В какой бюджет начисляется енвд

В какой бюджет зачисляется НДФЛ на физических лиц в 2019 году

С 2016 года установлено, что налоговые агенты обязаны выплачивать НДФЛ за своих сотрудников не позже дня, последующего за днем действительного получения дохода (зарплаты) и не позднее завершения месяца, в каком были выданы пособия, связанные с наступлением нетрудоспособности и отпускные.

НДФЛ, или подоходный налог, касается абсолютно всех физических лиц. Согласно закону под физлицами понимаются россияне и иностранцы, взрослые граждане и несовершеннолетние, женщины и мужчины, то есть абсолютно все.

Как организации уплатить ЕНВД в бюджет

Внимание: если неуплата налога выявлена по результатам проверки, организации придется заплатить штраф (ст. 122 НК РФ). В некоторых случаях сотрудников организации могут привлечь к административной (ст. 15.11 КоАП РФ) или уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ).

Пени начислят за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. Количество дней просрочки посчитают со следующего дня после установленного срока перечисления налога до дня его уплаты (проведения зачета и т. д.). За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляются. Это связано с тем, что они взимаются с суммы задолженности перед бюджетом, образовавшейся в результате просрочки платежа. В день предъявления в банк платежного поручения на перечисление задолженности (в день, когда операция по перечислению задолженности отражена на лицевом счете учреждения, открытом в Казначействе России, в день проведения зачета и т. д.) задолженность по налогу считается погашенной (п. 3 ст. 45 НК РФ). То есть база для начисления пеней в этот день равна нулю. Следовательно, основания для начисления пеней за этот день отсутствуют. Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ и раздела VII Требований, утвержденных приказом ФНС России от 18 января 2012 г. № ЯК-7-1/9.

Проводки по начислению и уплате ЕНВД

Начисление ЕНВД — проводки по данной операции отличаются от проводок по начислению прочих налогов и взносов. Финансовый результат, отраженный в них, не затрагивает себестоимость продукции или проданных товаров.

В отличие от множества прочих налогов проводки по ЕНВД не затрагивают себестоимость продукции и товаров. То есть во вмененке не участвует ни 20-й счет «Основное производство», ни 44-й «Расходы на продажу». Об этом говорится в письме Минфина РФ от 18.08.2004 № 07-05- 14/215, которое сообщает, что конечный финансовый результат по балансу берется в расчет без учета налога на прибыль и прочих аналогичных платежей, таких как ЕНВД.

Как рассчитывается ЕНВД

Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД — К1 и К2.

К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

Читайте также:  Вложили ваучеры в московская недвижимость

Проводки по начислению ЕНВД

Если ЕНВД применяет ИП, то он освобождается от необходимости ведения бухучета. Организации таким послаблением не обладают, они обязаны организовать бухгалтерский учет, показывая результаты своей деятельности посредством проводок. Начисление ЕНВД – это одна из операций, которую «вмененщик» должен отразить в своем учете с помощью двойной записи на счетах.

Расчет проводится с использованием бухгалтерской справки, на основании которой и совершается первая проводка. Документальным основанием для совершения второй записи является платежное поручение. Указанные выше проводки совершаются раз в квартал даже в том случае, если никаких операций не совершается.

Проводки по начислению налога ЕНВД

  • Услуги бытового обслуживания;
  • Ветеринарные услуги;
  • Гостиничные услуги;
  • Услуги мойки и ремонта автотранспортных средств;
  • Розничная торговля;
  • Содержание заведений общепита;
  • Размещение наружной рекламы;
  • Предоставления жилья коммерческих объектов в аренду:

Применение данной системы налогообложения освобождает плательщика от уплаты налога на прибыль и имущество, кроме внеоборотных объектов, которые уже имеют свою кадастровую стоимость, а также НДС и налога на доходы физических лиц — НДФЛ.

Какие налоги, в какой бюджет

Все граждане Российской Федерации, достигшие совершеннолетия, обязаны платить налоги, поэтому многим будет интересно знать, какие налоги, в какой бюджет необходимо платить. Виды налогов, а также специальные налоговые режимы установлены Налоговым Кодексом РФ. Налоги бывают федеральные, региональные и местные, их подразделяют на прямые и косвенные.

Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения. Органы местного самоуправления городов и районов могут вводить местные налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству и после согласования их с федеральными властями.

В какой бюджет начисляется енвд

Перечислить исчисленную сумму следует в течение 25 календарных дней с момента начисления. Соответствующая двойная запись в бухучете выглядит следующим образом: Деб. 68.ЕНВД Кр. 51 – уплачен специальный налог ЕНВД безналичными средствами.

  • Для ИП – налог на доходы физлиц, имущество физлиц, добавленную стоимость;
  • Для ООО – налог на прибыль, добавленную стоимость, имущество юрлиц (за исключением той, где в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость).

С какого момента необходимо платить ЕНВД

Организации должны начислять ЕНВД начиная с даты, указанной в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).* Такой порядок применяется и в том случае, когда организация начинает вести деятельность на ЕНВД через вновь открытое обособленное подразделение. Об этом сказано в письме Минфина России от 12 декабря 2012 г. № 03-11-06/3/86.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не установлено (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому ЕНВД нужно перечислять в бюджет по итогам каждого квартала, в котором организация вела деятельность, переведенную на этот спецрежим.

По какой статье затрат КОСГУ отражается уплата ЕНВД

Цитата: Учреждение, перешедшее на уплату ЕНВД, обязано вести бух. учет и сдавать отчетность в полном объеме (ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, п. 1, 2 Инструкции № 183н, п. 1, 2 Инструкции № 174н).
В бух. учете начисление и уплату ЕНВД отразите на счете 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» (п. 259, 263 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Для этого к счету 303.05 откройте субсчет «Расчеты по ЕНВД».
Проводку по начислению ЕНВД сделайте в последний день квартала.
Ситуация: как в бухучете отразить расходы на уплату ЕНВД
Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Официальная точка зрения по этому поводу контролирующими ведомствами не высказывалась.
В частных разъяснениях сотрудники Минфина России придерживаются следующей позиции.
Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). То есть данный налог, так же как и налог на прибыль, платится с доходов. Однако у единого налога есть особенность: его сумма определяется исходя из фактических значений физических показателей и вмененного, то есть потенциально возможного, а не фактически полученного дохода (абз. 1 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, налог нужно заплатить в бюджет в любом случае независимо от того, получало учреждение доход от деятельности, облагаемой ЕНВД, или нет.
Если по итогам налогового периода учреждение получило доход от деятельности, облагаемой ЕНВД, сумму налога отразите в бухучете аналогично налогу на прибыль, то есть в уменьшение дохода. При этом бюджетные учреждения ЕНВД отражают по статье КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)». Автономные учреждения – на счете 2.401.10.130 «Доходы от оказания платных услуг». Такой вывод следует из раздела V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 21 декабря 2011 г. № 180н, пунктов 159, 179 Инструкции № 183н.
Если доход от деятельности, облагаемой ЕНВД учреждение не получало, сумму налога отразите в составе расходов. Бюджетные учреждения в этом случае должны отразить ЕНВД по статье КОСГУ 290 «Прочие расходы» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 21 декабря 2011 г. № 180н). Автономные учреждения – на счете 2.401.20.290 «Прочие расходы» (п. 181 Инструкции № 183н).
Порядок отражения в бухучете начисления ЕНВД зависит от типа государственного (муниципального) учреждения.
В учете бюджетных учреждений
В учете бюджетного учреждения, которое получает субсидии из бюджета (в соответствии с п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ), начисление ЕНВД отразите следующим образом.
Если ЕНВД отражается в бухучете в уменьшение дохода, сделайте проводку:
Дебет 2.401.10.130 Кредит 2.303.05.730 субсчет «Расчеты по ЕНВД»
– начислен единый налог на вмененный доход.
Если ЕНВД отражается в составе расходов, начисление оформите записью:
Дебет 2.401.20.290 Кредит 2.303.05.730 субсчет «Расчеты по ЕНВД»
– начислен единый налог на вмененный доход.
Такой порядок установлен пунктом 131 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 303.00, 401.10, 401.20).
Следует отметить, что бюджетные учреждения – получатели бюджетных средств в номерах счетов дополнительно указывают разряды с 1 по 17 в соответствии с приложением 2 к Инструкции № 162н (п. 4 приказа Минфина России от 6 декабря 2020 г. № 162н, п. 2 Инструкции № 162н).

Читайте также:  Гос номер с буквами вор цена

Учреждения, которые применяют ЕНВД, должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций (п. 5 ст. 346.26 НК РФ). То есть при наличных расчетах они обязаны вести кассовую книгу, соблюдать лимит расчетов наличными и т. д. Из этого правила есть исключение. Плательщики ЕНВД могут не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
Внимание!
За нарушение Порядка ведения кассовых операций, правил применения ККМ учреждение может оштрафовать налоговая инспекция (п. 1 ст. 7 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1, ст. 23.5, 28.3 КоАП РФ).

Енвд на какой счет начислять

Раздельный учет имеет значение только при определении налогового бремени по другим режимам налогообложения. Для ЕНВД он не важен, так как на величину специального налога не влияет. Начисленный за квартал ЕНВД относится к убыткам организации и показывается по дебету 99 счета, вместе с тем не допускается включение специального налога ЕНВД в расходы предприятия при расчете налоговой нагрузки по другим режимам.

ООО Налог на прибыль и НДС Применение такого режима удобно, как с позиции сокращения затрат на уплату налогов, так и с точки зрения удобства и простоты ведения налогового и бухгалтерского учета. Важно отметить, что применение ЕНВД доступно только тем фирмам, которые реализуют свою деятельность в определенных сферах, в том числе (ст. 346.27 НК РФ):

Какие бухгалтерские проводки указывать при начислении ЕНВД

Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов». Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.

Читайте также:  Правила Торговли И Оказания Услуг 2020 Скачать Бесплатно

Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом. Пример: Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м2. Стоимость 1200 руб/м в месяц (НДС 183 руб.). Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 60.01 Начислена арендная плата 36 000 Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура 60.01 51 Перечислены деньги арендодателю 36 000 Платежное поручение исх.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

Для расчёта ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчёте, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2020 N ММ-3-06/308@. Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

В какой бюджет начисляется енвд

Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков. Товарными признаются и операции по приобретению у других предприятий комплектующих изделий и последующей сборке собственных продуктов.

Предприятие может перейти на данную систему налог ообложения в том случае, если доля других компаний в уставе организации составляет не более 20%. Также имеет большое значение численность штата (она не должна быть больше, чем сто человек). Для перехода на ЕНВД следует заполнить заявление в налог овой службе, к нему приложить необходимый пакет документов.

Как применять ЕНВД в бюджетном учреждении

Если ведутся несколько видов хоздеятельности на ЕНВД, необходимо обеспечить раздельный учет физических показателей. А при совмещении режимов – раздельный учет обязательств, имущества и других операций. Повторный переход на вмененку при утрате права допускается с начала следующего года (календарного). Обязательное условие – соблюдение критерия численности. Разъяснения Минфина в Письмах № 03-11-06/3/64 от 31.08.12 г., № 03-11-06/3/63 от 28.08.12 г.

Специальный вмененный режим является альтернативой ОСНО или УСН. Расчет ЕНВД часто оказывается более выгодным с точки зрения оптимизации уровня налогообложения учреждения. Но использовать вмененку разрешается только при одновременном соблюдении ряда нормативных условий:

Единый налог на вмененный доход: порядок исчисления и уплаты

Организации самостоятельно разрабатывают порядок ведения раздельного учета объектов налогообложения. МНС России дает лишь отдельные рекомендации. Например, предлагает распределять общехозяйственные расходы пропорционально выручке, полученной от каждого вида деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг). В этом случае форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» предоставляется в налоговые инспекции отдельно по видам деятельности, переведенным и не переведенным на уплату ЕНВД (см. письмо МНС России от 04.11.1999г. № 02-2-07).

Организации, переведенные на уплату ЕНВД, должны вести бухгалтерский учет и предоставлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, а также соблюдать порядок ведения кассовых операций, согласно п. 2 ст. 4 Закона.

Виктор Юрьевич
Блогер, юрист. Жилищный юрист - отвечаю на вопросы ЖКХ.
Оцените автора
Бесплатная Юридическая Помощь на LAWgrupp.ru