Может ли учредитель дать беспроцентный займ

Содержание

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2022 году

Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2022 году?

Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2022 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

Может ли учредитель организации предоставить беспроцентный займ этой организации

При выдаче займа деньгами заимодавец может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Получить денежный кредит организация может только в безналичной форме (п. 2 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа (кредита) или его части).*

Тема: Может ли учредитель дать беспроцентный заём своей организации

От учредителя или нет неважно,
Д О Г О В О Р
БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА
г. …………………. « » 200 года
Открытое акционерное общество «**********», именуемое в дальнейшем «ЗАИМОДАВЕЦ» в лице . действующего на основании …………….. и закрытое акционерное общество «**********», именуемое в дальнейшем «ЗАЕМЩИК» в лице генерального директора ***********, действующего на основании Устава, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. «ЗАИМОДАВЕЦ» обязуется предоставить «ЗАЕМЩИКУ» беспроцентный заем.
2. «ЗАЕМЩИК» обязуется возвратить заём в указанный настоящим договором срок.
3. Сумма займа составляет: ********(************) российских рублей.
4. «ЗАИМОДАВЕЦ» обязан предоставить заем в течение ******* дней с момента заключения настоящего договора.
5. «ЗАИМОДАВЕЦ» обязуется предоставить заем единовременным платежом, путем внесения денежных средств на расчетный счет «ЗАЕМЩИКА».
6.Срок предоставления займа «ЗАЕМЩИКУ» составляет — до *********** 200*** года.
7. В течение срока, указанного в п.6 настоящего договора «ЗАЕМЩИК» обязан возвратить заем в безналичном порядке платежными поручениями путем перечисления денежных средств на расчетный счет «ЗАИМОДАВЦА»
8. Возможен досрочный возврат займа.
9. По взаимному согласию сторон срок возврата займа может быть изменен.
10. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до момента его окончательного исполнения.
11. В настоящий договор могут быть внесены изменения и дополнения на основании дополнительно составленных соглашений, подписанных обеими сторонами.
12. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством.
13. Ни одна из сторон не вправе передавать свои права третьей стороне по настоящему договору без письменного согласия другой стороны.
П О Д П И С И С Т О Р О Н
«ЗАЕМЩИК» «ЗАИМОДАВЕЦ»
РЕКВИЗИТЫ
подписи

А меня интересует вот какой момент: у нас заем учредитель даёт очень-очень часто, причём в основном маленькие суммы на хоз.нужды, апри поступлении денег в кассу эти суммы ему возвращаются; бывают ситуации, когда проошлый заём еще не вернули, а уже новый взяли. Можно ли по 5-10 раз в месяц не составлять договор займа, а как-то общими фразами составить договор и заключать его раз в месяц/полгода?

Может ли вновь созданное ТОО взять беспроцентный заем у физического лица — учредителя ТОО? (Д

В зависимости от условий погашения заемных средств — срока погашения до одного года или более одного года, заемные средства отражается по счетам 3050 «Прочие краткосрочные финансовые обязательства» или 4030 «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» соответственно.

Читайте также:  Какие Выплаты По Беременности И Родам Положены Неработающей Женщине 2022

Предоставление заемных средств учредителем осуществляется на основании заключенного договора займа, при составлении которого должны соблюдаться требования главы 36 Гражданского кодекса, при этом условиями договора в обязательном порядке определяются размер займа, срок его предоставления, условия предоставления займа — беспроцентное или за вознаграждение, а также порядок погашения займа.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2022 году

При оформлении беспроцентного займа учредителю/директору необходимо учитывать некоторые бухгалтерские тонкости. Например, если расчеты ведутся в наличной форме, при выдаче и возврате займа не используется контрольно-кассовая техника, поскольку правоотношения по договору займа – это не оказание услуг, а пользование средствами (подп. 4.1 п. 4, п. 5, подп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2022 № 3210-У). Прием денег от заемщика оформляется приходным кассовым ордером, к которому прилагается квитанция для физического лица. Денежные расчеты между организацией и физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, могут проводиться без ограничения по сумме (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2022 № 3073-У).

С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2022 г. № 03-01-18/29936).

Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия

  • решается оперативно;
  • не требует проведения предварительных согласований и систематического предоставления данных для контроля, как в ситуации с кредитом, выдаваемым банком;
  • может приниматься на очень выгодных для заемщика условиях (с более длительным сроком возврата или более низким процентом, чем при оформлении кредита в банке);
  • может завершиться прощением долга.

А какие налоговые последствия имеет беспроцентный заем от учредителя? Для займа, взятого без процентов, вопрос налогообложения также оказывается связан с наличием взаимной зависимости между сторонами сделки и от того, резидентом или нерезидентом является учредитель. Ситуации здесь таковы:

Может ли учредитель дать беспроцентный займ

Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2022 года.

Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2022 году

Несмотря на то, что беспроцентный займ от учредителя имеет основную отличительную особенность (отсутствие выгоды для собственника предприятия или собрания его учредителей), существует несколько видов такого заимствования:

Становление бизнеса — дело не простое. На начальном этапе у большинства предпринимателей возникают проблемы с нехваткой наличности и нежеланием увеличивать уставной капитал фирмы. Идеальным выходом из ситуации становится беспроцентный займ от учредителя.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации

Здравствуйте, Татьяна Владимировна.
Да, будет чтобы они выселили из квартиры, но не официально оформленной в установленный срок (с каждом участком или вашим домой была погашена по продаже жилья) в соответствии с положениями Закона о продаже продаваемой квартиры. Указанный вами факт не соответствует требованиям Общего пользования земельным участком. В таком случае дом приобретен по договору пожизненного содержания с иждивением (право регрессного требования собственников жилья), не предусмотрено разными семьями.
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании договора поднайма — в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
Частные консультации платны. Почта.

Читайте также:  Характеристика семьи соп

Викториальные гарантии установлены три выходные дни отпуска, которые они не потратили на производстве.. На основании ст. 12 Федерального закона от 17 01 1992 2202-1
(ред. от 23 02 2022)
» О прокуратуре Российской Федерации»
Статья 2. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска
Трудовой кодекс РФ Глава 19 Статья 128
По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.
Работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить отпуск без сохранения заработной платы:
участникам Великой Отечественной войны — до 35 календарных дней в году,
работающим пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 календарных дней в году,
родителям и женам (мужьям) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы), либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы), — до 14 календарных дней в году,
работающим инвалидам — до 60 календарных дней в году,
работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников — до пяти календарных дней,
в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами либо коллективным договором.

Вопрос: Может ли учредитель ООО дать беспроцентный заем, чтобы поддержать свой бизнес? (Управление ФНС России по Калининградской области, февраль 2022 г

В соответствии с п. 1 ст. 105.3 Кодекса в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разд. V.1 Кодекса сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.

Сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут являться примером создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разд. V.1 Кодекса сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми.

Процентный займ от учредителя

  • передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
  • извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
  • предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.

Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.

Беспроцентный займ от учредителя

Альбина, если это учредитель, то проблем не будет, данный вариант используется массово. Важно правильно составить договор, чтобы у банка и у налоговой не было вопросов. Свои предложения по составлению изложила Вам личным сообщением (смотрите в верхней части экрана оранжевый конверт).

Здравствуйте Альбина, увы, но возникает первый вопрос: насколько крупная сделка и понадобится согласие учредителей же на ее совершение. Получается, что один из учредителей решает (но один он ничего не решает) выдать займ, а собрание учредителей принимает решение дать согласие на сделку.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2022 года.

Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.

Читайте также:  Кто может снять 25 тысяч рублей с материнского капитала в 2022

Тема: Беспроцентный займ от учредителя

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Беспроцентный займ от учредителя является хорошим инструментом увеличения средств на расчётном счете предприятия. Главное, соблюсти все необходимые процедуры при оформлении займа. Что касается увеличения налоговой нагрузки на предприятие ввиду получения средств от учредителя, то в разъяснении Министерства финансов РФ признано недопустимым включения беспроцентного займа от учредителя в налогооблагаемую базу.

Осторожно, заём! О претензиях налоговиков к займам от учредителей

Теперь в зону внимания инспекторов попали займы от учредителей (участников, акционеров) компаний, как физических, так и юридических лиц. При этом налоговых споров так много, что мы выделили основные проблемные ситуации.

  • на срок 10, 15 или 20 лет;
  • с условием о выплате суммы начисленных процентов единовременно по окончании срока действия договора займа;
  • а в случае нарушения и этих условий, «закроет глаза», согласившись в очередной раз продлить срок договора.

Также думает и налоговый орган, приходя к выводу, что под подобными займами скрываются долгосрочные инвестиции учредителя на развитие дочернего проекта, которые должны были быть оформлены вкладом в уставный капитал или вкладом в имущество.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ

В связи с отсутствием денег при создании организации мы оформили беспроцентный заем от учредителя (гендиректора) путем внесения его наличных средств в кассу и выдавали ему под отчет наличные из кассы в тот же день по каждому возникшему случаю необходимых расходов (аренда офиса, оргтехника, канцтовары, бухгалтерская и правовая программы). Подтверждающие документы этих оплат имеются и оформлены на нашу организацию — приложены к авансовому отчету гендиректора. При этом формируем подшивку документов в бухгалтерии (платежные ведомости, договоры оказания услуг, договоры займа и т.п.). С начала деятельности применяем УСНО (доходы, уменьшенные на величину расходов), но имеем регулярно платежи контрагентам — налогоплательщикам НДС.
1. Правильны ли наши действия?
2. Существует ли регламент о перечне документов, которые сшиваются с кассой?
3. Возникает ли у нас необходимость подачи декларации по НДС?

Ответ на вопрос N 1
Алгоритм действий можно считать правомерным — он не противоречит пунктам 14, 15 действующего Порядка ведения кассовых операций в РФ (утв. письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 и решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40) и нормам статей 807 и 808 Гражданского кодекса РФ.
Вместе с тем имеются налоговые риски в части заключения договора беспроцентного займа, поскольку налоговые органы пытаются при совершении подобных сделок доказать, что налогоплательщик получил налоговую выгоду от беспроцентного займа. Однако на практике доводы инспекций опровергаются судами.
Так, в постановлении ФАС Московского округа от 02.03.2022 N КА-А41/1187-06 по делу N А41-К2-11736/05 суд правомерно удовлетворил заявление о признании недействительным ненормативного акта налогового органа о привлечении к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, так как судом установлено, что получаемые юридическим лицом от сотрудников денежные средства в рамках заключенных с ними договоров беспроцентного займа не связаны с продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг.
В постановлении от 13.09.2022 N А56-33778/04 ФАС Северо-Западного округа отклонил довод налоговой инспекции о том, что общество при исчислении налога на прибыль должно было включить во внереализационные доходы сумму экономической выгоды от безвозмездного пользования имуществом и от договоров беспроцентных займов, поскольку данная выгода не рассматривается в главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» как доход, облагаемый данным налогом.

Виктор Юрьевич
Блогер, юрист. Жилищный юрист - отвечаю на вопросы ЖКХ.
Оцените автора
Бесплатная Юридическая Помощь на LAWgrupp.ru