О налогообложении доходов физических лиц от сдачи жилья в аренду
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную в п. 2 ст. 616 ГК РФ обязанность на арендодателя, который может учесть все свои затраты, связанные с расходами на содержание имущества, в составе назначаемой им арендной платы. В данном случае собственник квартиры может компенсировать расходы по оплате коммунальных платежей, получая их в составе назначенной арендатору арендной платы.
Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду (Ю
Налоговая база составила 30 000 руб. (10 000 руб. х 3 мес.). Декларацию по этому доходу гражданин в соответствии с пунктом 3 статьи 229 НК РФ должен был подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства не позднее 5 сентября 2022 года. Помимо этого не позднее 20 сентября 2022 года он обязан был уплатить в бюджет НДФЛ с доходов от сдачи квартиры в сумме 3900 руб. (30 000 руб. х 13%).
Зарегистрировавшись, физическое лицо сможет снизить налоговое бремя, если, например, выберет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы и соответственно налоговой ставкой 6%. (О том, в каком порядке облагаются доходы от сдачи индивидуальным предпринимателем жилого помещения, читайте на с. 55.)
Налогообложение доходов от сдачи жилья внаем и в аренду
Для каждой из названных категорий плательщиков НДФЛ предусмотрены отдельные ставки налога. Налоговые резиденты с доходов от сдачи имущества в аренду и внаем уплачивают налог по ставке 13%. Об этом говорится в п. 1 ст. 224 НК РФ. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налог с любых видов доходов по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
В случае, когда помещение сдается физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, наймодатель самостоятельно исчисляет и уплачивает в бюджет сумму налога (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). Кроме того, он должен представить в инспекцию по месту своего жительства налоговую декларацию. Об этом говорится в п. 1 ст. 229 Налогового кодекса. Если помещение сдавалось до конца года, декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, в течение которого гражданин сдавал помещение внаем. Это предусмотрено в п. 2 ст. 229 Налогового кодекса. Сумму налога, исчисленную в соответствии с декларацией, наниматель должен уплатить по месту своего жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Таково требование п. 4 ст. 228 НК РФ.
Налог на содержание недвижимости в Испании
Ставка данного налога устанавливается на уровне муниципалитетов, но не может превышать 30 % от положительной разницы между первоначальной кадастровой стоимостью земли и ее ценой при продаже недвижимости.
Если владелец не собирается сам пользоваться квартирой или курортной недвижимостью, а намерен пускать постояльцев, он должен будет отдать часть заработанных средств на уплату подоходного налога с аренды. В этом случае размер платежа зависит в том числе и от наличия статуса резидента Испании:
- для иностранцев – 24 % от оплаты за аренду жилища;
- для испанцев и граждан стран ЕС – от 19 до 48 % от полученной прибыли.
Налоги от сдачи квартиры в аренду
При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты. Обычные граждане права заявлять профвычеты не имеют.
Размер потенциального дохода устанавливается нормативными актами регионов, в частности, в Москве указанный доход определяется в соответствии с законом № 53 от 31.10.2022г. Согласно данному акту потенциальный доход от сдачи квартиру в аренду в г. Москве зависит от места нахождения сдаваемого в аренду жилья и колеблется от 210 тыс. руб. до 10 млн. руб. в год.
Налогообложение доходов полученных от сдачи в аренду жилья
Так, если физическое лицо-арендодатель в 2022 году сдает квартиру в аренду физическому лицу-арендатору, который не является субъектом хозяйствования, то налог на доходы физических лиц арендодатель должен платить ежеквартально в течение 2022 года. При этом налоговую декларацию следует подать до 01.05.2022 года. Такие доходы от предоставления в аренду квартиры подлежат налогообложению по ставке 15% (в соответствии с п.167.1 ст.167 Налогового кодекса Украины (НКУ), если же сумма доходов в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы (для 2022 года – 12180 гривен), к сумме такого превышения применяется ставка 20 %.
пп. 170.1.2 ст. 170 НКУ предусмотрено, что при аренде у физического лица дома, квартиры, нежилых помещений и других объектов недвижимости объект налогообложения определяется исходя из величины арендной платы (согласно договору аренды), при этом он не может быть меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа рассчитывается в соответствии с Методикой, утвержденной постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1253, по формуле
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ СДАЧИ ЖИЛЬЯ ВНАЕМ И В АРЕНДУ
Физические лица нередко сдают за плату принадлежащие им квартиры, комнаты и загородные дома. При этом многие регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей. С суммы полученных доходов необходимо уплатить налог, причем для индивидуального предпринимателя предусмотрен не только НДФЛ. О том, какие налоги придется платить гражданину, если он решил сдать свою жилплощадь, и как их исчислить, читайте в статье.
Доходы граждан можно разделить на доходы, связанные и не связанные с ведением предпринимательской деятельности.
В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) .
Какие предусмотрены налоги за сдачу в аренду квартиры (жилья)
От срока, на который куплен патент также зависит и срок его уплаты. Об этом говорится в ст. 346.51 НК РФ. Если патент покупается на срок меньше, чем полгода – то в течение 25 дней после покупки патента нужно уплатить всю сумму налога.
Если аренда жилого помещения является основной деятельностью юридического лица, то доходы от аренды являют доходами от реализации (ст. 249 НК РФ). В этом случае, для целей налогообложения важно правильно учитывать доходы, то есть арендную плату.
Налоги при сдаче жилья в аренду
В данном случае необходимо учесть следующие особенности: индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов, платить взносы в пенсионный фонд и в фонд социального страхования, каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу (окончательный налог должен быть оплачен не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом). Кроме того, вероятно, понадобятся услуги бухгалтера, которые тоже будут не бесплатны. Несмотря на существенно меньший налог, чем при оплате НДФЛ, преимущества этого варианта достаточно спорны.
Налог при применении патентной системы уплачивается по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в следующие сроки:
— если патент получен на срок до 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
— если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.
Налогообложение доходов от сдачи в аренду собственного жилья
Согласно ст. 18 НКУ налоговым агентом является лицо, на которое НКУ возлагается обязанность по исчислению, удержанию из доходов, начисляющихся (выплачивающихся, предоставляющихся) плательщику, и перечислению налогов в соответствующий бюджет от имени и за счет средств налогоплательщика.
Особенностям налогообложения доходов физических лиц от сдачи в аренду недвижимости (жилья) посвящена ст. 170 Налогового кодекса Украины от 02.12.2022 года № 275-VI (далее − НКУ). В зависимости от того, кому гражданин сдает в аренду недвижимость, будет варьироваться налоговый агент.
Льготы при уплате налога с дохода от сдачи жилья
я пенсионер по возрасту, не работаю, являюсь инвалидом 2 группы, хочу сдавать в наем комнату в квартире, принадлежащей мне на праве собственности. Обязана ли я уплачивать налог с дохода или у меня есть льготы в налогообложении?
По закону физические лица получающие доход обязаны уплачивать 13% от полученных доходов (Т.е. получив 10000 руб. от сдачи комнаты, если в эту стоимость не входят коммунальные расходы, лицо обязано уплатить 1300 руб.) Инвалиды 1 и 2 группы имеют налоговые льготы в налогового вычета в сумме 500 руб. Т.е. получив доход в размере 10000 руб. необходимо оплачивать налог от суммы 9500 руб. Но у нас в РФ, в том числе и в г. Самаре мало кто платит налоги от сдачи аренды комнаты или квартиру.
Нужно ли декларировать доход от сдачи в аренду квартиры
Добросовестному арендодателю, который желает задекларировать свой доход, нужно будет собрать пакет документов, которые потребуются для налоговой службы. Прежде всего, это паспорт и налоговый номер физического лица. Реквизиты этих документов должны быть вписаны в декларацию о доходах. Немаловажно, чтобы они были заполнены правильно и точно. Кроме того, налоговый орган для проверки точности исчисления налога может потребовать документ, который подтверждает доход от сдачи в аренду. Это договор аренды (найма) или его нотариальная копия, в котором обязательно должна быть оговорена сумма ежемесячной арендной платы.
Чтобы уплатить НДФЛ, арендодатель изначально должен подать декларацию согласно установленной формы 3-НДФЛ. При этом в декларации учитываются все доходы гражданина, включая и полученные от арендованного имущества. Если декларация подается за прошедший год, то сделать это нужно до 30-го апреля текущего года.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗЛИЦАМИ ОТ СДАЧИ ВНАЕМ ЖИЛЬЯ
Необходимо отметить, что ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определены виды доходов, освобождаемые от налогообложения, при получении которых у налогоплательщика не возникает обязанности по уплате налога на доходы физических лиц.
Действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. Предложение об освобождении от налогообложения доходов физических лиц от сдачи внаем жилья не может быть поддержано.
Налогообложение доходов от сдачи квартиры в аренду
Как было сказано в начале статьи, в таких случаях при отсутствии оформления предпринимательской деятельности у налоговой возникнут вопросы к законности получения дохода, что грозит возбуждением уголовного дела.
Подоходный налог Процентная ставка налога равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% — для нерезидентов – лиц, проживающих на территории нашего государства менее 183 дней в году.Отчитываться перед налоговыми органами необходимо каждый год.
