Выплата дивидендов через кассу
При выплате дивидендов через кассу, обязательно ли получать деньги в банке по чеку или можно воспользоваться кассовым остатком? Выплата подразумевается больше чем 100 тыс. Частями можно? В приказе об использовании наличных денежных средств выплата дивидендов предусмотрена.
Порядок выплаты дивидендов устанавливается уставом общества или решением акционеров общества (п. 4 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Выплата дивидендов наличными деньгами сама по себе не противоречит законодательству.
Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы
Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы. Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды из кассы. Они обязаны перечислить их на банковские счета получателей (при наличии соответствующего заявления) либо отправить почтовым переводом (п. 8 ст. 42 Закона № 208-ФЗ).Документ вступил в силу с 1 июня 2022 годаВ отношении обществ с ограниченной ответственностью такой нормы нет. Следовательно, им нужно выполнять общие правила наличных расчетов. Они установлены в Указании «Об осуществлении наличных расчетов», утвержденном Банком России от 07.10.2022 № 3073-У.Согласно пунктам 2 и 4 Указания компании не могут использовать для выплаты дивидендов поступившую наличную выручку.К наличной выручке не относятся:- снятые с расчетного счета денежные средства;- возвращенные работниками неиспользованные подотчетные суммы и полученные займы;- возмещенные работниками недостачи и т. д.Следовательно, эти наличные денежные средства можно использовать для выплаты дивидендов, написано, что снятые с расчетного счета средства не являются наличными.Так можно или нет выдавать ООО дивиденды наличными,снятыми в кассу с расчетного счета?
В законе об ООО не уточняется, в какой форме компания может распределить прибыль между участниками (п. 2 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Поэтому общество и участники вправе договориться о выплате доходов в любой форме – наличной, безналичной, натуральной. Ведь запрет на это не установлен.
Порядок выплаты дивидендов из кассы предприятия
К расходным кассовым ордерам могут прилагаться расчеты. В расходном ордере следует указывать паспортные данные получателя, сведения о периоде, за который выплачиваются дивиденды, а также реквизиты решения (протокола) общего собрания участников о выплате дивидендов. Выдача наличности должна подтверждаться подписью получателя.
Выдача наличности лицам, отсутствующим в штатном расписании предприятия, осуществляется по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной расходной ведомости, которая составляется на каждого участника — получателя дивидендов. На выплату дивидендов нескольким участникам — работникам общества можно составлять одну расходную ведомость. Получатели наличности предоставляют паспорта или заменяющие их документы и расписываются в соответствующей графе документа. Уполномоченное лицо после выплаты по ведомости средств напротив фамилии работников, которым не выплачены дивиденды, делает отметку от руки «Депоновано», а в конце ведомости указывает фактически выплаченную сумму и невыплаченную сумму дивидендов.
Выплата дивидендов наличными
Цитата (Указание ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»): 2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
Ответ: «Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Описанный в вопросе порядок выплаты не является нарушением».
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Журавлев Вячеслав
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Александров Алексей
Возможно ли выплатить дивиденды за прошлые периоды? В каком случае дивиденды не облагаются ИПН? Можно ли выдать из кассы дивиденды? (Т
Возможно ли выплатить дивиденды за прошлые периоды? В каком случае дивиденды не облагаются ИПН? Можно ли выдать из кассы дивиденды?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, Профессиональный бухгалтер РК, 6 июня 2022 г.)
Однако, учитывая тот факт, что 50% доли были приобретены в 2022 году и срок владения составляет менее трех лет, то, по мнению автора, а также, учитывая тот факт, что законодательно не конкретизирован данный момент, и с целью уменьшения налоговых рисков, ко второй доле не применять освобождение, то есть облагать ИПН по ставке 5%.
Выплата дивидендов наличными из кассы в
Если у предприятия нет чистой прибыли, то речи о выплате дивидендов не может идти до тех пор, пока убыток, полученный фирмой, не будет перекрыт прибылью, полученной в последующие периоды. По бухгалтерскому и налоговому законодательству, компания в лице бухгалтерии и главного бухгалтера, должна внести изменения и исправить показатели бухгалтерской отчетности так, чтобы показатель чистой прибыли соответствовал действительности. — Если в результате ошибок и нарушений показатель чистой прибыли был занижен, то, после внесения изменений в бухгалтерский баланс и отчетность, должна появиться дополнительная чистая прибыль, которая тоже распределяется между учредителями по их решению.
Сумма штрафа за нарушение правил хранения свободных денежных средств по ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях составляет от 40 000 до 50 000 руб. Для того, чтобы проблем не возникало надо получить на эти цели деньги с расчётного счёта.
Выплата дивидендов из кассы
Порядок выплаты дивидендов устанавливает общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). При этом собрание акционеров должно учитывать, что дивиденды деньгами организации могут получить только на свои банковские счета. А граждане – как банковским (по заявлению), так и почтовым переводом. Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Для ООО такого ограничения Законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ не установлено.
Налоговые инспекции могут попытаться привлечь организацию к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью. Однако эта статья предусматривает ответственность за такие нарушения:
– расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов;
– неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
– несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
– накопление в кассе денег сверх установленных лимитов.
Наличные деньги в кассе: не все расходы безопасны
Пункт 4 Указаний ЦБ РФ № 3073-У гласит, что выдавать займы из кассы можно только из наличных, снятых с расчетного счета. Наличная выручка для таких целей непригодна. Данное правило распространяется на расчеты как с юридическими лицами, так и с физическими. Например, выдать заем учредителю из наличной выручки также неправомерно.
Деньги для выдачи заработной платы можно заранее заказать в банке. Если в кассе достаточно средств, то зарплату разрешено выдавать даже из выручки, полученной за товары (работы, услуги). Такой вывод следует из п. 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.2022 № 3073-У.
Можно ли выдать дивиденды из кассы
При выдаче займа под нулевой или минимальный процент учредителю, у него возникнет доход, облагаемый НДФЛ. Всего налогов с прощенного кредита 5200 748 = 5948 руб.Этот доход считается материальной выгодой, которой является экономия на процентах. Эту сумму бухгалтер обязан удержать с ближайшего заработка Кривцова П. Сумма выплаченного займа для учредителя – это его доход , а все доходы, помимо НДФЛ, облагаются еще и взносами во внебюджетные фонды.Так, если бы учредитель получил деньги, например, в банке, с него должна была бы удержана комиссия в виде определенного процента. Поэтому на сумму 40 000 необходимо еще начислить примерно 28% взносов. Если же учредитель не числится в штате организации, взносы на этот доход не платятся. Дивиденды – это нераспределенная прибыль , которую учредители могут поделить между собой.А раз процентов никаких нет, значит, они сэкономлены. Следовательно, если компания несет убытки, ни о каких дивидендах не может быть и речи. Бывают случаи, когда у компании за текущей период или за прошлый год прибыли нет, но есть нераспределенная прибыль прошлых лет.Есть один случай, когда НДФЛ с процентов не начисляется – это тот случай, когда человек потратил полученные средства на новое жилье. Тогда ее можно направить на выплату дивидендов, если это не противоречит условиям выплаты дивидендов.Для начала находят ставку рефинансирования ЦБ на данный момент и берут от нее 2/3 ставки. Выплаты дивидендов запрещены, если сумма чистых активов компании меньше уставного и резервного капитала.После чего из полученной цифры вычитают процент по займу, который в нашем случае равен нулю. Активы рассчитываются на основании баланса по специальной формуле. чистые активы — все оборотные и внеоборотные средства организации за минусом ее обязательств. По законодательству дивиденды могут быть выплачены не чаще, чем раз в квартал.Полученный показатель делят на количество дней в году (365 или 366 дней), затем умножают на количество дней, в течение которых учредитель пользовался деньгами, и сумму займа. Если у компании есть прибыль и сумма чистых активов позволяет выплачивать дивиденды, то для их получения компания должна провести общее собрание участников общества и принять решение о распределении доходов. Для начала нужно составить бухгалтерскую отчетность (в том числе баланс и форму №2) на момент выдачи дивидендов (обычно квартал). Затем рассчитать стоимость чистых активов на основании составленного баланса. После чего на общем собрании участников принять решение о выплате дивидендов. Выплатить дивиденды с начислением процентов по НДФЛ (9%) Обычно процесс выплаты дивидендов прописывается в уставе общества. В уставе может быть прописан более долгий срок для выплат.
Так мы определяем материальную выгоду, с которой затем начисляется НДФЛ по нешуточной ставке 35%. Если же учредители хотят реализовать свое право на выплату дивидендов раз в квартал, необходимо сделать изменения в уставе.Этот налог должен быть начислен в момент погашения займа учредителем. Решение о таком намерении должно быть принято единогласно общим собранием участников.Со всех доходов учредителя в данной компании начисляется НДФЛ. Если учредители выскажут желание о выплате дивидендов ежемесячно, это не соответствует законодательству, хотя компании на свое усмотрение могут выплачивать учредителям по одной трети от уже распределенных сумм.Если у учредителя никаких доходов нет, то о суме начисленного НДФЛ бухгалтер обязан сообщить в налоговую в течение месяца. Как быть в случае, если после выплаты дивидендов, стоимость чистых активов снизилась и стала меньше уставного капитала?Что делать, если возвращать заем совсем не хочется? Можно, только с материальной выгоды НДФЛ все равно придется платить по ставке 35% по истечении срока давности, либо в день, когда долг будет официально прощен. является одновременно и директором в этой компании. Налоговая в таких случаях руководствуется тем, что сумма выплат дивидендов не должна была превышать размер чистых активов.К тому же, с самого займа придется заплатить еще 13%, которые будут удержаны организацией или сообщены в налоговую инспекцию. 23 августа 2022 года он взял в своей организации беспроцентный займ в сумме 40 000 руб. Сумма, превышающая размер чистых активов, квалифицируется как доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, поскольку дивиденды организация не имела права выплачивать.Через год сумма займа была официально прощена путем подписания соглашения 23 августа 2022 года. Такой позиции придерживаются и суды: поскольку общество не имело права принимать решение о выплате дивидендов, если сумма чистых активов меньше размера уставного капитала, то квалифицировать выплаты сверх размера устава как дивиденды нельзя, соответственно, они квалифицируются как другие доходы работника и облагаются НДФЛ по ставке 13% (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа N А19-24816/09 от ).
Что, кому и как теперь можно выдать наличными
- ваша организация платит работнику компенсацию за использование им в своей работе движимого имущества, не надо выплачивать ее из наличной выручки. Годятся любые другие поступления в кассу — полученные вами и возвращенные вам займы, возвращенные подотчетниками неиспользованные суммы и т. д. И только если таких поступлений нет, придется снять на компенсацию деньги со счета. Дело в том, что такую компенсацию вы платите в соответствии с трудовым законодательство а не гражданско-правовым. Поэтому нельзя считать ее оплатой товаров, работ, услуг, на которую разрешено тратить выручку из касс Также компенсация, очевидно, не относится ни к зарплате, ни к выплатам социального характера. Раньше она подпадала под «иные выплаты работникам», на которые разрешалось расходовать наличную выручку, но в Указании такой статьи для расходования выручки нет;
- вы арендуете у работника недвижимость (например, помещение, здание и т. д.), то деньги на выдачу арендной платы сначала придется снять со счета в банке и внести в касс Деньгами, поступившими в кассу из любых других источников, рассчитаться нельзя.
: Можно. Материальная помощь — это, безусловно, выплаты социального характера, на которые тратить наличную выручку можн То, что во многих случаях матпомощь по правилам заполнения статформ не относится к социальным выплата не мешает выдавать ее из наличной выручки. Ведь в Указании не сказано, что под социальными выплатами понимаются только те, которые относятся к таковым по росстатовским правила
Можно через кассу выдать миллион
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация не вправе выплатить дивиденды своим акционерам наличными денежными средствами из текущей полученной выручки, находящейся в кассе предприятия.
Организация вправе выплатить дивиденды своим акционерам из кассы предприятия наличными денежными средствами, если данные средства получены из банка по чеку, выданному именно в целях выплаты дивидендов акционеров.
Обоснование вывода:
Порядок ведения кассовых операций в РФ (далее — Порядок) утвержден решением Совета директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40. Согласно п. 5 Порядка предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем — оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения (п. 7 Порядка).
Пунктом 2 указания ЦБР от 20 июня 2022 г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее — Указание) установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии (далее — текущая наличная выручка) на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
В данной норме не сказано, что предприятие не вправе расходовать текущую наличную выручку на иные цели, такой вывод можно сделать учитывая норму п. 2.7 Положения ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», согласно которой предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.
Вывод о том, что организация не вправе расходовать текущую наличную выручку на цели, не указанные в п. 2 Указания, также подтверждается разъяснениями ЦБ РФ в отношении отдельных конкретных целей расходов (смотрите, например, пункт 3 официального разъяснения ЦБР от 28 сентября 2022 г. N 34-ОР; строку 5 Разъяснений по вопросам применения Указания Банка России от 20 июня 2022 года N 1843-У (направлены письмом ЦБР от 4 декабря 2022 г. N 190-Т; пункт 2.7 положения ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»), а также мнением специалистов (смотрите, например, Комментарий к указанию ЦБР от 20 июня 2022 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (Е.О. Калинченко, «Нормативные акты для бухгалтера», N 15, август 2022 г.)).
Выплата дивидендов акционерам не относится ни к одному из перечисленных направлений, на которые организация вправе расходовать текущую наличную выручку.
При этом в соответствии с п. 4 Порядка организация вправе получить в банке наличные денежные средства по банковскому чеку на цели, указанные в чеке. Расходовать деньги, полученные по чеку, на цели, не указанные в нем, запрещается.
Соответственно, организация вправе выплатить дивиденды своим акционерам из кассы предприятия наличными денежными средствами, если данные средства получены из банка по чеку, выданному именно в целях выплаты дивидендов акционеров.
ВОПРОСЫ и ОТВЕТЫ по Учету КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовой ДИСЦИПЛИНЕ
Организация и все ее обособленные подразделения обязаны учитывать поступающие наличные средства в кассовой книге. Об этом ФНС предупредила в письме от 17.05.13 № АС-4-2/8827. Филиалу или представительству необходимо вывести остаток наличных в конце рабочего дня и передать лист кассовой книги за этот день в головной офис. Сделать это нужно не позднее следующего рабочего дня.
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
Что грозит АО за выплату дивидендов из кассы
С 2022 г. всем АО было предписано выплачивать дивиденды в безналичном порядке . То есть выдавать дивиденды наличными из кассы нельзя. Посмотрим, могут ли оштрафовать АО за нарушение этого требования. Под прицел попадают сразу два штрафа.
Во-вторых, на нарушение способа выплаты дивидендов могут обратить внимание налоговики при проверке кассовой дисциплины, посчитав это нарушением порядка хранения свободных средств в кассе . Ведь деньги из кассы выданы неправомерно (на цели, на которые их выдавать нельзя). Эти суммы должны были находиться в кассе либо быть сданы в банк.
Можно выдать дивиденды из кассы
Деньги в подотчет выдаются только работникам компании и только на определенный срок. По истечении этого срока подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расходы, поскольку предполагается, что выданные в подотчет деньги должны тратиться на нужды организации.
Что делать, если учредитель – директор потратил деньги на себя и не отчитался? В этом случае деньги становятся доходом учредителя, соответственно, с него начисляется НДФЛ 13% и страховые взносы компании с общей суммы, выданной в подотчет. Материальной выгоды здесь нет, следовательно, 35 % НДФЛ с виртуального дохода не платится.
Если у компании есть прибыль и сумма чистых активов позволяет выплачивать дивиденды, то для их получения компания должна провести общее собрание участников общества и принять решение о распределении доходов.
Можно ли выплатить дивиденды за прошлые года
При ЕНВД сложно рассчитать стоимость финансового инструмента для распределения чистой прибыли. Налог при такой системе не зависит от общего дохода. Берется показатель от финансового результата компании.
Выплачивается доход несколько раз на ежегодной основе. В некоторых случаях они не выплачиваются вообще. Дивиденды считаются некой инвестицией, с возможностью капитализации и пролонгации. Выплата акционерам позволяет уменьшить капитализационные доходы и не затребует дополнительных накоплений.
