Выходное пособие при сокращении облагается ли страховыми взносами 2022

Содержание

Выходное пособие: страховые взносы

К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).

Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст. 178, 181 ТК РФ).

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия

  • Если выходное пособие и заработная плата, выплачиваемая в период трудоустройства, в общей сумме будет больше 3-кратного размера среднемесячной зарплаты сотрудника, то страховыми взносами будет облагаться только лишь сумма превышения данного лимита.
  • Подобное правило справедливо в отношении компенсаций, которые выплачиваются руководству компаний: непосредственно руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру – страховые взносы начисляются на их выходное пособие в части, которая превышает 3-кратный размер средней месячной заработной платы увольняемых.
  • На Крайнем Севере лимит увеличен вдвое, поэтому при выплате выходного пособия работнику начисляют страховые взносы на сумму, которая превышает 6-кратный размер среднемесячной заработной платы сотрудника.
  • НДФЛ удерживается с выходного пособия при сокращении численности штата (досрочном расторжении контракта).
  • В случае, если организация ликвидировалась, либо в ней произошло штатное сокращение, то увольняемым сотрудникам в обязательном порядке должно быть выдано выходное пособие, которое равно средней месячной заработной плате (статья 178 Трудового кодекса РФ).

    Выходное пособие и страховые взносы: надо ли взимать

    Случаи, когда не берут страховые взносы, перечислены в ст. 422 НК РФ. И именно в ней прописано, что с выходного пособия их берут. И не важно, на каком основании были выплачены деньги: по причине увольнения, сокращения или по договоренности сторон.

    Если выплачивалось выходное пособие, страховые взносы удерживают по общим тарифам. На формирование и выплату пенсий с дохода берут 22 %, на медицинское обеспечение — 5,1 %, а на социальное — 2,9 %. Тарифы на травматизм для каждой организации устанавливаются отдельно

    Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2022: особенности и наиболее распространенные ошибки

    2 этап – ПРИКАЗНОЙ: руководитель издаёт приказ об увольнении до даты расторжения договора, где работник ставит свою подпись об ознакомлении с данным документом (копия приказа подшивается в личное дело сотрудника);

    • выходное пособие в сумме, не превышающей трёхкратного или шестикратного (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях) размера средней месячной заработной платы;
    • пособие, выплачиваемое работодателем уволенному сотруднику во второй, а по решению органов службы занятости и в третий месяц после расторжения трудового договора;
    • компенсация, выплачиваемая работнику, пожелавшему расторгнуть трудовой договор досрочно, т.е. до истечения 2-месячного срока после вручения уведомления.

    Когда выходное пособие облагается страховыми взносами, и как изменится ситуация

    Рассмотрим ситуацию: так называемое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон. Страховые взносы с такой компенсации начисляются (письмо Минтруда России от 4 декабря 2022 г. № 17-3/2038). Пособие, которое выплачивается работнику при увольнении по соглашению сторон, например, в связи с выходом на пенсию по возрасту или в связи с инвалидностью, подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений. Основание: часть 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ. Здесь нужны пояснения.

    Читайте также:  Где на свидетельстве ребенка написан кем выдано

    Разберем, что изменится в ситуации с выходными пособиями с 1 января 2022 года. С указанного момента времени страховыми взносами не облагаются некоторые виды выходных пособий. Причем независимо от основания увольнения при расторжении трудового договора (подп. «а» п. 3 ст. 2, подп. «а» п. 1 ст. 5 Закона от 28 июня 2022 г. № 188-ФЗ). Это:

    Выходное пособие при выходе на пенсию

    В противном случае со всех выплат взимается налог на доходы физических лиц в порядке, установленном Законодательством РФ. Однако превышение размера возможно только при условии, что выходное пособие рассчитывалось с учетом положений в коллективном договоре и оказалось выше минимальной суммы, установленной ТК РФ.

    Я уже пять с половиной лет на пенсии, работаю продавцом на частного предпринимателя. Недавно начальник сообщил, что собирается закрывать ИП и предложил мне уволиться по собственному желанию, но сказал, что кроме зарплаты дополнительно выплатит мне деньги, так сказать, компенсацию за моральный ущерб. Какие-то выплаты мне еще положены?

    Это видео недоступно

    Суть в том, что после принятия закона о самозанятых, можно привлечь к выполнении какой-либо работы гражданина, кто облагается налогом на профессиональную деятельность и не платить налоги за этого человека, а именно страховые отчисления, самый неприятный налог, который составляет 30% от заработной платы сотрудника.

    Как платить меньше налогов ип и ошибки ООО,
    Оптимизация налогообложения и сокращение налогов.
    Налогообложение и документация в бухгалтерском учете.
    Подписывайся на канал «Бухгалтерия: Перезагрузка»
    Ставь лайк.
    Нажимай на колокольчик, чтобы не пропустить следующее видео.

    Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет

    • если в общей сумме выходное пособие и заработок, выплачиваемый в период трудоустройства, больше, чем 3-кратный размер среднемесячной зарплаты работника, то страховыми взносами облагается сумма превышения этого лимита;
    • такое же правило действует в отношении компенсаций, выплачиваемых руководству компаний: руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру – на их выходное пособие страховые взносы начисляются в части, превысившей 3-кратный размер среднемесячной зарплаты увольняемых;
    • для Крайнего Севера или в иной, приравненной к Северу, местности лимит увеличен вдвое, и при выплате пособия работнику страховые взносы начисляют на сумму, превысившую 6-кратный размер средней зарплаты работника за месяц.
    • если работник не желает переходить на другую работу, рекомендованную ему по заключению медиков, либо если у работодателя нет такой работы (п.8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
    • если работник полностью нетрудоспособен, и этот вывод сделан на основании медзаключения (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ),
    • если на работе восстановлен ранее трудившийся в этой должности работник (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ),
    • если работодатель сменил место своего нахождения на другую местность, а работник переезжать за ним не согласен (п.9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ),
    • если работник отказался работать далее потому, что изменились условия его трудового договора (п. 7 ч.1 ст. 77 ТК РФ),
    • если работник ушел в армию по призыву (п.1 ч.1 ст. 83 ТК РФ).

    Облагается ли ндфл выходное пособие при сокращении в 2022 году

    По общим и пониженным тарифам. Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, а также взносами на случай травматизма. Исключение составляет компенсация за неиспользованный отпуск (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ). Она облагается страховыми взносами.

    При уменьшении штата помимо выплаты среднемесячного оклада обеспечивается оплата выходного пособия вплоть до момента трудоустройства — максимум за два месяца, третий месяц уже не оплачивается. Рассчитать размер можно основываясь на доход сотрудника в рамках его доходности на предприятии за предыдущий год.

    Взносы с выходного пособия при сокращении в 2022 году

    В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее. Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты.
    Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников — это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством.
    ФСС отказывается осуществлять возмещение страховых выплат по листку нетрудоспособности. Согласно приказу № 624-н п.56 при заполнении листка временной нетрудоспособности необходимо соблюдать ряд требований:

    Читайте также:  Изменение по статье 228 часть 2

    Ответ: Работодатель имеет право обратиться в ФСС за возмещением пособий по больничным листкам в любое время – законодательством эти сроки не установлены.
    Оклад сотрудника составляет 25000 рублей. За период с 1 по 10 апреля заработная плата М.И. Селезнева составит (25000 рублей/20 (рабочих дней))*6 рабочих дней=7500 рублей. Число рабочих дней за годовой период работы составит 266 дней.
    Сотруднику не выплачивались премии и другие доплаты, годовой заработок составит: 25000 р.*12 месяцев=300000 р. Средний суточный заработок определяется по формуле: 300000 р./266 дней=1127,82 р. Выходное пособие по первому месяцу после увольнения составит: 1127,82 р.*18 рабочих дней=20300,58 р.

    Выходное пособие при увольнении страховые взносы 2022

    • организации, которые зарегистрированы в Российской Федерации;
    • частные предприниматели (обязаны выплачивать налог как за себя, так и за нанимаемых работников);
    • нотариусы, практикующие частным образом;
    • адвокаты, которые организовали частные консультации или адвокатские кабинеты;
    • обособленные подразделения компаний, у которых головные офисы зарегистрированы в других иностранных государствах, однако подразделения располагаются на территории РФ.

    В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее. Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты. Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников — это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством.

    Выходное пособие при сокращении облагается ли страховыми взносами 2022

    Размер выходного пособия при сокращении
    При увольнении работника по сокращению численности (штата) законом установлена обязанность работодателя по выплате выходного пособия в размере среднего заработка.
    Также за работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия), а в исключительных случаях по решению службы занятости — в течение третьего месяца, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен (п. 2 ч. 1 ст. 81, ст. 178 ТК РФ).
    Следует отметить, что, если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, при увольнении работника по сокращению численности или штата организации также выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, но период сохранения среднего месячного заработка на период трудоустройства повышен до трех месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
    В исключительных случаях по решению органа службы занятости населения средний месячный заработок сохраняется в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения при условии, если в месячный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был трудоустроен (ст. 318 ТК РФ, разд. 2 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2022).
    Кроме того, ТК РФ для некоторых категорий работников установлены особенности выплаты выходного пособия, в частности:
    — при увольнении по сокращению численности (штата) работников, занятых на сезонных работах, выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 296 ТК РФ);
    — при увольнении по любым основаниям руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и заключивших трудовые договоры членов коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50% акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности, а также руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров государственных или муниципальных унитарных предприятий, совокупный размер выплачиваемых этим работникам выходных пособий, компенсаций и иных выплат в любой форме, в том числе выходных пособий, предусмотренных трудовым договором или коллективным договором, не может превышать трехкратный средний месячный заработок. Однако средний заработок на период трудоустройства в данный совокупный размер не включается (ст. 349.3 ТК РФ).
    Средний заработок для расчета выходного пособия исчисляется исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за двенадцать календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (ст. 139 ТК РФ, Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 24.12.2022 N 922).
    Таким образом, при увольнении по сокращению численности (штата) работников, не относящихся к особым категориям, могут быть выплачены выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
    Кроме того, работодателем могут быть установлены повышенные размеры выходного пособия при сокращении.

    Читайте также:  Налоговый вычет за зубы документы 2022

    Обоснование: Выходным пособием признается выплата работнику при увольнении сверх суммы причитающейся ему заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск. В зависимости от оснований увольнения выплата выходного пособия и его размер могут быть предусмотрены:
    — законом;
    — коллективным договором;
    — локальным нормативным актом;
    — трудовым договором с работником либо дополнительным соглашением к нему (ст. ст. 178, 181, 296, 318, 349.3, 349.4 Трудового кодекса РФ).

    Выходное пособие в отчете по страховым взносам, Выходное пособие в расчете по страховым взносам

    Работодатель может и сам предусмотреть случаи, когда он готов платить выходные пособия, и даже установить для них повышенный размер, документально закрепив это в трудовом или коллективном договоре, либо в отдельном соглашении с сотрудником (ст.ст. 178; 181.1 ТК РФ).

    • за ними остается средний заработок во время трудоустройства, но только на 2 месяца со дня увольнения;
    • в особых случаях служба занятости может вынести решение о том, чтобы сохранить среднюю зарплату работнику и в 3-й месяц после увольнения (когда уволенный работник в 2-х недельный срок обратился в эту службу, но его так и не трудоустроили).

    Облагается ли выходное пособие страховыми взносами

    • если такие компенсации закреплены в законодательстве Российской Федерации, субъектов РФ, в постановлениях органов местного самоуправления;
    • если такие компенсации вписываются в нормы, определенные законодательством Российской Федерации.

    Обстоятельства, предшествующие выплатам, могут быть самыми разными: организация обанкротилась или ликвидируется по решению учредителей, в ней проводится сокращение штата сотрудников, наконец, работник увольняется по собственному желанию в связи с невозможностью продолжения работы. Подобные обстоятельства приведены в ст. 178, 180 и 181 ТК РФ.

    Облагается Ли Выходное Пособие Ндфл И Страховыми Взносами В 2022 Году

    Отдельно отметим выплаты в виде среднего заработка на период трудоустройства, которые выплачивают при сокращении, а также работникам Крайнего Севера (см. ст. 178 ТК РФ, ст. 296 ТК РФ, ст. 318 ТК РФ). С такого дохода ничего не удерживают, если его размер не превышает реально рассчитанного среднего заработка в трехкратном размере. Для работников Крайнего Севера — в шестикратном размере.

    УСН При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» затраты на оплату труда учитываются в таком же порядке, как и при расчете налога на прибыль (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, когда выплата выходного пособия в случае увольнения по соглашению сторон закреплена в локальном акте работодателя (например, в коллективном договоре), она включается в состав расходов при УСН. НДФЛ и страховые взносы Предусмотренные законодательством РФ компенсации, связанные с увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), НДФЛ и взносами не облагаются (п.
    3 ст. 217 НК РФ, пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ). Минфин России поясняет, что НДФЛ с данных выплат не удерживается независимо от основания увольнения (п. 1 письма Минфина России от 12.02.2022 № 03-04-06/7530).

    Виктор Юрьевич
    Блогер, юрист. Жилищный юрист - отвечаю на вопросы ЖКХ.
    Оцените автора
    Бесплатная Юридическая Помощь на LAWgrupp.ru