Налоговый вычет на покупку земельного участка без дома

Содержание

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка с домом

При приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет в отношении указанных земельных участков может быть предоставлен после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом.

при покупке земельного участка и дома расположеного на нём можно ли получить налоговый вычет одновременно с земельного участка и дома расположеного на нём. В налоговой инспекции говорят , что одновременно с дома и с земли получить вычет нельзя, либо с дома,либо с земли.

Налоговый вычет при покупке земельного участка без дома

В обоих вариациях подразумевается особый порядок, который требует от заявителя собрать и предъявить в ФНС требуемый пакет документации. Документы для налогового вычета при покупке дома и земельного участка:

На это требование стоит обратить особое внимание. На покупку земли под иные цели (, , огородничество) налоговый вычет не распространяется. В Налоговом кодексе прописано одно важное условие: оформить вычет можно только после возведения дома на участке, либо при покупке одновременно земли и дома.

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья (подробнее: «Размер налогового вычета»): суммарный размер вычета (расходы на покупку земли, покупку/строительство дома) не может превышать 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Особенности налогового вычета при покупке земельного участка без недвижимости

Приобретение земельного надела вместе с домом – это уже основание для получения льгот. Главное официально права на имущество оформить. Сейчас не выдают свидетельство о праве владения. Вместо них делают выписки из ЕГРН.
Максимальный вычет по двум объектам составит 260 тыс. рублей.

Пример 1. Григорьев Н.М. купил земельный надел в Подмосковье. Через год построил коттедж и задумался, как получить налоговый вычет. Григорьев надеялся получить вычет на покупку, потому заполнил заявление, собрал документы о приобретении участка и обратился в ИФНС. Но получил отказ. Причина для отказа: права на дом не зарегистрированы. Через полгода Григорьев оформил право владения на коттедж и получил льготу.

Читайте также:  Льготы Для Пенсионеров Ветеранов Труда За Стаж Работы В Краснодаре

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка без дома может быть предоставлен только при условии последующего возведения объекта ИЖС. Такое требование указано в НК РФ, а сам по себе факт приобретения участка без дома не порождает оснований для предоставления покупателю налогового вычета.

Суть имущественного вычета заключается в возмещении затрат на покупку земельного объекта путем возврата НФДЛ, удержанного у гражданина в предыдущем календарном году. Удержание подоходного налога является обязанностью руководства предприятия, на котором работает гражданин. Для самозанятых граждан (ИП, нотариусы, адвокаты и т.д.) налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно по итогам календарного года.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

  • Был использован материнский капитал;
  • Использовались средства работодателя или госбюджета;
  • Сделка оформлялась между родственниками;
  • Заявитель не имеет гражданства или проживает менее 183 дней на территории страны за календарный год безвыездно.

Получение налогового вычета при покупке земельного участка без дома возможно лишь в ситуации предъявления налоговой службе доказательств, что земля приобреталась для индивидуального жилищного строения. Подобным доказательством послужит, например, проектная документация на предстоящую застройку и акты с подтверждением фактической оплаты материалов для строительства дома.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка

​Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ. Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ. Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2022 году и в каких случаях это сделать не удастся.

В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит. Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка в 2022 году

Предположим, что в мае 2022 года гражданин приобрел земельный участок с домом общей стоимостью 1,5 миллиона рублей. Право собственности зарегистрировано в июне 2022 года. Заработная плата у него постоянная. Каждый месяц работодатель с дохода перечисляет НДФЛ в размере 3 000 рублей.

Таким образом, если приобретена земля без дома, оформить вычет можно будет только после завершения строительства. Кроме того, потребуется произвести государственную регистрацию строения. Если покупается земля с домом, получить вычет можно сразу после перехода права собственности.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Если вы приобрели земельный участок без строений, то вы сможете получить имущественный налоговый вычет только тогда, когда построите и оформите жилой дом, получив свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом.

Налоговый вычет при покупке земельного участка может предоставляться налоговой инспекцией, тогда вы получаете возврат денежных средств на руки, а также может оформляться вашим работодателем в начале года, что может служить для вас возможностью не платить подоходный налог весь год вперед. Если вы оформляете налоговый вычет у работодателя, то это не исключает ваше право вернуть подоходный налог за прошлый год или годы.

Читайте также:  Какую Сумму Указать В 3 Ндфл За Лечение Зубов Образец

Как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком

Далее нужно составить заявление в налоговую инспекцию по местй прописки с просьбой о получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте). Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика — ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН. Указывается также адрес дома и перечень документов, прилагаемых к заявлению.

Налоговый кодекс предусматривает возможность имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью недвижимости и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.

Налогообложение купли-продажи земельного участка с домом

В соответствии с уточнением в письме ФНС ОА-3-17/4698 в некоторых случаях (с учетом международных договоров) резидентами могут быть и лица, отсутствующие в РФ более 183 дней, но имеющие в нашей стране постоянное жилище. Такие сложные случаи рассматриваются в индивидуальном порядке.

Наряду с продавцом налоговыми вычетами может пользоваться и покупатель участка с домом (ст.220 НК). Покупатель может вернуть сумму, составляющую 13% от величины налогового вычета. При этом этот вычет равняется сумме, уплаченной за недвижимость, но он не может превышать сумму в 2 млн. рублей. Если же цена недвижимости менее 2 млн. рублей, то остаток вычета может быть учтен при следующей сделке (ст. 220, п.3 НК).

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Граждане, которые не платят налоги с доходов (студенты, пенсионеры и женщины в декретном отпуске), не имеют доходов или доходы, которые облагаются подоходным налогом по ставке отличной от 13% (ИП, кроме работающих на ОСН) не могут оформить вычет.

В 2022 году Петров купил участок под индивидуальное жилищное строительство (далее ИЖС). В 2022 году закончил ремонт и оформил дом. Общие затраты составили 1,8 млн рублей. Он собирается обратился напрямую в налоговую инспекцию. Сделать он это сможет только в 2022 году. При составлении 3-НДФЛ Петров включил расходы на землю, закупку материалов и строительно-монтажные работы, в том числе отделочные. Общих налогооблагаемый доход за 2022 год составил 700 тысяч, поэтому после проверки декларации вернул на карточку 700 тыс. х 13% = 91 тыс. рублей. Декларацию придется подавать каждый год, пока Петров не получит вычет в размере затрат на дом. При сохранении текущего дохода это займет три года.

Налоговый вычет на покупку земельного участка без дома

С 01 января 2022 года можно получить имущественный налоговый вычет за приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них. Также это касается и процентов по кредиту на приобретение земельных участков.

Кстати, для тех, кто еще не получил за 2022 год социальные, имущественные налоговые вычеты может этим правом успеть воспользоваться до 31.12.2022 года. В 2022 году можно будет получить налоговые вычеты только за 2022, 2022, 2022 годы.

Читайте также:  Пошлина На Дарение Доли Квартиры Родственнику 2022

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Право на возврат есть у каждого налогоплательщика, который платил имущественный подоходный налог в течение последних трёх лет. Для каждого гражданина его размер составляет 13 процентов. Если вернуть всю полагающуюся сумму по приобретению дома, земли под ИЖС, назначения сельскохозяйственного или СНТ участка не удаётся в течение года, то компенсация выплачиваться на протяжении нескольких лет. При этом владелец недвижимости должен ежегодно подавать для этого заявление и документы.

  • Наличие на участке жилого дома. Если дома нет – вернуть средства невозможно. Это требование чётко закреплено в действующем российском законодательстве.
  • Тот факт, что это земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС). Для участков сельскохозяйственного назначения и СНТ такое право не предоставляется.
  • Приобретение объекта недвижимости должно быть полностью за личные средства, по целевому кредиту или ипотеке, без привлечения социальных программ, материнского капитала, субсидий и льгот.
  • Заключение сделки только с посторонним лицом. Если земля с домом куплена у близкого родственника или начальника, то возврат имущественного вычета не предоставляется.

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельных участков

Примечание. С учетом изложенной в Постановлении от 14.04.2022 N 7-П позиции КС РФ следует признать право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в т.ч. и при приобретении садового земельного участка.

До недавнего времени имущественные налоговые вычеты при приобретении любых земельных участков налогоплательщикам не предоставлялись. Действующая с 1 января 2022 г. редакция нормы пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ теперь прямо предусматривает возможность получения имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов «на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации. земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них». О нюансах получения имущественного налогового вычета при приобретении земельных участков и пойдет речь в данной статье.

Вычет на покупку земельного участка без дома в 2022 году

Такой вывод следует из абзаца 27 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 16 апреля 2022 г. № 03-04-05/7-376. Когда вычет не применяется Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если:

Согласно п/п 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Данный вычет применяется нашими гражданами для возврата 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке жилого дома, а с 01 января 2022 года размер вычета можно увеличить на стоимость земельного участка, на котором находится приобретаемый или построенный жилой дом. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 2.000.000,00 рублей (без учета сумм, направленных на погашение банковских процентов).

Виктор Юрьевич
Блогер, юрист. Жилищный юрист - отвечаю на вопросы ЖКХ.
Оцените автора
Бесплатная Юридическая Помощь на LAWgrupp.ru