Налоговый вычет на лечение по расходным материалам

Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2022 году

1. Данные территориального отделения ИФНС, в который обращается налогоплательщик.
2. Сведения личного характера, соответствующие паспорту – ФИО, сведения документа, регистрации, контактного телефона.
3. Наименование документа.
4. Текст обращения, включающий просьбу о перечислении суммы переплаченного налога на банковский счет.
5. Перечень приложений, сопровождающих декларацию.

Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Покупка медицинских материалов

*Если само лечение относится к дорогостоящему, но было предоставлено на бесплатной основе, то вычет по купленным материалам все равно получить можно. Только в справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением, будет стоять стоимость 0 руб. Получить эту справку нужно, чтобы подтвердить дорогостоящий вид лечения.
В соответствии с Письмом ФНС России от 26.04.2022 №ЕД-3-3/1534@.

• медицинские материалы были приобретены в ходе получения дорогостоящего лечения;
• есть квитанции (чеки), подтверждающие покупку медицинских материалов;
• приобретение материалов предусмотрено договором об оказании медицинских услуг лечебным учреждением, так как учреждение не имеет возможности предоставить данные материалы пациенту на бесплатной основе;
• необходимо получить 2 справки в медицинском учреждении:
  1. справку об оплате дорогостоящих медицинских услуг*. Она Вам будет выдана на основании договора и квитанций об оплате лечения. Если лечение будет отнесено к дорогостоящему, то вернуть часть средств, потраченных на покупку материалов можно. Если лечение не относится к дорогостоящему, то вернуть 13% со стоимости самого лечения можно, но расходы на покупку материалов учесть нельзя;
  2. справку из медицинского учреждения, в которой указано, что приобретенные мед. материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения, составляется в произвольной форме.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение

• расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
• медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
• налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
• налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

120 тыс. рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Как получить налоговый вычет на помпу и расходные материалы к ней

Заказать в бухгалтерии предприятия, где вы работаете, справку о доходах по форме 2НДФЛ (за тот год, за который, планируете получить вычет);

Вернуть налоговый вычет возможно только в том случае, если вы платите налог на доходы физических лиц и не являетесь индивидуальным предпринимателем или, например, неработающим пенсионером.

Как получить налоговый вычет на лечение (необходимые документы)

Давайте разберемся, что это за код. Согласно справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы медицинская организация ставит в ней определенный код, который сообщает ФНС всю нужную информацию.

Данный лимит установлен для всех расходов, по которым гражданину предоставляется социальный налоговый вычет (лечение, обучение, пенсионные взносы, благотворительность). Кроме этого, в силу пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ размер налоговой базы для вычета с расходов на образование ребенка, ограничен 50 000 руб.

Как вернуть деньги за лечение

Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения, что вы лечились и платили: договоры, чеки и справки из клиники. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.

Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Здесь важно обратить внимание на то, что в п. 10 ст. 217 НК РФ упомянуты только медицинские организации и не указаны индивидуальные предприниматели, осуществляющие медицинскую деятельность. С формальной точки зрения это означает, что если работодатель в безналичной форме оплатит лечение работника (или членов его семьи) у врача-частника, то НДФЛ заплатить придется. Однако проект федерального закона N 217151-6 предполагает включение в норму п. 10 ст. 217 НК РФ также и индивидуальных предпринимателей, что позволит избежать налогообложения в случае оплаты работодателем стоимости медицинских услуг для работника (или членов его семьи) у врачей-частников.

Нередки ситуации, когда сложные операции больным делаются бесплатно, но необходимо за свой счет приобретать расходные материалы, эндопротезы и т.п. УФНС России по г. Москве в Письме от 16.04.2022 N 20-14/033290@, ссылаясь на Письмо ФНС России от 25.08.2022 N 04-2-01/13, разъяснило, что налоговые органы должны учитывать в составе расходов по дорогостоящим видам лечения стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов, если медицинская организация таковыми не располагает и соответствующим договором предусмотрено их приобретение за счет средств пациента. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или бесплатно) были оказаны медицинские услуги с использованием указанных материалов. Подтверждением права на вычет станет справка об оплате медицинских услуг, в которой содержится указание на использование в ходе проведения дорогостоящего лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, эндопротезов и т.п. Получить вычет может как сам пациент, оплативший приобретение дорогостоящих материалов, так и его близкие родственники, перечисленные в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, если бремя расходов легло на них.

Вопросы и ответы

«2.2. При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента.
Основанием для предоставления социального налогового вычета может являться указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов в справке, выдаваемой медицинской организацией. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или бесплатно) медицинской организацией пациенту были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных медицинских материалов.»

В пункте 10 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2022 № 201, указаны пластические и реконструктивно-пластические операции. При этом по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Что касается расходов на приобретение медицинских деталей, то по этому поводу есть позиция Федеральной налоговой службы (письмо от 31.08.2022 № САЭ-6-04/876@. Вот цитата из письма:

Налоговый вычет на лечение по расходным материалам

Освобождение от уплаты налогов по своей природе – льгота, которая является исключением из вытекающих из статей 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленный налог с соответствующего объекта налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя.

Если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к работодателю за получением социального налогового вычета работодатель удержит НДФЛ без учета указанного вычета, то сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога будет подлежать возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 НК РФ.

Налоговый вычет на лечение в 2022 году

1. Остаток вычета не переносится на следующий год – если на лечение декабря 2022 года вы потратили 10 тысяч рублей, то воспользоваться остальными 110 тысячами в январе 2022 года вы не можете. Это же правило относится и к дорогостоящему лечению — даже если у вас к возмещению из бюджета сумма в размере 200 тысяч рублей, а подоходного налога вы заплатили за 2022 год всего 50 тысяч рублей, то вернут вам не больше 50 тысяч, остальные 150 тысяч на следующий год переносить нельзя;
2. Но в январе 2022 года у вас уже лимит «обнулился», поэтому вы можете потратить на обычное лечение, например, 200 тысяч рублей и применить максимальную сумму вычета;
3. По общему правилу лимит в 120 тысяч рублей – общий для всех социальных вычетов. То есть если вы заплатили 100 тысяч за обучение и еще 100 тысяч на лечение, то право на вычет вы можете реализовать только в размере 120 тысяч рублей. В какой пропорции вы это сделаете – решать вам.

Не стоит затягивать с возвратом налогового вычета за лечение – вернуть деньги вы можете в течение трех лет, следующих за годом появления права на вычет. То есть, к примеру, если вы лечили зубы в 2022 году, то обратиться за вычетом вы можете в 2022, 2022 и 2022 годам. В 2022 году деньги вам уже никто не вернет.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение

Кроме того, следует учитывать, что социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется при оказании услуг медицинскими учреждениями Российской Федерации. Если же оплачены услуги по лечению, оказанные иностранными медицинскими учреждениями, налоговый вычет не предоставляется.

Расходы на санаторно-курортное лечение в общем порядке должны подтверждаться справкой об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, выданной соответствующим санаторно-курортным учреждением, и платежными документами (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка и т.д.).

Налоговый вычет по расходам на лечение

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Произвести перенос невозможно. Если сумма превысила лимит, то выплаты пройдут только за максимальную сумму, указанную в законе. Поэтому, при подаче заявления не указывайте большую сумму, иначе вам просто откажут.

Как получить налоговый вычет на лечение в 2022 году

Чтобы разобраться каким вычетом воспользоваться именно вам нужно обратиться к регламентам постановления правительства РФ от 19.03.2022 № 201. В нем вы сможете найти всю информацию по медикаментам и остальным нюансам.

Образец медицинской справки Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2022 № 289/БГ-3-04/256)

Как получить налоговый вычет на лечение

Полнота пакета документов зависит от каждой индивидуальной ситуации. Подаются документы в налоговую инспекцию по почте с описью вложения либо лично через канцелярию. Доступна и услуга электронной передачи. Нотариально заверять документы не нужно. Оригиналы можно представить в случае, если их запросит налоговый орган.

2. Если помимо самого дорогостоящего лечения вам пришлось ещё оплачивать питание и койко-место, то вычет вы можете получить только за лечение, поскольку в перечнях обычных и дорогостоящих медицинских услуг не предусмотрены услуги по пребыванию в стационаре.

Информация о вычете

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.