Является Ли Доходом Страховая Выплата По Временной Нетрудоспособности

Содержание

Является Ли Доходом Страховая Выплата По Временной Нетрудоспособности

В частности, согласно п. 1 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

В соответствии с п. 1 части 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, — за счет средств бюджета ФСС РФ.

КонсультантПлюс: Форумы

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ИСЧИСЛЕНИЯ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
РАЗМЕРА ПОСОБИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ И СТИПЕНДИИ,
ВЫПЛАЧИВАЕМОЙ ГРАЖДАНАМ В ПЕРИОД ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ
ПОДГОТОВКИ, ПЕРЕПОДГОТОВКИ И ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ
ПО НАПРАВЛЕНИЮ ОРГАНОВ СЛУЖБЫ ЗАНЯТОСТИ

ПОРЯДОК
ИСЧИСЛЕНИЯ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА ПОСОБИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ
И СТИПЕНДИИ, ВЫПЛАЧИВАЕМОЙ ГРАЖДАНАМ В ПЕРИОД
ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ПОДГОТОВКИ, ПЕРЕПОДГОТОВКИ
И ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ПО НАПРАВЛЕНИЮ
ОРГАНОВ СЛУЖБЫ ЗАНЯТОСТИ

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

Следовательно, в день выплаты пособий работникам (Подпункт 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) в графе 5 Книги учета доходов и расходов (Утверждена Приказом Минфина России от 31.12.2022 N 154н) нужно отразить лишь сумму пособий за первые 3 дня болезни.
Выплаченные с четвертого дня болезни пособия и другие соцстраховские пособия (по беременности и родам, по уходу за ребенком и др.) в Книге не показываются. Ведь источником их финансирования являются средства ФСС (Часть 1, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ).

Исчисленный авансовый платеж (налог при УСН) можно уменьшить (Пункт 3 ст. 346.21 НК РФ):
— на сумму уплаченных взносов в пределах исчисленных сумм (пенсионных взносов, взносов в ФСС в связи с болезнью и материнством и «на травматизм», взносов на медстрах);
— на сумму пособий по болезни, выплаченных работникам за счет средств работодателя (Пункт 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 22.06.2022 N 58н).
При этом авансовый платеж (налог) не может быть уменьшен более чем на 50%. Как нам разъяснил специалист ФНС России Анатолий Николаевич Мельниченко, при зачете выплаченных пособий в счет уплаты взносов у «доходных» упрощенцев применяется такой же порядок, как и у «доходно-расходных» упрощенцев. Следовательно, в уменьшение авансового платежа (налога) можно принять всю сумму начисленных в ФСС взносов, если она меньше выплаченных пособий.

Возмещение от ФСС

Надо пояснить, что в данной норме речь идет лишь о той части пособия по временной нетрудоспособности, которую работодатель выплачивает за счет собственных средств (первые два дня). Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 16.09.2022 № 03-11-06/2/146.

Письмом Минфина России от 02.03.2022 № 03-11-06 внесены изменения в порядок формирования налоговой базы для данного налога. Именно на это письмо ссылается бухгалтерская программа, включающая суммы возмещений всостав налогооблагаемых доходов. Однако однозначного понимания о включении или невключении в налоговую базу с 2022 г. сумм возмещений от ФСС письмо не дает. Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» в книге доходов и расходов заполняется как графа «Доходы», так и графа «Расходы». Если же в варианте «Доходы» получение возмещения от ФСС подпадает под налог, то тогда мы имеем двойное налогообложение (сумма дохода фирмы, с которой выплачиваются пособия, плюс сумма возмещения, поступающая от ФСС). Так как же будет правильно?

Читайте также:  9499 отраслевая минимальная месячная тарифная ставка 1 разряда водителей

Средства, поступающие от ФСС для оплаты пособий по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и др, в доходы не включаются

Согласно ст. 3 Закона № 255-ФЗ финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета ФСС РФ. При этом только пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам за первые 3 дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета ФСС РФ. Другие пособия полностью финансируются ФСС РФ.

Согласно ст.1.4 Федерального закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ видами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются следующие выплаты:

Является ли доходом страховая выплата по ОСАГО и облагается ли налогом: нюансы для физических и юридических лиц

Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели.

Гражданин, пострадавший в ДТП не по своей вине, получая страховое возмещение на восстановление повреждённого автомобиля или приобретение нового взамен не подлежащего восстановлению, не обязан уплачивать какой-либо налог (о том, когда потерпевший может рассчитывать на выплату по ОСАГО, рассказано тут).

Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму больничного пособия начислять не нужно (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2022 г. № 212-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Это касается в том числе суммы пособия, которую организация выплачивает за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности.

Пособие главному бухгалтеру одновременно относится к обоим видам деятельности. Поэтому часть пособия, которая оплачивается за счет средств организации, бухгалтер распределил пропорционально доходам. При расчете пропорции он учитывал показатели за месяц, в котором наступила временная нетрудоспособность.

Является ли страховая выплата доходом и облагается

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;

1. При определении налоговой базы не учитываются доходы,
полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением
соответствующих страховых случаев по обязательному страхованию,
осуществляемому в порядке, установленном действующим
законодательством, по добровольному долгосрочному (на срок не
менее пяти лет) страхованию жизни и в возмещение вреда жизни,
здоровью и медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно —
курортных путевок) страхователей или застрахованных лиц, а также
доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного
пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, и (или)
доходы в виде выплат по договорам добровольного пенсионного
обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами,
в случае, если такие выплаты осуществляются при наступлении
пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
2. Суммы страховых выплат, полученные по договорам
добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти
лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы
таких страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими
лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на
сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования
Центрального банка Российской Федерации на момент заключения
договора страхования. В противном случае разница между указанными
суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит
налогообложению у источника выплаты по ставке, предусмотренной
пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса.
3. В случае досрочного расторжения договора добровольного
долгосрочного страхования жизни (досрочного расторжения договоров
добровольного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими
негосударственными пенсионными фондами) до истечения пятилетнего
срока его действия (за исключением случаев досрочного расторжения
договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) и
возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в
соответствии с Правилами страхования (законодательством Российской
Федерации о негосударственных пенсионных фондах) и условиями
договора выплате при досрочном расторжении договора страхования
(пенсионного обеспечения), а также в случае изменения условий
указанного договора в отношении срока его действия полученный
доход, за вычетом суммы внесенных физическим лицом взносов,
учитывается при определении налоговой базы и подлежит
налогообложению у источника выплаты.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2022 N 166-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. По договору добровольного имущественного страхования
(включая страхование гражданской ответственности за причинение
вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской
ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении
страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий
налогообложению, определяется в случаях:
гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества
третьих лиц) как разница между полученной страховой выплатой и
рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения
указанного договора (на дату наступления страхового случая — по
договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на
сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;
повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц)
как разница между полученной страховой выплатой и расходами,
необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого
имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью
ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления
ремонта), увеличенными на сумму уплаченных на страхование этого
имущества страховых взносов.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2022 N 166-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта
(восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт
(восстановление) не производился, подтверждается документом
(калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или
независимым экспертом (оценщиком).
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2022 N 166-ФЗ)
Обоснованность расходов на произведенный ремонт
(восстановление) застрахованного имущества подтверждается
следующими документами:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2022 N 166-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) договором (копией договора) о выполнении соответствующих
работ (об оказании услуг);
2) документами, подтверждающими принятие выполненных работ
(оказанных услуг);
3) платежными документами, оформленными в установленном
порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг).
При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных
страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных
в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового
случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных
расходов, а также иных расходов в соответствии с действующим
законодательством и условиями договора имущественного страхования.

Читайте также:  Можно выдать дивиденды из кассы

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2022 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2022 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2022 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2022 № А26-2542/2022).

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

Страховая выплата это доход

Из налогой пришло письмо, что мне нужно заплатить налог 13%за выплаченную мне страховку за дтп( я не виновник).у меня полис осаго.как это возможно когда выплата по страховке была намного меньше затраченных мною денег на ремонт, какой же я получила доход?в письме сказано что страховой компанией не был удержан налог и теперь мне надо заплатить его,так как я получила доход

Страховые выплаты при наступлении страхового случая упомянуты в перечне доходов физлиц, которые являются объектами налогообложения НДФЛ. Наловый кодекс разделяет страховые выплаты, полученные по договорам обязательного страхования в соответствии с законодательством, и страховые выплаты, полученные по договорам добровольного имущественного страхования.

Особенности оплаты больничного листа при упрощенке

Определим размер пособия, причитающегося сотруднику исходя из установленных лимитов, сумму, которая будет выплачена за счет средств организации, и сумму, которую можно принять для уменьшения налоговой базы при расчете единого налога.

Читайте также:  Когда Будет Распределение В Детский Сад Бийск 2022 Год

Разъяснения Минфина по данному вопросу представлены в Письме от 20.01.2022 N 03-03-02-04/1/10: налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму единого налога (квартального авансового платежа по единому налогу) на всю сумму фактически выплаченного работнику пособия по временной нетрудоспособности, исчисленного в соответствии с трудовым договором и законодательством РФ, уменьшенного на максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ.

Облагается ли взносами пособие по нетрудоспособности

  1. выплата работодателем пособия в большем размере, чем это предусмотрено по закону;
  2. выявление излишне начисленного пособия при проведении проверки;
  3. выплата пособия, работникам, не признаваемым застрахованными лицами (ст. 2 закона «Об обязательном соц. страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» №ФЗ-255 от 29.12.2022).

В каких случаях пособие по временной нетрудоспособности облагается страховыми взносами? Начисляются ли они по каким–то особым ставкам и на какие КБК перечислять?
Как видите, вопросов много, хотя ответы на них достаточно очевидны.

Облагаются ли страховыми взносами от НС пособия за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет работодателя

Выплата пособий работодателем за первые два дня нетрудоспособности в случае заболевания, травмы работника производится на основании ст. 8 Федерального закона от 29.12.2022 г. №202-ФЗ. Кроме того, независимо от источников выплаты пособие по временной нетрудоспособности как вид страхового обеспечения не является заработной платой (доходом) застрахованного.

Согласно пп. 6 п. 2 ст. 12 Федерального закона от 16.07.2022 г. №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» страхователи обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе и за счет собственных средств.

Подлежат ли больничные листы страховым и профсоюзным взносам? В каких случаях облагаются

Платятся ли страховые взносы с б/л? Согласно п. 1 статье 422 Налогового кодекса РФ, все государственные пособия не подлежат страховому обложению. Поскольку компенсация за временную нетрудоспособность не является заработной платой (работник не занимается трудовой деятельностью во время больничного), с нее не нужно отчислять дополнительные средства на страховые нужды.

Согласно п. 2 ст. 431 НК РФ, работодатели могут уменьшить страховые выплаты за счёт компенсаций по временной нетрудоспособности, вычитая их из той суммы, которые они вносят в Фонд социального страхования.

Какие налоги и взносы взымаются с пособия по листку нетрудоспособности? Облагается ли НДФЛ больничный лист

Для того чтобы правильно оформить справку НДФЛ для больничного, в которой необходимо отразить налоговый вычет из доходов по нетрудоспособности, следует обратиться к рекомендациям ФНС РФ.

Чтобы ответить на этот вопрос, начать следует с объяснения того, кто выплачивает это пособие. Согласно ст. 12 п. 2 пп. 6 закона N ФЗ-165 работодатель обязан выплатить пособие по листу нетрудоспособности в случаях установленных законодательством РФ. Использовав на это, в том числе, собственные средства.

Платятся ли страховые взносы с больничного

Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом. В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха. Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ).

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.

Виктор Юрьевич
Блогер, юрист. Жилищный юрист - отвечаю на вопросы ЖКХ.
Оцените автора
Бесплатная Юридическая Помощь на LAWgrupp.ru