной публикации в
средствах массовой информации отчетности
о средствах пенсионных накоплений
и финансовых результатах
их инвестирования.
СВЕДЕНИЯ
о доходе от инвестирования средств пенсионных накоплений,
сформированных негосударственными пенсионными фондами,
полученном в ____ году
——————T—————————¬
¦Наименование не-¦ Доход, полученный от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный год ¦
¦государственного+—————-T———-+
¦пенсионного фон-¦ всего ¦ в том числе ¦
¦да +——T———+——————-T——————T——————T——————+
¦ ¦ тыс. ¦процентов¦дивиденды и процен-¦другие виды дохода¦чистый финансовый ¦финансовый резуль-¦
¦ ¦рублей¦от стои- ¦ты (доходы) по цен-¦от операций по ин-¦результат от реа- ¦тат, отражающий ¦
¦ ¦ ¦мости ¦ным бумагам, бан- ¦вестированию ¦лизации активов, в¦изменение рыночной¦
¦ ¦ ¦чистых ¦ковским депозитам и¦средств пенсионных¦которые инвестиро-¦стоимости инвести-¦
¦ ¦ ¦активов ¦денежным средствам ¦накоплений ¦ваны средства пен-¦ционного портфеля ¦
¦ ¦ ¦ ¦на счетах в кредит-¦ ¦сионных накоплений¦негосударственного¦
¦ ¦ ¦ ¦ных организациях ¦ ¦ ¦пенсионного фонда ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на основе пере- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценки ¦
¦ ¦ ¦ +——-T————+——-T———-+——T————+——-T———-+
¦ ¦ ¦ ¦ тыс. ¦процентов ¦ тыс. ¦процентов ¦ тыс. ¦процентов ¦ тыс. ¦процентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦от суммы ¦рублей ¦от суммы ¦рублей¦от суммы ¦рублей ¦от суммы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дохода от ¦ ¦дохода от ¦ ¦дохода от ¦ ¦дохода от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиро- ¦ ¦инвестиро-¦ ¦инвестиро- ¦ ¦инвестиро-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ ¦вания ¦ ¦вания ¦ ¦вания ¦
+—————-+——+———+——-+————+——-+———-+——+————+——-+———-+
¦1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————-+——+———+——-+————+——-+———-+——+————+——-+———-+
¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————-+——+———+——-+————+——-+———-+——+————+——-+———-+
¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————-+——+———+——-+————+——-+———-+——+————+——-+———-+
¦. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+—————-+——+———+——-+————+——-+———-+——+————+——-+———-+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L—————-+——+———+——-+————+——-+———-+——+————+——-+————
Инвестирование пенсионных накоплений
Инвестирование накопительной части будущей пенсии является важным звеном в системе обязательного пенсионного страхования. Вложение накоплений на фондовом рынке дает возможность приумножить пенсионный капитал и повысить благосостояние пенсионеров при выходе на пенсию. Одновременно следует отметить преимущества и потенциальные выгоды инвестирования накопленных средств с общественной точки зрения. В распоряжении управляющих компаний находятся самые долгосрочные ресурсы, дающие выгоды на длинных горизонтах. Это формирует надежный финансовый базис национальной экономики, задает импульс долгосрочному сбалансированному росту через финансирование с помощью пенсионных накоплений модернизационных и инфраструктурных проектов, как это происходит в развитых странах. Поэтому поддержка инвестиционного потенциала на базе пенсионных ресурсов является приоритетом государственной финансовой политики.
Первые выплаты накопительной части пенсий начались в 2022 г., когда на пенсию вышли первые участники накопительной системы. Получатели выплат – это вышедшие на досрочную трудовую пенсию мужчины, родившиеся после 1953 г., и женщины – после 1957 г., за которых с 2022 по 2022 г. работодатели уплачивали страховые взносы по тарифу 2% ежемесячной заработной платы. В 2022 г. выплаты получили 1,6 млн граждан – в среднем 7,4 тыс. руб.
Результат инвестирования пенсионных накоплений
Раскрытие информации об инвестировании средств пенсионных накоплений осуществляется в соответствии со Стандартами раскрытия информации . Пенсионные накопления также есть у мужчин 1953-1966 года рождения и. учет средств пенсионных накоплений и результатов их инвестирования .
Данные показатели доходности не применяются для отражения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в специальной части . результат инвестирования пенсионных накоплений10 фев 2022. ВЭБ получил убыток 2,05% от инвестирования пенсионных накоплений, находящихся в портфеле госбумаг. Даже в прошлый кризис ВЭБ смог показать положительный финансовый результат: по итогам 2022 .
Отчет о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям
В последние несколько лет в арбитражной практике все чаще стало использоваться выражение «действительное налоговое обязательство» или «фактическое налоговое обязательство». Суть его заключается в следующем. Положения ст. 17, 53, 54 НК РФ предусматривают, что проверка правильности исчисления налога предполагает в том числе проверку правильности исчисления налоговой базы. Налоговый орган обязан проверять правильность формирования налогоплательщиком расходной части не только в плане ее завышения, но и в части, которую налогоплательщик не учел, но должен был учесть. При этом размер доначисляемых налоговым органом налогов должен соответствовать действительной налоговой обязанности налогоплательщика, определяемой с учетом всех положений гл. 25 НК РФ, влияющих как на увеличение, так и на уменьшение налоговой базы. Далее на примерах рассмотрим, в каких случаях налоговики по результатам ВНП должны определять действительное налоговое обязательство.
Чтобы избежать нарушения пенсионных прав граждан Республики Крым и Севастополя, принят Федеральный закон от 02.08.2022 № 306-ФЗ «О внесении изменения в Федеральный закон «Об особенностях пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя». Он установил новые отчетные обязанности для работодателей Республики Крым и Севастополя.
Порядок формирования пенсионных накоплений, особенности их учета и инвестирования
определение ставок страховых взносов и правил исчисления размеров накопительной пенсии основано на законодательной базе исходя из суммы средств, отраженных на именном накопительном счете застрахованного и нормативно-устанавливаемом периоде (статистически обоснованном) средней продолжительности жизни в стране для лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста;
3) в установленном порядке отказаться от формирования накопительной пенсии через негосударственные пенсионные фонды и осуществлять формирование накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд Российской Федерации;
Анализ результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной пенсии
В результате инвестирования средств пенсионных накоплений в 2022 году получены доходы всеми УК в объеме 245 912 265,9 тыс. рублей, в том числе ГУК – 239 802 205,9 тыс. рублей (совокупно по двум инвестиционным портфелям) и УК –
2022 года сложилась в диапазоне от 1,94 % годовых (УК «Метрополь») до 23,57 % годовых (УК «Регион ЭСМ»). Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений ГУК по расширенному портфелю составила 13,15 % годовых, по портфелю государственных ценных бумаг – 15,31 % годовых.
Инвестиционный доход пенсионных накоплений что это
Также сервис предоставляет информацию о пенсионных накоплениях, в том числе данные о взносах в рамках Программы государственного софинансирования пенсии. Также в рамках сервиса можно воспользоваться персонализированной версией пенсионного калькулятора и узнать, что влияет на формирование пенсионных прав и размер будущей страховой пенсии. Доступ к сервису имеют все пользователи, зарегистрированные на сайте www.gosuslugi.ru и в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) и имеющие подтверждённую учётную запись.
Отличие заявления о срочном переходе (через 5 лет) от заявления о досрочном переходе (переход на следующий год) заключается не только в различных сроках рассмотрения этих заявлений, фактического перехода к новому страховщику, но и в различном порядке расчета средств пенсионных накоплений, подлежащих передаче при таких переходах.
Инвестирование средств пенсионных накоплений
объеме являются либо те, кого гражданин указал заранее в специальном заявлении в ПФР, либо закону по правопреемники. В первом случае правопреемником могут любые быть физические лица по выбору застрахованного втором. Во лица случае правопреемниками 1-ой очереди являются супруги, родители и дети умершего, 2-ой очереди – братья, дедушки, сестры, бабушки, внуки.
Колл-центр по вопросам перехода в управляющую частную компанию или негосударственный пенсионный порядка, фонд действий при обнаружении факта перевода неправомерного средств пенсионных накоплений в негосударственные фонды пенсионные, а также выбора в 2022-2022 варианта годах пенсионного обеспечения в системе ОПС (страхового тарифа взноса (0% или 6%) на формирование накопительной 800): 8-пенсии-510-5555 (звонок с территории РФ Принятыми).
