КонсультантПлюс: Форумы
Утвердить прилагаемый Порядок исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости.
Подскажите тогда как мне правильно рассчитать среднеммесячную з\п для справки в центр занятости)Если сотрудница увольняется 29 ноябрем. в октябре она была в отпуске, в сентябре на больничном, август полный месяц. работает у нас с 23 апреля 2022г. какие месяца мне брать чтобы рассчитать среднемесячную з\п?
Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ
При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.
В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.
Больничный лист
Это правило распространяется на две ситуации. Первая – если работник заболел (получил травму) и не смог выйти на работу. Вторая – если он не работал в связи с необходимостью осуществлять уход за больным ребенком или иным членом семьи, в том числе инвалидом.
Больничный – своеобразная компенсация за неотработанное время. Но в зависимости от ситуации и причин его получения работник платит различные налоги с больничного листа в 2022 году. Облагается ли подоходным налогом больничный лист, кто должен его уплатить, как отразить удержание НДФЛ на предприятии – эти и другие важные моменты раскрываются в статье.
Какие суммы и выплаты включаются в расчет больничного листа
Расчеты величины выплаты производятся после определения значения дневного заработка делением суммарного дохода на число дней в расчетном периоде, что за двухлетний период соответствует 730 дням. Размер пособия зависит от количества дней болезни человека. За каждый день ему начисляется средний заработок.
В трудовом законодательстве предусмотрено право работника на получение денежной компенсации за время отпуска, превышающего 28 дней. В правовых актах, регулирующих страховые отношении участников, регламентирована обязанность работодателя удерживать с компенсационных выплат за неиспользованный отпуск обязательные взносы. По этой причине они включаются в расчет среднего заработка для определения размера больничного пособия.
Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа
Размер выплат ограничивается величиной, установленной п. 4 ст. 421 НК РФ.
В 2022 году она была равна – 815 тыс. руб. (в 2022 – 755 тыс.; а в 2022 – 718 тыс.);
Суммы выплат учитываются в пределах одного календарного года.
Обратите внимание! Выплаты, полученные в рамках ГПД, при начислении пособий по нетрудоспособности не учитываются.
Не облагаются страховыми взносами в ФСС и одноразовые выплаты, которые не связаны с исполнением трудовых обязанностей и результатами труда. К этой группе относятся выплаты к памятным датам и премии за спортивные достижения.
Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)
Пример, как распределить больничное пособие за первые три дня болезни между разными видами деятельности организации, если сотрудник заболел в одном месяце, а выздоровел в другом. Организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД
За счет средств страховой компании организация оплачивает Беспалову три первых дня болезни – 13–15 января. Пособие, которое положено сотруднику за эти дни по законодательству, равно:
990 руб./дн. × 3 дн. = 2970 руб.
Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2022 году
Стоит также отметить, что подобные меры действуют и в отношении сотрудников, которые ухаживают за болеющими детьми. В этом случае ответ на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, также будет положительным. Это тоже логично. Ведь болеющий ребенок также является причиной отсутствия на работе, а, соответственно, и выплат.
Начиная с 2022 по 2022 год, облагается ли больничный лист НДФЛ, было одной из самых насущных тем. На самом деле все просто. Как и в 2022, сегодня ставка НДФЛ остается одной и той же (13%). При этом налог на доходы сотрудника (то есть физического лица) по больничному листу рассчитывается, исходя из общей суммы выплат, которые он получал в период своей нетрудоспособности.
Берется ли подоходный налог с больничного листа
Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.
Сейчас в России проходит пилотный проект, в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности, но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в Постановлении Правительства от 21.04.2022 г № 294.
НДФЛ с больничного листа
Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.
Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ ).
Утраченный заработок и больничный
Добрый день, Елена. По больничному Вам бухгалтерия все посчитает, часть работодатель Вам выплатит, часть ФСС. А вот остальную разницу (цена вашего рабочего дня минус Выплата смело и исковых требованиях заявляйте, )
ВЫ можете попросить бухгалтера сделать справку в которой указано указан расчет ЗП за каждый Ваш день на больничном, сколько из этих денег покрыл работодатель и сколько оплатило ФСС и указать сумму, которую Вы могли бы получить если бы были на это время трудоспособным и выполняли свои трудовые обязанности.
Оплата больничного: зарплата из разных источников
Добрый день!
Муниципальное бюджетное образовательное учреждение выплачивает заработную плату из четырех источников:
1. Областной бюджет – основная зарплата школы (получают все сотрудники).
2. Городские средства – надбавка молодым специалистам (1000 руб. в месяц).
3. Федеральные средства – вознаграждение за выполнение функций классного руководства.
4. Внебюджетные средства – дополнительная заработная плата сотрудникам за работу в платных кружках и секциях.
На все выплаты начисляются страховые взносы (30,2 процента). С начала 2022 года федеральные средства на классное руководство нам не поступают и указанное вознаграждение не выплачивается, внебюджетная заработная плата выплачивается только с октября по май – только за период работы в кружках.
Пример: зарплата сотрудника составила:
областной бюджет: 2022 год – 200 тыс. руб.; 2022 год – 300 тыс. руб.;
Федеральные средства: 2022 год – 12 тыс. руб.;
2022 год – 12 тыс. руб.;
Внебюджетные средства: 2022 год – 160 тыс. руб.; 2022 год – 170 тыс. руб.
Сотрудник предъявил больничный лист с 1 по 10 сентября 2022 года.
Просим разъяснить:
1. Какие суммы для оплаты первых трех дней по больничному листу за счет работодателя нужно взять для расчета?
2. Нужно ли разделять их по источникам?
3. Можно ли в полном объеме выплатить их из областного бюджета, так как другие источники отсутствуют? Не будет ли это считаться неэффективным использованием бюджетных средств?
4. Включается ли в данный расчет надбавка молодым специалистам (в случае если данный сотрудник относится к этой категории), так как по законодательству во время больничного листа мы все равно выплачиваем ее в полном размере?
С уважением, главный бухгалтер
В части, подлежащей финансированию за счет собственных средств учреждения, по моему мнению, возможно прямое начисление пособия по КФО 2 (дебет счета 240120221 кредит счета 230211730). При этом факт выплаты надбавки не во все месяцы года значения не имеет. Страховые взносы рассчитываются по фактически начисленным суммам оплаты труда, и в расчет пособия принимаются все суммы, начисленные в течение двух лет, независимо от периодичности их выплаты (определенные особенности установлены для учета премий и вознаграждений, но в вопросе о них речь не идет).
Расчет и оплата больничного листа в 2022 году
По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.
Сомова А.А. заболела 25 июля 2022 года и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 9 января 2022 года. Расчетный период Сомовой А.А. не отработан. Страховой стаж 7 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6. Использование районного коэффициента обосновано п. 11(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности. (утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2022 г. № 375.
Удерживается ли подоходный налог с больничного листа в 2022 году
Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ). Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС. После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.
Поскольку пособия по болезни относятся к доходам сотрудника, то они должны облагаться подоходным налогом. Пункт 1 ст. 217 говорит о том, что пособия, которые выплачивает государство по временной нетрудоспособности, подлежат обложению налогами и не освобождаются от них даже в том случае, если больничные листы выдаются по уходу за детьми.
Больничный является ли доходом
Добрый день.Статья 136 Трудового кодекса Российской Федерации. Выходные пособияПри расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.Выходное пособие в размере двухнедельного среднего
Больничным листом называют документ, который служит подтверждением отсутствия работника на своем месте. Он используется для оплаты сотруднику пособия по нетрудоспособности. Размер зарплаты не меняется. По Конституции положены выплаты гражданам, которые не могут выполнять рабочие обязанности по состоянию здоровья.
Больничный лист является ли доходом
Об учете организацией, применяющей УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения денежных средств: ошибочно возвращенных или перечисленных ей контрагентом, ошибочно зачисленных банком на ее расчетный счет, и об отражении этих операций в Книге учета доходов и расходов.
Нормативно-правовой базой вопроса об уплате налогов с больничного листа являются статьи НК РФ. Так, ст. 217 Кодекса устанавливает случаи, при которых на пособие, выдаваемое по причине временной потери трудовой способности, будут начисляться налоги и платежи.
Расчет больничного в — 2022 году
1. Максимальная сумма учитываемых начислений. За каждый из расчетных годов заработок учитывается в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС (ст. 14 п. 3.2 255-ФЗ). Напомним, что эта величина в 2022 году составила 755 тысяч рублей, в 2022 году — 815 тысяч рублей, в 2022 году — 865 тысяч рублей. Значение 2022 года не применяется по больничным листам, выданным в 2022 году, так как расчетный период — 2022–2022 год.
Если застрахованное лицо в течение предыдущих двух лет не имело заработка или его средний заработок был меньше минимального размера оплаты труда, то средний заработок для расчета пособия применяется равным МРОТ — 11 280 рублей в 2022 году. При неполном рабочем дне/ неделе средний заработок рассчитывается пропорционально продолжительности рабочего времени.
