Инструкция по заполнению справки об оплате мед услуг для предоставления в налоговые органы 2022

Как всегда советую и консультирую Вас я — Елена Троскина. Раскрываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт более 10 лет, это и дает возможность давать верные ответы, на то, что может быть необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Инструкция по заполнению справки об оплате мед услуг для предоставления в налоговые органы 2022. Если в Вашем городе нет профессионалов своего дела, можете написать свой вопрос, по мере обработки отвечу всем. Или еще лучше будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом и возможно знают иные способы его решения.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Что вы узнаете

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, — 120 000 Р . Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 НК РФ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет будто заплатили 120 тысяч.

Инструкция для тех, кто лечился в платной клинике

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек.

Несмотря на то, что документ заполняется довольно легко и не вызывает вопросов практически ни у одного врача, без внесения в его бланк необходимой информации он считается недействительным. В справке обязательно нужно указать:

1. Отец или мать больного. Справка, которая входит в необходимый для вычета пакет документации, выписывается родителям детей, чье здоровье требует поправки.
2. Жена или муж больного. Так как супруг и супруга связаны определенной формой родства и официально считаются близкими родственниками, то они могут получать денежную компенсацию за траты на лечение друг друга и требовать справку, свидетельствующую об их совершении.
3. Несовершеннолетние лица, заплатившие за лечение больного. Как родные, так и дети, которых усыновили, а также несовершеннолетние дети, которые находятся на попечении больного, имеют право на получение справки об оплате медицинских услуг.

Кто имеет право на выдачу документа

• Реквизиты. В первую очередь, врач должен проставить внутренний порядковый номер документа, под которым он выписывается в стенах конкретного медицинского учреждения. После этого ставится день, месяц и год, послужившие датой заполнения бланка.
• Данные о налогоплательщике. О физическом лице, потребовавшем документальное доказательство факта оплаты лечения, нужно прописать только личные данные – имя, фамилию и отчество, а также цифры его идентификационного номера.
• Размер затрат, выплаченных за медицинские услуги. В отдельной строке следует проставить размер денежной суммы, которая была потрачена на оздоровление. Сумма подобных расходов, как правило, пишется словами. Это делается с целью устранения всевозможных исправлений как со стороны самого налогоплательщика, так и со стороны посторонних людей.
• Физическое лицо, за чье лечение была внесена денежная плата. Следует обязательно отметить, кому именно были предоставлены медицинские услуги – самому налогоплательщику или его близким родственникам.
• Сведения о человеке, который проходил лечение. Достаточно всего лишь идентифицировать личность бывшего больного – прописать его фамилию, полное имя и отчество.
• Дата выплаты. В документе также нужно не забыть отметить число, месяц и год, когда налогоплательщик полностью погасил стоимость всего лечебного комплекса.
• Данные о враче. В справке обязательно должна присутствовать информация, касающаяся физического лица, которое ее выписало. Нужно прописать Ф.И.О. человека, выдавшего данную бумагу, пост, который он занимает в медицинской организации, а также контактный номер телефона.
• Подпись и печать. В самом конце бланка обязательно должна стоять мокрая печать медицинского заведения, а немного правее — личная подпись доктора.

В том случае, когда размер возможного вычета превышает годовую заработную плату, возможен его перенос на следующий год. Однако в НК нет указаний на то, что налог можно возвращать несколько лет подряд. Тем более что существует прямой запрет на перенос вычета на другие годы. Если зарплаты на сумму возврата не хватает, можно распределить его между работающими супругами.

От проставленного кода напрямую зависит размер налогового вычета. Для получения социального возврата из перечня выделяют так называемое дорогостоящее лечение. Это не значит, что в этом случае важной будет стоимость лечения. Значение имеет только присутствие медицинской услуги в специальном перечне.

Если не сохранились чеки

Если документ не выдают, нужно написать заявление на имя руководителя организации. В тексте следует упомянуть о том, что сотрудники учреждения не имеют на это права, и заявитель может обратиться в компетентные органы. Руководители органов здравоохранения обязаны организовать работу по выдаче справок.

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
   Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.

Список документов для оформления вычета

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2022 г. N ЕД-4-3/7333@, от 07.03.2022 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2022 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2022 № 03-04-08/7-76.

Данная деловая бумага, являющаяся документальным подтверждением затрат, которые пошли на оплату медицинских услуг, необходима для оформления налоговой скидки, относящейся к категории социальных вычетов. То есть любой налогоплательщик, претендующий на возврат подоходного налога, который предоставляется в связи с тратами денежных средств на лечение, обязан передать в налоговую инспекцию письменное доказательство того, что оплата действительно была совершена. Именно для этих целей и существует такой вид документа, как справка.

Зачем нужна справка

• Государственными больницами. Все медицинские организации, которые принадлежат к государственному виду, могут выдавать документы, свидетельствующие о покупке лекарственных средств или осуществлении выплат, направленных на оздоровление.
• Частные клиники. Все частные предприниматели, открывшие медицинские клиники и получившие лицензию на работу в данной сфере деятельности, также имеют право выписывать справки об оплате, предназначенные для рассмотрения налоговыми инспекторами.

Кто имеет право на выдачу документа

1. Отец или мать больного. Справка, которая входит в необходимый для вычета пакет документации, выписывается родителям детей, чье здоровье требует поправки.
2. Жена или муж больного. Так как супруг и супруга связаны определенной формой родства и официально считаются близкими родственниками, то они могут получать денежную компенсацию за траты на лечение друг друга и требовать справку, свидетельствующую об их совершении.
3. Несовершеннолетние лица, заплатившие за лечение больного. Как родные, так и дети, которых усыновили, а также несовершеннолетние дети, которые находятся на попечении больного, имеют право на получение справки об оплате медицинских услуг.

ЗАКОН И ПОРЯДОК
Проверка налоговой декларации и документов, прилагаемых к ней и подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

• оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика»;
• копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

ШАГ 2

Вычет предусмотрен в размере понесённых налогоплательщиком расходов, связанных с лечением и (или) приобретением медикаментов, но не более установленного предела в размере 120 000 рублей за год в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Ниже представлена конфигурация 1С 7.7 для медицинских организаций любой формы собственности: частных больниц и поликлиник, медицинских лабораторий, а так же государственных медицинских учреждений для учета медицинских услуг.

Инсталляция, подключение:

• Стандартные вычеты предоставляются по месту работы по заявлению человека. К ним относятся:
• а) вычеты, предоставляемые самому человеку; размер вычета зависит от категорий, на которые разделены налогоплательщики (перечень категорий приведен в ст. 218 НК РФ);
• б) вычеты, предоставляемые родителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемного родителя на каждого ребенка.
• Если по каким-либо причинам человек не смог воспользоваться этими вычетами по месту работы, то он может сделать это через налоговую инспекцию по итогам года.
• Имущественные вычеты существуют двух видов:
• 1) предоставлямый человеку при продаже имущества (жилья, дач, земельных участков и иного имущества), и в этой ситуации налог на руки не возвращается, зато применение этого вычета позволяет уменьшить или совсем не платить налог с дохода, полученного от продажи имущества;
• 2) предоставляемый человеку при строительстве или приобретении им на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
• Профессиональные вычеты предоставляются:
• индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, и другим лицам, занимающимся частной практикой;

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

Верховный суд РФ отказал в удовлетворении подобного заявления и напомнил гражданину о том, что он имеет права на соцвычет, который имеет ограниченный решением суда объем и круг лиц, имеющих право пользоваться данной услугой.

налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2022 № 458)

в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2022 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;