По какой ставке и как исчислять ндфл с выплат работникуиностранцу в том числе гражданину украины
Заработная плата, выплачиваемая иностранному работнику, является его доходом, подлежащим обложению НДФЛ. Российская организация в рассматриваемой ситуации признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ).
При этом от статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент РФ) зависит размер ставки НДФЛ, по которой будет облагаться его доход. Если физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, ставка НДФЛ устанавливается в размере 13%, в противном случае — в размере 30% (ст. 224 НК РФ).
В п. 2 ст. 207 НК РФ определено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Дни нахождения за пределами РФ при подсчете 183 дней независимо от цели выезда не учитываются, за исключением случаев, прямо предусмотренных НК РФ (письма Минфина России от 19.03.2022 N 03-04-05/6-318, от 20.12.2022 N 03-04-06/6-350, от 26.05.2022 N 03-04-06/6-123, УФНС России по г. Москве от 24.07.2022 N 20-15/3/076408@).
Таким образом, для определения налогового статуса иностранного работника необходимо учитывать только период его фактического нахождения на территории РФ. При определении данного периода учитываются все дни, когда физическое лицо находилось на территории РФ, включая дни приезда и отъезда (см. письма Минфина России от 20.04.2022 N 03-04-05/6-534, от 21.03.2022 N 03-04-05/6-157). При этом при определении статуса учитывается в том числе 12-месячный период, начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (письма Минфина России от 26.04.2022 N 03-04-06/6-123, от 21.02.2022 N 03-04-05/6-206).
Учитывая изложенное, для определения статуса иностранного гражданина следует суммировать количество дней, фактически проведенных им на территории РФ за предшествующие 12 месяцев.
Обращаем Ваше внимание, что нормами НК РФ не установлен перечень документов, на основании которых может определяться период нахождения иностранного лица в России, поэтому в качестве доказательства могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания в РФ (письмо Минфина России от 25.10.2022 N 03-05-01-04/56, постановление ФАС Московского округа от 02.06.2022 N КА-А40/4842-06), например копии авиа- и железнодорожных билетов, документы о регистрации иностранца по месту пребывания или месту жительства и т.д.
По мнению контролирующих органов, документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории РФ, в частности, могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и другие документы, оформленные в порядке, установленном законодательством РФ, на основании которых можно установить длительность фактического нахождения физического лица в РФ (письма Минфина России от 28.09.2022 N 03-04-06/6-240, от 16.05.2022 N 03-04-06/6-110, ФНС России от 23.09.2022 N 3-5-03/529@).
В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход. Следовательно, именно на этот момент (последний день календарного месяца или последний день работы) и следует определять налоговый статус работника.
При этом, если количество календарных дней, фактически проведенных работником на территории РФ, составит не менее 183, работодатель должен исчислить НДФЛ с дохода работника по ставке 13%.
Иностранные граждане привлекаются в российскую организацию на работу в качестве преподавателей по трудовым договорам для работы на территории РФ. Иностранные граждане имеют различный статус (временно пребывающий в РФ, временно проживающий в РФ, постоянно проживающий в РФ), трудовые договоры с преподавателями заключаются на различный срок.
Каков порядок начисления страховых взносов и НДФЛ с выплат по трудовым договорам в пользу указанных лиц?
Какая ставка ндфл на гражданина украины имеющего вид жительство
Если на дату выплаты дохода работник будет признан налоговым резидентом Российской Федерации, его доходы от источников в Российской Федерации подлежат налогообложению по ставке 13 процентов. То есть вид на жительство подтверждает право физического лица на проживание в Российской Федерации, а не является документом, подтверждающим фактическое время его нахождения на территории страны.
При определении налогового статуса работника организации учитывается фактическое время его нахождения в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН Постоянным считается проживание на территории Российской Федерации не менее 183 дней и 12 месяцев подряд (п.
Гражданин украины ставка ндфл
Для применения данного вычета налоговому агенту (работодателю) необходимо получить: — от налогового органа (ИФНС) по месту нахождения уведомление о подтверждении права на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей — письменное заявление налогоплательщика (наёмного сотрудника с патентом) — документы, подтверждающие факт уплаты фиксированных авансовых платежей. Страховые взносы в ФСС за граждан прибывших из Украины уплачиваются по тарифу 1,8%. Гражданин украины ндфл Важно Отметим, что сумма НДФЛ применительно к доходам, в отношении которых действуют иные налоговые ставки (кроме установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ), исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного работнику (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).
3 ст. 224 НК РФ: высококвалифицированный специалист Письмо Минфина от 24.01.2022 N 03-04-05/3543; беженец; лицо, получившее временное убежище в РФ; работник на патенте.
Принятие на работу такого сотрудника добавляет дополнительных обязанностей работодателю, а именно:
Как удержать НДФЛ у гражданина Украины работающего на основании патента
Как правильно удержать налоги и начислить страховые взносы из зарплаты гражданина Украины, работающего в ООО в г. Севастополе с 13.07.2022 г.по патенту, выданному 26.06.2022? Какие ставки НДФЛ(30 или 13%), Пенс.фонда, ФОМС (начислять или нет), Фондов соцстрахования (2,9 или 1,8%) и ФСС от несчастного случая? Уведомление из налоговой о подтверждении права на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму патента нами получено, при этом, защитывается ли в уменьшение НДФЛ уплата по патенту, произведенная до даты приема на работу (в июне 2022)?
3. Да, зачитываются, налоговый период по НДФЛ год и авансовые платежи зачитываются в счет облагаемых у работодателя выплат, никаких оговорок о том, что зачет можно производить только по авансовым платежам, уплаченным после трудоустройства, НК РФ не содержит
НДФЛ для граждан Украины с российской пропиской
Налоговый агент обязан определять статус работника-иностранца (налоговый резидент или нет) на каждую дату выплаты дохода (Письмо Минфина РФ от 07.04.2022 N 03-04-06/6-79).
Пока статус резидента не приобретен, исчисление НДФЛ осуществляется по ставке 30%.
Если работник получает в текущем налоговом периоде статус налогового резидента по НДФЛ, то налоговый агент не должен пересчитывать налог с начала налогового периода по ставке 13:. При возникновении переплаты по итогам пересчета, произведенного налоговым агентом по окончании налогового периода, работник должен самостоятельно возвращать переплату по налогу за период применения ставки 30% путем подачи декларации 3-НДФЛ (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16.05.2022 N 03-04-05/6-353).
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Какой процент ндфл удерживается с граждан украины видом на жительство
У работника имеется вид на жительство в Российской Федерации. Надо ли с него удерживать НДФЛ и по какой ставке? И предоставляется ли ему налоговый вычет на ребенка? Вопрос относится к городу Рязань Ответ на ваш вопрос есть в нижеприведенномм письме Минфина РФ. Письмо Минфина России от 17.07.2022 г. № 03-04-06-01/176 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения налогового статуса работника организации — иностранного гражданина и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Пунктом 2 ст. 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Дни нахождения за пределами РФ при подсчете 183 дней независимо от цели выезда не учитываются, за исключением случаев, прямо предусмотренных НК РФ (письма Минфина России от 19.03.2022 N 03-04-05/6-318, от 20.12.2022 N 03-04-06/6-350, от 26.05.2022 N 03-04-06/6-123, УФНС России по г.
Работник является гражданином Украины: как платить страховые взносы
В отношении застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом № 115-ФЗ), временно пребывающих на территории РФ, организации уплачивают страховые взносы по тарифу, установленному Законом № 167-ФЗ для граждан РФ на финансирование страховой пенсии, независимо от года рождения указанных застрахованных лиц (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).
На основании п. 15 части 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, кроме случаев, предусмотренных Законом № 212-ФЗ и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Гражданин украины ндфл
Перейти на мобильную версию Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя Вопрос — ответ Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в Экспертном Совете — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса. закрытый вопрос Гражданин Украины, не беженец, не переселенец, приехал в Россию, получает РВП, получил разрешение на работу, сколько платится НДФЛ? 13 или 30, везде пишут по разному. Вопрос относится к городу Новосибирск Ответы: 10 февраля 11:26 Здравствуйте, Любовь! С 1 января 2022 года иностранные граждане, прибывшие в РФ в безвизовом режиме в целях осуществления трудовой деятельности на территории РФ, обязаны оформить патент. Патент выдается в соответствии с Федеральным законом РФ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (ст.
Зарплата гражданина Украины, временно пребывающего на территории России и работающего в российской организации, является его доходом, облагаемым НДФЛ. Для того чтобы определить, по какой ставке облагать доходы, полученные иностранным гражданином, необходимо выяснить, есть ли у него статус беженца или лица, получившего временное убежище на территории России. Если соответствующий статус есть, то доходы облагаются по ставке НДФЛ 13 процентов (п.
3 ст. 224 НК РФ). Данное правило введено Федеральным законом от 04.10.2022 № 285-ФЗ (далее – Закон № 285) и действует с 01.01.2022 (п. 3 ст. 2 Закона № 285-ФЗ). Если у гражданина Украины нет статуса беженца или лица, получившего временное убежище на территории России, то ставка НДФЛ зависит от того, является ли он на дату выплаты дохода налоговым резидентом РФ.
Тема: НДФЛ с сотрудника гражданина Украины-помогите
Со 183-го календарного дня пребывания иностранца в России (в течение 12 следующих подряд месяцев) он становится резидентом, и, следовательно, НДФЛ удерживается по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Статус иностранца (постоянно проживающий или временно проживающий) и срок заключения договора значения не имеют.
Если иностранец находится на территории РФ более 183 дней, то он становится резидентом. У вас он уже резидент. Удерживайте 13%. Вот если он пересекает границу (более чем на 183 дней) — тогда станет нерезидентом и будете удерживать 30%. Почитайте об удержании НДФЛ с иностранцев, там все подробно написано.
Ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца, работающего в России, зависит от его статуса (резидент или нерезидент).
Удерживать ли НДФЛ с работника, имеющего вид на жительство
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения налогового статуса работника организации — иностранного гражданина и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В случае если в текущем налоговом периоде работник приобретет статус налогового резидента и его налоговый статус более не изменится, либо если по итогам налогового периода иностранный сотрудник организации будет признан налоговым резидентом Российской Федерации, по его доходам от источников в Российской Федерации сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30 процентов как с нерезидента Российской Федерации, следует пересчитать по ставке 13 процентов.
По какой ставке и как исчислять ндфл с выплат работникуиностранцу в том числе гражданину украины
ООО направило письмо в адрес физического лица с просьбой подтвердить период его нахождения на территории РФ, но ответа не получило. В связи с этим у ООО отсутствуют основания для отнесения его к налоговым резидентам РФ.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу подтверждения налогового статуса физического лица и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму налога.
Подоходный налог для граждан России работающих в Украине
В отличие от временно пребывающих иностранцев беженцы являются лицами, застрахованными в системе обязательного медицинского страхования (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2022 N 326-ФЗ).
Кроме того, тариф для исчисления взносов в ПФР не зависит от года рождения временно пребывающих иностранцев. Он соответствует тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, — 22 и 10% (п. 2 ст. 22.1, п. 2 ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2022 N 167-ФЗ).
До момента приобретения статуса налоговых резидентов РФ выплаты в пользу украинцев-беженцев облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Кроме того, лицам, которые не являются налоговыми резидентами РФ, не предоставляются стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 Налогового кодекса.
Иностранные работники — граждане, которые постоянно либо временно проживают или пребывают на территории Российской Федерации с Украины либо с другого государства. Каждый работодатель, который решит трудоустроить у себя таких лиц, обязан зарегистрировать их в Пенсионном фонде и платить страховые взносы с первого для работы.
Возмещение ндфл по патенту иностранного гражданина
НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. По общему правилу выплаты иностранным гражданам, которые признаются высококвалифицированными специалистами, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов независимо от их налогового статуса. Ставку 13 процентов применяют в отношении доходов, которые работник получает от трудовой деятельности на основании трудового договора. Договор о передаче авторских прав является гражданско-правовым договором на передачу имущественных прав (ст. 1226, 1234, 1235, 1285, 1286, 1288 ГК РФ). Он не относится ни к трудовому договору, ни к гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг). Поэтому с авторского вознаграждения таких граждан-нерезидентов удержите НДФЛ по ставке 30 процентов (письмо Минфина России от 29 июня 2022 г. № 03-04-06/6-154).
Иностранцы, работающие по патенту, подвергаются двойному налогообложению: первый раз – удержание из зарплаты 13% подоходного налога, второй — оплата непосредственно патента авансовым платежом в размере 4200 рублей.
По какой ставке и как исчислять ндфл с выплат работникуиностранцу в том числе гражданину украины
Вопрос: Организация проводит мероприятие с выдачей денежных призов. Участниками являются как российские, так и иностранные граждане, не являющиеся работниками организации. В каком порядке следует исчислить и перечислить НДФЛ с подарков, выданных иностранным гражданам? Какую налоговую отчетность необходимо представить?
Ответ: Организация, осуществляющая выплаты денежных призов, в том числе иностранным гражданам, обязана исчислить НДФЛ с суммы приза, уменьшенной на 4 000 руб., удержать исчисленную сумму налога по ставке 30% в момент выплаты приза и не позднее следующего дня перечислить данную сумму в бюджет по месту учета организации, а также подать отчетность по форме 2-НДФЛ и по форме 6-НДФЛ.
НДФЛ по ставке 30, 35, 13, 15 и 9%: применение ставок в 2022 г
Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда сотрудник длительное время находится в командировке. Находясь на территории РФ менее 183 календарных дней в году, он теряет статус резидента РФ, а значит, будет вынужден уплатить НДФЛ по ставке 30% (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса).
Наиболее высокая налоговая ставка применяется в отношении доходов, являющихся выигрышами в рекламных акциях, играх и конкурсах, если их размер превышает 4000 руб. Также 35-процентный налог будет взыскан с доходов, полученных в виде процентов по банковским вкладам при ставке, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ + 5% для рублёвых вкладов и + 9% — для валютных.
Часто задаваемые вопросы:
Выбирай и оформляй финансовые и страховые услуги
После внесения изменений в Налоговый Кодекс Украины налогообложению подлежат пенсионные выплаты, размер которых превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. На начало 2022 года сумма такого прожиточного минимума составляет 1497 грн., с 1 июля – 1564 грн., с 1 декабря – 1638 грн. Соответственно, 10 размеров равно 14970 гривен. С суммы превышения этого порога уплачивается НДФЛ по стандартной ставке 18%.
Также, по ставке 18% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Однако, если такие пенсионные выплаты облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.
