Порядок Получения Налогового Вычета За Лечение

Налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2022 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

• Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
• справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
• договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
• копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
• справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2022 г. № 289/БГ-3-04/256);
• рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
• заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
• заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
• свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
• свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
• свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
• подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Порядок получения социального налогового вычета по расходам на лечение

Законодательство предусматривает максимальный размер социального налогового вычета по расходам на лечение за налоговый период (календарный год) — в размере фактически произведенных расходов на лечение (приобретение медикаментов, уплату страховых взносов), но с учетом предельного размера — 120 000 руб., установленного п. 2 ст. 219 НК РФ для общей суммы всех социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на благотворительность и пожертвования, расходов на обучение детей налогоплательщика, расходов на дорогостоящее лечение).
Отдельно регулируются произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде расходы на дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации. В данном случае социальный налоговый вычет принимается в размере фактически произведенных расходов. Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2022 N 201 утвержден Перечень дорогостоящих видов лечения.

Документами, подтверждающими фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов, могут являться:
по расходам на лечение:
а) справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (по форме, утвержденной совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2022 N 289/БГ-3-04/256). Выдача справки для представления в налоговые органы с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих медицинские услуги;
б) кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру и т.д., подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги;
по расходам на приобретение медикаментов:
а) экземпляр рецепта по форме 107/у, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, содержащий штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения;
б) кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру и т.д., подтверждающие факт уплаты денежных средств за приобретенные медикаменты;
по расходам на уплату страховых взносов:
а) договор добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
б) платежные документы, подтверждающие факт уплаты страховых взносов на добровольное страхование.
Кроме того, во всех перечисленных случаях налогоплательщик должен представить:
заявление на предоставление налогового вычета;
заполненную декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший год;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом (работодателем), от которого налогоплательщик в налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13% (справка не предоставляется, если налогоплательщик занимается предпринимательской деятельностью или частной практикой);
документы, подтверждающие родственные отношения, — свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.д. (в случае если налогоплательщик произвел оплату за лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации, приобретение медикаментов, назначенных им лечащим врачом, либо уплатил страховые взносы по договорам добровольного страхования указанных лиц).

Виды и порядок получения налоговых вычетов

Второй вид стандартного налогового вычета — это налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько). Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц. При этом размер стандартного налогового вычета на детей зависит от их количества.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.

Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2022 году

Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2022 году, право на возврат налога имеется за 2022, 2022, 2022 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.

Информация о вычете

1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
   • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
   • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2022 N 201);
   • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
   • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
   • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2022 N 201);
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
   • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Как получить налоговый вычет на лечение зубов

Вариант 4. Расходы на стоматологические услуги налогоплательщика – 155 тыс., доход — 200 тыс. НДФЛ составит 26 тыс. руб. (200 000.х13/100). Налоговый возврат за лечение в этом случае будет равен 20 150 руб. (155 000х13/100).

Первый способ. Заявление на получение оформляется одновременно с подачей декларации за отчетный налоговый период (за год) по форме 3-НДФЛ. Период рассмотрения заявления и проверки декларации на соответствие налоговым требованиям составляет 90 дней. При положительном решении выплата осуществляется в течение месяца.

Как получить налоговый вычет за лечение

• услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
• услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
• услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
• услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
• услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

При этом, медицинское учреждение обязано иметь лицензию соответствующего вида. С перечнем дорогостоящих видов лечения и лекарственных средств вы можете ознакомиться в приложении.

• 35% (подоходный налог на выигрыши и призы),
• 30% (подоходный налог с иностранных граждан и лиц без гражданства),
• 15% (подоходный налог с иностранных граждан и лиц без гражданства на доход от их участия в российских компаниях),
• 9% (подоходный налог с граждан РФ на доход от их участия в российских компаниях)

право на этот вычет не возникает.

Налоговый вычет за лечение

• Он официально работает на территории РФ;
• Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
• Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
• Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
• Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

Вычет – представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно — до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

Порядок получения налогового вычета на лечение

Налогоплательщики Российской Федерации имеют право на социальные вычеты. К ним относится и возврат части средств, затраченных на собственное лечение, лечение супруга, детей или родителей. Согласно действующему законодательству, вычет на обычное лечение ограничен суммой 120 000 руб. в год, а вычет на дорогостоящее лечение не ограничен. Список медицинских услуг и медикаментов, которые включаются в понятие «дорогостоящее лечение», определен постановлением правительства России. Но и в первом, и во втором случаях сумма вычета не может превышать сумму уплаченного гражданином НДФЛ за год.

Начальник управления налогообложения ФНС РФ Дмитрий Григоренко рассказывает о том, что вычет на лечение можно оформлять ежегодно, а реализовать свое право на получение вычета за тот или иной календарный год можно в течение трех лет. Чтобы оформить вычет, нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию за год, приложив документы, подтверждающие затраты на лечение. Срок подачи декларации не ограничен 30 апреля – для получения вычета подать документы можно в любое время.

Порядок получения социального налогового вычета на лечение ребенка

Получение социального налогового вычета на лечение ребенка возможно либо у работодателя в течение года, в котором понесены расходы на лечение, при условии представления уведомления о праве на вычет от налогового органа, либо по итогам года, в котором было оплачено такое лечение, на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представляемой в налоговый орган, и документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за налоговый период в совокупности с иными социальными налоговыми вычетами, а по дорогостоящим видам лечения — в размере фактических затрат.

Налоговый вычет на лечение в 2022 году

Если вы претендуете на вычет за покупку лекарств, то к указанному выше основному списку документов нужно приложить рецепты по форме №107-1/у с отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и документы, подтверждающие оплату выписанных медикаментов.

Социальный вычет, в отличие от имущественного вычета на покупку жилья, можно получить не только в налоговой инспекции, но и у работодателя (согласно п. 2 ст. 219 НК РФ и закону №85-ФЗ). Воспользоваться новой поправкой в НК РФ можно с 1 января 2022 года. Работодатель, получив от сотрудника необходимые документы, перестает удерживать с зарплаты подоходный налог. Если по окончанию календарного года у работника осталась не возмещенная сумма подоходного налога, то остаток он должен вернуть уже в налоговой инспекции.

Как вернуть деньги за лечение

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.

Порядок получения социального налогового вычета на лечение ребенка

В сумме, уплаченной вами в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные детям в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность. А также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретенных вами за счет собственных средств (п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Получение социального налогового вычета на лечение ребенка возможно у работодателя в течение года, в котором понесены расходы на лечение, при условии представления уведомления о праве на вычет от налогового органа. А также в налоговом органе по итогам года, в котором было оплачено такое лечение, на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет за лечение

Получение каких-либо выплат от государства требует соблюдения установленных норм. Одним из условий для оформления компенсации по лечению является предоставление фактов, доказывающих право на ее получение. Перечень документов зависит от того, на что были потрачены средства: лечение, лекарства или ДМС. Основными являются:

1. Паспорт и копии страниц с основной информацией и пропиской.
2. Справка 2-НДФЛ со всех мест работы за год.
3. Доказательство родства с лицом, за которое производилась оплата. Для вычета за лечение родителей – собственное свидетельство о рождении, за детей – их свидетельства о рождении, за супруга – свидетельство о браке.

ПИСЬМО УФНС РФ ПО Г

Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату (наличным или безналичным путем) за оказанные услуги по лечению. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.

Право на получение такого вычета также имеют налогоплательщики, которые уплатили в налоговом периоде суммы за услуги по лечению, предоставленные им физическими лицами, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой.

Информационно-правовой портал (бывший )

— копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ за оказанные услуги по лечению, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.д.;

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется путем возврата излишне уплаченного НДФЛ за предыдущие налоговые периоды на основании заявления налогоплательщика, которое подается вместе с налоговой декларацией в налоговый орган по месту жительства с приложением пакета документов.