Оплата санаторных путевок для работников и их детей: надо ли платить НДФЛ и взносы
Если указанные условия выполняются, то стоимость путевок для работников организации и их детей освобождается от НДФЛ. Что же касается сумм оплаты проезда к месту санаторно-курортного лечения, то они подлежат налогообложению НДФЛ в общем порядке.
Организация приобретает для своих работников и их детей путевки на санаторно-курортное лечение, в том числе за счет средств ФСС. Облагаются ли стоимость путевок и оплата проезда на санаторно-курортное лечение НДФЛ и страховыми взносами? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 12.04.18 № 03-15-06/24316.
Льготы на санаторно-курортное лечение в 2022 году
- удостоверение пенсионера;
- справка № 070/у-04.
Подсказка: после воссоединения России и Крыма, льготники все чаще получают направления в крымские дома отдыха. Сюда лучше приезжать летом, когда есть возможность искупаться в море. Хотя многие крымские санатории являются круглогодичными.
- участники ВОВ .
- Инвалиды войны:
- солдаты и офицеры;
- инвалиды боевых действий того периода;
- работники тыла;
- бывшие блокадники, имеющие наградные знаки;
- инвалиды всех имеющихся групп (с 1 по 3 и инвалиды с детства);
- ветераны боевых действий в горячих точках;
- члены семейств погибших инвалидов ВОВ, участников ВОВ и ветеранов боевых действий, члены семей погибших работников госпиталей и больниц города Ленинграда;
- лица, работавшие в период войны на объектах военного значения;
- военнослужащие, проходившие военную службу в воинских частях, учреждениях, заведениях, не входивших в состав действующей армии в период ВОВ;
- лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
- чернобыльцы и ликвидаторы;
- пенсионеры:
- военные;
- приравненные;
- офицеры запаса;
- ветераны труда;
- Герои России и СССР.
В 2022 году можно будет отдохнуть за счет работодателя
При этом работодатель будет вправе учесть расходы в сумме фактических затрат, но не более 50 тыс. руб. за календарный год на каждое физлицо, которому оплачен отдых. Кроме того, расходы на туристические путевки в совокупности с расходами по договорам добровольного медицинского страхования работников должны составлять не более 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 1 ст. 1 Закона от 23.04.2022 N 113-ФЗ ).
Справка. Законопроект был разработан с целью поддержки внутреннего туризма в РФ, а также создания дополнительных возможностей для работников по реализации их права на отдых. По задумке законодателей предоставленная работодателям возможность учитывать в расходах затраты на путевки сотрудникам (а значит, и платить налог на прибыль в меньшем размере) должна стимулировать компании оплачивать своим работникам отдых.
Учет и налогообложение санаторно-курортных путевок
Например, согласно п. 4 ст. 16 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» военнослужащим ежегодно независимо от приобретения путевки выплачивается денежная компенсация в размере 600 руб. на самого военнослужащего и в размере 300 руб. на супруга военнослужащего — гражданина и каждого его несовершеннолетнего ребенка. Учитывая нормы п. 9 ст. 217 НК РФ, такая компенсация не подлежит налогообложению НДФЛ только при осуществлении расходов на приобретение путевок.
Для использования этой суммы на оплату путевок учреждение должно получить разрешение от ФСС РФ. Порядок получения такого разрешения установлен приказом Минздравсоцразвития России от 05.02. 2022 № 64н. Заявление и перечень необходимых документов, утвержденных данным приказом, представляют в региональное отделение ФСС РФ до 1 августа текущего календарного года. К заявлению необходимо приложить следующие документы:
Льготы на санаторно-курортное лечение в 2022 году
Регистрация заявлений на последующий год начинается в 00 часов 00 минут 1 ноября текущего года и продолжается до полного исчерпания лимита льготных путевок. Информация о наличии мест в санатории предоставляется на сайте.
Уважаемые граждане! При подаче заявления на санаторно-курортное лечение не используйте услуги посреднических фирм. Актуальная информация по вопросам санаторно-курортного лечения в санаторно-курортных организациях Минобороны России размещена на официальном сайте Минобороны России и официальном сайте военных здравниц.
Получить путевку в санаторий за счет работодателя станет проще: новый закон
- услугах по перевозке туристов по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и/или железнодорожным транспортом до места отдыха и обратно;
- услугах проживания туристов в гостинице, объектах санаторно-курортного лечения и отдыха, включая услуги питания (при условии, что они предоставляются в комплексе с услугами проживания);
- услугах по санаторно-курортному обслуживанию;
- экскурсионных услугах.
Недавно был утвержден Федеральный закон от 23.04.2022 № 113-ФЗ. Положения закона скорректировали перечень расходов, относящихся к оплате труда. Закон вступает в силу с 1 января 2022 года. С этого момента работодатели смогут учитывать в расходах по налогу на прибыль затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). Мы уже сообщали об этом: “Налог на прибыль можно уменьшать на оплату туризма“.
Как работает закон о выплате 50 000 ₽ за путевки работникам
- Работодатели могут, но не обязаны оплачивать сотрудникам путевки. Этого нельзя требовать, и бюджет на это денег не дает.
- Если компания оплатила путевку, с 2022 года эту сумму разрешат учесть в расходах при расчете налогов. Раньше было нельзя.
- Это касается только путевок, которые купили после 1 января 2022 года.
- И только для отдыха на территории России.
- Лимит таких расходов — 50 тысяч рублей на человека. Платить можно и больше, но в расходах больше учесть нельзя.
- Столько можно платить за самого работника и каждого члена его семьи: супруга или супруги, родителей и детей.
- В расходах можно учесть стоимость билетов, гостиницы, санаторно-курортного лечения и экскурсий. Шопинг и сувениры — нельзя.
- Вместе с ДМС и медицинскими услугами расходы на путевки не должны превышать 6% от зарплатного фонда.
- Государство разрешает учитывать эти расходы, но сколько и кому оплачивать — решает работодатель. Можно нисколько и никому.
- При оплате путевок даже по новому закону нужно помнить о взносах и НДФЛ . Их нужно платить и удерживать.
С этими статьями расходов, на которые можно уменьшать доходы, обычно идет борьба между работодателями и налоговой инспекцией. Работодатели хотят вычитать из выручки как можно больше расходов, а налоговая — как можно меньше. Бывают спорные в плане обоснованности моменты. Например, компания считает, что траты на корпоратив, обеды и спортзал — это обоснованные расходы, а налоговая — что нет. Нужно ориентироваться на налоговый кодекс и правильно оформлять документы.
Налоговая компенсация за санаторий в 2022 году
Как известно, льготные категории граждан получают бесплатные путевки в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории страны. Но на самом деле любой трудоустроенный гражданин страны имеет право на сокращение расходов на оплату пребывания в отечественных здравницах путем получения налогового вычета за лечение. Давайте выясним, кому положена компенсация за санаторий в 2022 году, как ее оформить, и каков ее размер.
- Если гражданин начал получать пенсию, уволился с работы, но не оформлял вычет за лечение во время работы на предприятии, хотя путевка была куплена еще в период трудовой деятельности.
- Если пенсионер после выхода на пенсию продолжает работать, и с его зарплаты совершаются отчисления по НДФЛ 13%.
Как высчитывается налог на отдых в России в 2022 году
Правительственный орган РФ убежден, что нововведение поможет не только улучшить инфраструктуру и развитие курортных городов, но и в значительной степени повысить престиж тех регионов, в которых будет действовать налог на отдых, ведь денежные средства, поступающие с отдыхающих, можно использовать для таких целей:
А другая сторона убеждена, что сумма обязательного взноса весьма незначительна, поэтому дополнительный взнос не сможет существенно увеличить стоимость путевки. Как в действительности обстоят дела по этому вопросу, возможен ли возврат денежных средств, если турист не удовлетворен условиями отдыха – эти вопросы больше всего интересуют читателей.
Можно ли будет считать оплату путевок для сотрудников и их родственников расходом для упрощенной системы налогообложения с 1 января 2022 года
В положениях главы 34 НК РФ и Закона № 125-ФЗ не уточняется, что именно следует понимать под выплатами в рамках трудовых отношений. В связи с этим к объекту обложения страховыми взносами могут быть отнесены любые выплаты, предусмотренные коллективным договором, в том числе социальные выплаты, не связанные с оплатой труда (письмо ПФР и ФСС России от 29 июля 2022 г. №№ НП-30-26/9660, 17-03-10/08-2786П). Следовательно, оплата туристической путевки, предусмотренная коллективным договором, может рассматриваться как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений.
При решении организацией на УСН вопроса о признании затрат в расходах на оплату труда, учитываемых при расчете единого налога, нужно проверять учитываемые затраты на соответствие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, а также на отсутствие их в перечне ст. 270 НК РФ. Это следует из разъяснений, в частности, приведенных в письме Минфина России от 15 января 2022 г. № 03-03-06/1/971, письме Минфина России от 22 сентября 2022 г. № 03-03-06/1/61486, письме Минфина России от 19 мая 2022 г. № 03-03-06/1/30842, в которых отмечено, что для целей налогообложения прибыли можно учесть любые виды расходов на оплату труда, осуществляемые на основании локальных нормативных актов организации, содержащих нормы трудового права. Но при одновременном соблюдении двух условий: выплаты соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, и они не поименованы в ст. 270 НК РФ.
С 2022 года работодатели начнут оплачивать путевки россиян
Более того, за счет работодателя отправиться в отпуск можно будет всей семьей, однако сумма, которую покроет компания будет не больше 50 тысяч рублей на человека. Отпуск можно будет оформить двумя способами: либо компания сама купит тур, либо необходимо будет оформить счет в бухгалтерии. Оплачиваться будут как туристические путевки, так и санаторно-курортное лечение.
Совет Федерации одобрил поправки в Налоговый кодекс, согласно которым россияне смогут отправиться в отпуск за счет компаний, в которых работают. Таким образом в стране планируют развивать внутренний туризм. Руководства компаний в убытке не останутся — в виде налоговых послаблений.
Отдых за счёт работодателя в 2022 году: разъяснения для бухгалтера
Что касается НДС, то оплата организацией туристских путёвок, оформленных на работников организации, реализацией товаров (работ, услуг) для целей налога на добавленную стоимость не является (Письмо Минфина России от 03.06.2022 № 03-07-11/26545). Поэтому объекта налогообложения по НДС у работодателя не возникает.
Главным условием учёта данных расходов в составе расходов на оплату труда является заключение договором о реализации туристского продукта работодателем и туроператором или турагентом. Стороной договора не может быть непосредственно работник, являющийся пользователем услуг.
Налоговый вычет на туристические путевки в 2022 году
Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.
При покупке туристической путёвки многие налогоплательщики задаются вопросом о возможности получения налогового вычета в данном случае, т.к. зачастую суммы, затраченные отдых, являются существенными. В статье будут подробно рассмотрены аспекты налогового вычета в 2022 году и возможности получения его при затратах, понесённых налогоплательщиком, при покупке туристической путёвки.
Как заполнить новую форму 3-НДФЛ
Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.
Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.
Ндфл по санаторнокурортным путевкам в росии в 2022 году
- отчислявшим взнос в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде;
- произведшим оплату медуслуг из собственных средств:
- за себя;
- супруга;
- ребенка, не достигшего 18 лет (студента-очника до 23-летия);
- родителя;
- подопечного;
- лечившимся в оздоровительном учреждении:
- являющемся резидентом РФ;
- имеющем гослицензию на предоставление оздоровительных услуг;
- расположенном в пределах России.
Государство на законодательном уровне стимулирует экономическую активность граждан. В параграфах Налогового кодекса (НК) содержатся условия, при исполнении которых можно затребовать возврат подоходного налога по тратам за санаторно-курортное лечение. Такая преференция имеет разнонаправленное действие:
Заявление на санаторно курортное лечение военных пенсионеров в 2022 году
Организует и направляет подотчётных лиц на оздоровление и отдых Цель Обеспечить нуждающихся путёвками на бесплатной или льготной основе за счёт бюджетных средств Задача Создание благоприятных условий для выбора места оздоровления и необходимого перечня медицинских услуг в соответствии с предписаниями врача
Согласно законодательству России некоторые категории граждан, вышедших на заслуженный отдых, могут получить бесплатные путевки для лечения или отдыха в санаторных комплексах страны.Если путевку оформляет инвалид, пакет документов должен быть дополнен заключением медико-социальной экспертизы. Это необходимо для того, чтобы исключить заболевания, при которых санитарно-курортное лечение противопоказано. Из этого следует, что каждую субсидию необходимо обосновать документально подтверждением:
