Как оплачивать переходящие больничные
Когда один бланк больничного листа заканчивается, его закрывают и передают пациенту. Если к этому времени человек не выздоровел, то заводят новый бланк, потому что страховой случай не подошел к концу. Именно такие документы и называют переходящими больничными. Листок временной нетрудоспособности сотрудника будет постоянно обновляться, но закрытым его можно считать лишь тогда, когда в бланке появится запись о том, что пациент может приступить к работе.
Страховой случай отражается по форме 6 НДФЛ. Признание расходов для работодателя – это еще один момент, который может вызвать сомнение по переходящим больничным. Как учесть выплату такого пособия в ФСС и можно ли будет сократить сумму страховых взносов?
Особенности отражения больничных в 6 НДФЛ
Большинство проблем, возникающих при закрытии годового отчёта, связаны с начислением различного рода компенсаций, справки, на получение которых работники предоставляют в конце года. Согласно действующему законодательству, бухгалтерия предприятия обязана произвести начисление выплат в один момент с исчислением налоговых платежей.
Бухгалтерской службе предприятия следует помнить и о том, что размер начисляемого подоходного налога всех сотрудников с заработной платы за период крайнего месяца прошедшего года с учётом выполненного перерасчёта должен указываться в сведениях о полученном доходе таких граждан в форме 2 НДФ.
Переходящий больничный в другой с по НДФЛ
а то получается что при сдаче НДФЛ в январе бухи не учли этот доход в 2500 за предыдущий год.
а сейчас при сдаче НДФЛ за 2022 год
программа не показывает эти 2500, так как они относятся к 2022 году.
в общем по мнению НДФЛ эта сумма выпала.
я помню раньше по НДФЛ прикол был постоянно 52 рубля у всех минусовалось
и бухи ручками правили а в след месяце снова эти вылезали 52 рубля.
я заколебался им тогда доказывать что налоговый период год и вычеты что такое..
но это было несколько лет назад.
Ндфл с переходящего на другой месяц больничного
Вы же уже точно знаете общий доход августа и общий доход сентября !
Ну , ПДФО августа я Вам посчитала.
Теперь посчитайте ПДФО сентября, т.к. общий доход сентября больше 1930,00, то ПДФО сентября посчитайте без применения ПСП.
Сложите вместе ПДФО августа + ПДФО сентября и заплатите эту сумму.
И всё.
А о чём мы вчера беседовали ?
Вы должны посчитать общий доход каждого месяца :
— общий доход августа = з/плата за август 490,91+ больничный за август 762,31= 1253,22
— общий доход сентября = з/плата за сентябрь + больничный за сентябрь
Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: «переходящий» отпуск, декрет и выплата больничного в середине месяца
Именно такую ситуацию мы имеем в случае выплаты пособия по беременности и родам. Само пособие по беременности и родам, согласно п. 1 ст. 217 НК РФ, от НДФЛ освобождено. А иных доходов, облагаемых НДФЛ, если сотрудница до конца года уходит в декретный отпуск, работодатель ей не выплачивает. Так что при выплате пособия организация не должна предоставлять вычеты за месяцы, в которых сотрудница не будет получать облагаемый НДФЛ доход.
Особняком в ситуации с переносом вычетов стоит случай выплаты в конце года отпускных по «переходящему» отпуску. Напомним, что глава 23 НК РФ не содержит положений, позволяющих (либо обязывающих) делить отпускные и сумму НДФЛ по данному виду дохода, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается уже в другом. Поэтому сумма выплаченных отпускных в полном размере составит доход сотрудника за декабрь. Соответственно, по ней будет применен вычет за декабрь (и, возможно, предыдущие месяцы этого года). Вычет же за январь будет предоставлен работнику только в следующем году: это может произойти как при получении доходов в январе (например, премии за прошлый год), так и в последующие месяцы года.
В какой месяц записать «переходящие» больничные в 2-ндфл? все о налогах
- выходное пособие, которое равно ежемесячному среднему доходу;
- среднюю заработную платы, которая высчитывается с первого месяца деятельности сотрудника в организации;
- компенсация, равная среднему доходу, которая начисляется пропорционально времени, оставшемуся у сотрудника до той даты, когда руководитель сообщил ему об увольнении.
Что касается налогообложения выплат по листкам нетрудоспособности (оплаты первых 5 дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и пособия по временной нетрудоспособности), то абзацем третьим пп. 169.4.
Заполняем форму 6-НДФЛ: больничный
Налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – Расчет, форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2022 № ММВ-7-11/450@), за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Отметим также, что в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100–140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2022 № БС-4-11/23129@).
Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ
Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные не нужно отражать в 6-НДФЛ за полугодие. Зафиксировать данные пособия нужно уже в расчете за 9 месяцев (как в первом, так и во втором разделе).
Можно ли показать больничные выплаты совокупно с заработной платой в одном блоке? В исключительных случаях можно. Например, если больничный и зарплату выплатили работнику за день до окончания месяца (29.06, 30.07 и т.п.). В таком случае сроки уплаты налога совпадают и ничего не мешает отразить перечисленные доходы в одном блоке. В остальных случаях сроки уплаты НДФЛ будут разные, поэтому зарплату и больничный нужно разбить на два блока.
Вопрос: Просим дать разъяснение по расчету НДФЛ с больничного листа: В расчетном периоде — январь — оплачивается переходящий больничный лист (4 дня декабря и 11 дней января)
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
Следовательно, если оплата больничного листа за декабрь 2022 г. — январь 2022 г. производится в январе 2022 г., сумма дохода начисленного за декабрь должна отражаться в налоговой карточке в поле декабря 2022 г., а сумма дохода, начисленного за январь — в поле января 2022 года.
6-НДФЛ: больничный лист
Датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) для больничного является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она совпадает и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), поскольку на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан налоговым агентом (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Это соотношение предусматривает, что сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как произведение ставки НДФЛ (строка 010) на разницу строк 020 и 030. А по строке 030 необлагаемые пособия показать нельзя, потому что они не приведены в перечне видов вычетов, указываемых по строке 030 формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2022 № ММВ-7-11/387@ ).
6-НДФЛ: отпускные и больничные
В отличие от зарплаты, днем фактического получения дохода для которой считается последнее число месяца, днем получения дохода для отпускных (в т.ч. компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении) и больничных считается та дата, которой их перечислили на счет работника в банке, либо выплатили наличными (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Отпускные работодатель должен выплатить сотруднику за 3 рабочих дня до отпуска. Что касается больничных пособий, то работодатель начисляет их на основании больничного листа в 10 -дневный срок, выплачивая в ближайший «зарплатный» день.
Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2022 год
В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2022 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.
Очень важно! Если у вас переходящий больничный, то есть вы отдали работнику деньги в одном отчетном периоде, а перечислили НДФЛ в бюджет в другом, не заполняйте строку 080. Она предназначена для других целей. Уплаченный НДФЛ вы просто отразите в следующем отчете в Разделе 2.
Как корректно отразить в 6-НДФЛ начисление отпускных и больничных
Работодатель в течение 10 дней после предъявления больничного листка работником должен начислить пособие и выдать его вместе с очередной заработной платой. Соответственно, начисление пособия по временной нетрудоспособности и удержание с него налога на доходы физических лиц следует отразить в отчёте 6-НДФЛ.
- ст. 223 — дата фактической выплаты дохода — в случае отпускных и больничных — это день, когда работник реально получил отпускные или больничные;
- ст. 226 — дата удержания НДФЛ — в тот же день у работника удерживают НДФЛ, то есть работник получает сумму отпускных и пособие по временной нетрудоспособности без суммы удержанного налога;
- ст. 226.1 — срок перечисления НДФЛ в бюджет — налог, удержанный с отпускных и больничных, необходимо перечислить в бюджет не позже чем в последний день месяца, в котором были выплачены эти пособия.
Как отразить больничный в 6-НДФЛ — пример
- на расчет пособия работодателю отводится 10 суток с момента получения им больничного листа;
- выплата полагающегося больничного происходит в ближайший день выдачи оплаты труда;
- расчет и удержание подоходного налога осуществляются в день выплаты пособия;
- перечислить удержанный налог следует не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен больничный.
Периоды времени, отведенные на оформление листов, расчет и перечисление больничных, закреплены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2022 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15) и Налоговом кодексе РФ. Этими нормативными документами установлено, что:
Ндфл с переходящего на другой месяц больничного
Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2022 № БС-4-11/14329@).
Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2022 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15).
