Материальная помощь на лечение сотрудника: выплата и налогообложение
Бухгалтерия компании, при осуществлении проводок при выплатах сотруднику для его лечения, в решении вопросов налогообложения дотаций может опираться на статьи 217, 422 НК РФ, оговаривающих отнесение материальной помощи к доходам, с которых не удерживаются сборы в федеральный бюджет, ПФ РФ, ФСС. Для выработки четкой позиции относительно правомочности действий можно обратиться к постановлениям Президиума Высшего арбитражного суда РФ, принятым по вопросам освобождения от налогообложения разных видов материальной помощи.
НК РФ в ст. 207 п.1 определяет категории налогоплательщиков, которые должны уплачивать НДФЛ от полученных доходов. Если гражданин является не самозанятым, а трудоустроен официально, то функции отчисления сбора возложены на работодателя. Статьи 419-420 НК РФ оговаривают категории граждан, которые должны осуществлять страховые выплаты в федеральные фонды, указывают виды доходов, являющихся базой для обложения взносами.
Путевка работнику: разбираемся с налогами
Законодательством установлено, что выплаты и иные вознаграждения, которые производит организация в пользу своих сотрудников нужно облагать страховыми взносами. (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2022 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; далее – закон № 212-ФЗ). А значит и с компенсации путевки работнику организация должна начислить и уплатить страховые взносы. За исключением нескольких случаев.
Если же компания-работодатель самостоятельно приобретет путевку для ребенка сотрудника или иного члена его семьи, не состоящего в трудовых отношениях с этой компанией, и оплатит ее непосредственно санаторно-курортной или оздоровительной организации, то на стоимость такой путевки страховые взносы не начисляются».
Как работодателю предоставить сотрудникам социальные вычеты на лечение и обучение
С 1 января 2022 года работодатели могут предоставлять своим сотрудникам социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Кому положен вычет, какие для этого нужны документы и в каком порядке их представлять? Об этом и о других важных деталях вы узнаете из этой рекомендации.
10 июня 2022 года Беспалов оплатил лечение своей матери на сумму 650 000 руб. И вновь обратился в свою налоговую инспекцию за уведомлением. 1 июля инспекция выдала ему документ, который подтверждает право Беспалова на вычет в 2022 году по расходам на лечение в следующих размерах:
Материальная помощь на лечение сотрудника
Внутренний документ, на основании которого производится начисление и выплата матпомощи на лечение, как и заявление, не имеет установленной законом формы, потому вопросы его составления и содержания регулируются инструкциями по делопроизводству на предприятии. В то же время подобный документ должен соответствовать всем требованиям налогового законодательства, так как он является документом первичной налоговой отчетности.
Понятие материальной помощи в случае болезни работника и необходимости оплаты лечения законодательно не зафиксировано, в связи с чем на практике (в том числе судебной) возникают споры о том, какие выплаты можно осуществлять по данной статье расходов. В то же время имеются выработанные позиции высших отечественных судов, из которых можно выделить признаки данного понятия и его суть.
Как предоставить сотруднику вычет на лечение
Как и в случае предоставления социального вычета по НДФЛ на обучение, при предоставлении вычета на лечение бухгалтеру нужно внимательно изучить уведомление, выданное налоговым органом, а именно проверить, правильно ли в нем указаны:
– Ф.И.О., ИНН (при его наличии), серия и номер паспорта работника;
– год, за который надо предоставить вычет. Вычет можно предоставить только по уведомлению, выданному на текущий год;
– наименование организации (работодателя), ИНН и КПП.
Если какой-нибудь из указанных реквизитов окажется неверным, вычет предоставлять нельзя. В этом случае работник должен получить новое уведомление.
— оригинал рецепта по форме 107-1/у (Приложение 2 к Приказу Минздрава России от 20.12.2022 N 1175н) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН плательщика» (п. 3 Приложения 3 к Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256);
– копии документов, подтверждающих степень родства лиц, за которых оплачена страховка (свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документов об опеке или попечительстве), если лекарства приобретались для детей, подопечных, супруга (супруги);
– копии платежных документов (чеков ККТ)
Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет
Нанимателем также может быть оказана материальная помощь сотруднику на погребение. Основанием для ее выплаты является смерть какого-либо близкого родственника работника или его самого. Подтверждающим документом для таких выплат станет копия выданного свидетельства о смерти, а также те бумаги, которые отразят оплату ритуальных услуг.
Налогообложение врученного подарка может быть произведено только в том случае, если этот факт предусмотрен в колдоговоре или ином нормативном локальном акте. При оформления договора дарения взносы не исчисляются.
Материальная помощь работникам предприятия — что это такое, виды, случаи предоставления
Не важно к какой форме собственности относится предприятие, на котором трудился умерший, будь то ООО, ИП или АО, на плечи работодателя ложится бремя по выплате пособия на погребение, также подлежит выплате последняя заработная плата сотрудника и материальная помощь его семье. Эти суммы выплачиваются гражданину РФ, имеющему официальный трудовой договор.
При оказании помощи бывшему сотруднику для работодателя остается актуальным вопрос налогообложения. Хотя законодательство не контролирует процесс предоставления денежной поддержки, однако оно проверяет правильность уплаты налогов.
Возмещение санаторно-курортного лечения за счет ФСС
Напомним, что работник, пострадавший в результате несчастного случая на производстве или профзаболевания, имеет право на ряд выплат (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, далее — Закон N 125-ФЗ). В их числе:
Работник получает санаторно-курортную путевку в отделении ФСС РФ по месту жительства. Как это сделать, говорится в Административном регламенте, утвержденном Приказом Минтруда России от 12.12.2022 N 736н (далее — Административный регламент).
Какие Документы Предоставить Сотруднику На Предприятие За Лечение
Ответ: Порядок распределения чистой прибыли должен быть прописан в Уставе Общества. Если в Уставе предусмотрено создание бюджета социальных расходов (это могут быть расходы на лечение, медицинское обслуживание и другие расходы), то организация вправе выдать своему сотруднику денежную сумму на лечение из этого бюджета. Также организация может включить положения о порядке выплаты различных компенсаций и выплат на лечение своих сотрудников в коллективный договор (статья 41 ТК РФ).
Если предприятие не является плательщиком налога на прибыль (например, применяет специальные налоговые режимы УСНО и ЕНВД), то, по мнению Минфина РФ, оно не может применять льготы по НДФЛ и ЕСН (см., например, Письма Минфина России от 29.08.2022 г. N 04-04-04-100, 17.08.2022 г. N 04-04-07/138, от 19.06.2022 г. N 04-04-07/98).
Как можно получить материальную помощь — нюансы и особенности
Также, сумма может зависеть от конкретной ситуации, в которую попал работник. В некоторых организациях помощь работнику выплачивается ежегодно, в виде доплаты к отпускным, не зависимо от жизненной ситуации. Закон, опять же, не обязывает это делать, но, если подобные выплаты в организации предусмотрены, значит должно быть документальное сопровождение в зависимости от документооборота (приказ, коллективный, индивидуальный договор и т.д.). Основной закон, который регулирует выплаты в 2022 — это Трудовой Кодекс РФ.
- в связи с появлением в семье нового члена и в течение двенадцати месяцев со дня его рождения и при этом сумма выплат за все время не превышает пятидесяти тысяч;
- увольняющемуся сотруднику по инвалидности или в случае наступления пенсионного возраста;
- сотрудникам на оплату учебы, отдыха или лечебных процедур и сумма помощи не должна быть больше, чем 4000 рублей в год;
- в связи со смертью кого-то из близких или самого сотрудника.
Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер
Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы. По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).
Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.
Документы для подтверждения оплаты отпуска для санитарно курортного лечения за счет фсс
В указанном выше порядке выдается больничный листок также и на амбулаторное курортное лечение по путевкам (курсовкам), получаемым рабочими и служащими за счет социального страхования бесплатно или с оплатой 30 процентов стоимости. (в ред. от 10.05.56, от 12.11.84) Больным туберкулезом, направляемым для лечения в туберкулезный санаторий, работающим инвалидам Отечественной войны I и II групп, а также инвалидам I и II групп, приравненным в отношении льгот к инвалидам Отечественной войны, отпуск для санаторно-курортного лечения предоставляется в том же порядке, но независимо от того, за чей счет предоставлена путевка. Если рабочий или служащий имеет право на суммированный отпуск за 2-3 года, то при выдаче больничного листка на санаторно-курортное лечение засчитывается общая продолжительность полагающихся отпусков.
Об этом говорится в подпункте 2 пункта 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2022 г. № 184, и пункте 32 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 мая 2022 г. № 286. Еще по теме: Как отпуск на санаторно-курортное лечение отразить в табеле учета рабочего времени.
Какие документы нужны для налогового вычета за лечение
Компенсировать долю истраченных средств могут граждане, официально оформленные на работу и перечисляющие НДФЛ в бюджет, заплатившие за лечение самого себя или одного из родственников – детей до 18 лет, супруга, родителей.
Для оформления возврата необходимо собрать и передать документы в ФНС по месту жительства. На их проверку законодательно дается 90 дней. Результат передается заявителю в виде уведомления. В случае положительного решения, вычет оформляется переводом денежных средств на указанную в заявлении банковскую карту.
Какие документы должен предоставить сотрудник, если он уехал на лечение за границу
Страховое пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается работнику в обычном порядке (как в случае заболевания или травмы) с учетом страхового стажа и среднего заработка работника за все дни нетрудоспособности (ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ). Не является исключительным и то обстоятельство, что нетрудоспособность наступила во время ежегодного оплачиваемого отпуска, расчет страхового пособия остается прежним – с оплатой первых трех дней нетрудоспособности за счет работодателя и последующих – за счет ФСС России (ч. 1 и ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ).
Из этого следует, что работница, которая проходила процедуру экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), вправе получить больничный лист. Причем он выдается на весь период лечения от начала стимуляции и до определения результата процедуры, куда входит проезд к месту нахождения медицинской организации и обратно (п. 54 Порядка выдачи листков нетрудоспособности).
За счет каких средств организация применяющая УСН может оплатить лечение в санатории руководителя организации
организация может оплатить лечение сотрудника за счет средств ФСС России либо за счет собственных средств. Перечень путевок, которые можно оплачивать за счет средств ФСС России, ограничен. В 2022 году за счет средств ФСС России можно выдать путевки сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми и вредными условиями, сотрудникам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или профзаболевания, отдельным категориям граждан, имеющим право на получение социальной помощи.
Таким образом, если в трудовом договоре прописано предоставление директору санаторно-курортной путевки, ее стоимость можно учесть в расходах при УСН. Аналогичное мнение выразил и Минфин в письме от 24.09.2022 № 03-11-06/2/129.
