Вопрос: Каков порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество филиалом иностранной компании, закупившим в 2022 г
Пунктом 3.3 вышеназванной Инструкции установлено, что для определения стоимости основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов для целей налогообложения является остаточная стоимость, определяемая исходя из первоначальной стоимости (стоимости приобретения), с учетом начисленного износа по законодательству страны постоянного местопребывания иностранного юридического лица. При этом суммы начисленной амортизации по законодательству страны постоянного местопребывания, принимаемые в уменьшение стоимости имущества, для целей налогообложения не могут превышать за год следующих размеров:
Таким образом, организации, являющейся филиалом иностранной организации, в случае приобретения офисной мебели в 2022 году при исчислении налога на имущество предприятий следует руководствоваться положениями инструкции Госналогслужбы России от 15.09.95 N 38 «О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в Российской Федерации».
Мебель — налог на имущество
— в амортизационные группы с третьей по десятую, если эти основные средства приняты к учету начиная с 1 января 2022 г. Исключение — движимое имущество, полученное в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также от взаимозависимого лица.
Таким образом, комплект мебели стоимостью 39000 тыс. руб. не будет относится к основым средствам, и организация учтет его в составе МПЗ (соответственно данный комплект не учитывается при исчислении налога на имущество организаций).
Налог на имущество при покупке и введении в эксплуатацию офисной техники в 2022 году
Добрый день! Не совсем верно относительно именно МФУ: это по сути сканер и принтер в одном флаконе, а значит ему больше подходит код:.
14 3010210 Средства светокопирования
Третья группа (свыше 3 лет до 5 лет включительно)
«С 1 января 2022 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 24.11.14 № 366-ФЗ. Согласно новой редакции подпункта 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ, не признаются объектом налогообложения основные средства, включенные в I и II амортизационные группы (вне зависимости от момента принятия объекта на учет). Кроме того, с движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2022 года, налог по-прежнему платить не нужно, за исключением случаев, перечисленных в пункте 25 статьи 381 НК РФ. В нем оговорено, что льготу применять нельзя, если имущество принято на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи (приобретения) имущества между налогоплательщиками, признаваемыми взаимозависимыми лицами в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 НК РФ.»
https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/6/9937
Признается ли офисная мебель объектом налога на имущество? Стоимость мебели 26 000 руб
И вот новость (проспал) с 01.01.2022 года введены поправки в НК — если недвижимое имущщество получено в результете реорганизации или и от взаимозависимых лиц — оно облагается (наверно, это защита от вышеуказанных фокусов). Правда, если это имущщество 1 или 2 группы — то все равно не облагается
Но самое главное — с 01.01.2022 движимое имущщество, принятое на учет после этой даты, не облагается налогом на имущщество.
Поэтому многие фирмы, у которых много такого имущщества (например автомобилей) начали делать фокус — как бы его продали, а потом как бы обратно купили — типа как бы избавились от него, а потом приняли на учет по вовой — а оно уже налогом на имущщество не облагается!
Тема: Шкаф — основное средство
Ст.373 :
1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса.
Если 1 или 2 аморт. группа -то не является объектом налогообложения, если других ОС нет, то ни отчитываться ни платить налог не нужно.
Если 3 аморт. группа и выше и купили не у взаимозависимого лица, то имущество — льготируемое, включаете его в расчёт/декларацию, но налогом не облагаете.
Как правильно вести учет мебели в бухгалтерском учете
Для мебели нет выделенной категории в Классификаторе, поэтому ее амортизационную группу надо идентифицировать по предполагаемой продолжительности эксплуатационного срока. Определить величину периода полезного использования можно на основе технической документации, рекомендаций поставщика или характеристик актива. Такой метод работы с Классификатором зафиксирован в ст. 258 НК РФ.
- Д10 – К60 – при отражении факта получения недорогой мебели;
- Д19 – К60 – корреспонденция, используемая для фиксации суммы НДС;
- Д20 – К10 – списание размера стоимости приобретенных активов после ввода их в эксплуатацию;
- Д004 — для фиксации факта оприходования недорогой мебели.
Как установить срок полезного использования для офисной мебели и рассчитать амортизацию – примеры
Актив должен применяться в производственных, управленческих нуждах, приносить прибыль и не перепродаваться. Также должно быть предусмотрено его длительное использование на протяжении периода более 12 месяцев.
В бухгалтерском учете необходимо определять срок службы, исходя из положений п.20 ПБУ 6/01 – в зависимости от планируемого периода использования с учетом влияющих факторов, условий эксплуатации, предусмотренных нормативно-правовых и иных ограничений.
Учет и налогообложение составных частей мебели
Однако мы не можем с уверенностью утверждать, что в ситуации, когда, к примеру, в спецификации к гардеробу будет отражен конкретный набор определенных комплектующих без возможности их замены, расширения и так далее, позиция, высказанная Минфином России, может быть применена. То есть если организация по договору приобретает у взаимозависимого лица определенные предметы мебели (хотя и указанные в отгрузочном документе в разрезе составляющих их деталей), полагаем, что нельзя полностью исключить возникновение претензий со стороны налоговых органов по поводу применения льготы по налогу на имущество.
Таким образом, имущество стоимостью более 40 000 рублей, отвечающее всем критериям, подлежит учету в составе основных средств на счете 01 «Основные средства». Списать такое имущество в расходы единовременно нельзя, его стоимость погашают посредством начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01). Основные средства принимают к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которой признают сумму фактических затрат на их приобретение, сооружение и изготовление (пп. 7, 8 ПБУ 6/01). Для обобщения информации о затратах организации на объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, предназначен счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Налоговый учет покупка мебели
При этом стоимость такого сформированного актива свыше 40 000 рублей, что позволяет принять его к учету в составе основных средств. Таким образом, имущество стоимостью более 40 000 рублей, отвечающее всем критериям, подлежит учету в составе основных средств на счете 01 «Основные средства». Списать такое имущество в расходы единовременно нельзя, его стоимость погашают посредством начисления амортизации (п.
Помочь определиться со сроком амортизации может определение группы, к которой относится имущество. Чтобы получить интересующую информацию, необходимо обратиться к классификатору. Офисную мебель относят к 4 группе. Срок ее использования составляет от 5 лет 1 месяца до 7 лет включительно.
Налог на имущество организаций — юридические тонкости
В старой редакции закона (до 2022 года, об этом мы еще поговорим) в базу включались следующие категории имущества: любые производственные цеха, а также все прочие здания и сооружения, используемые для покрытия нужд предприятия. Любое оборудование, офисная оргтехника, инструменты для видеостудий – все это облагается данным сбором.
Согласно Кодексу, ставка по этому типу налога составляет 2,2%. Как мы уже и говорили, Правительством регионам было выдано разрешение самостоятельно регулировать проценты, но они не должны превышать 2,2%. Как показывает практика, лишь единицы субъектов РФ что-то изменяли в этом значении, тогда как все прочие оставляли ставку совершенно неизменной.
Офисное оборудование налог на имущество
Эти две амортизационные группы примечательны тем, что имущество, входящее в них, не является объектом обложения налогом на имущество организаций (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). То есть организациям на ОСН не придется платить налог со стоимости такого имущества.
Обратите внимание, что имущество, принятое на учет с 01.01.2022 с 3-10 амортизационных групп попадает под льготное (код льготы 2022257). Однако заносить в справочник льготируемых имуществ в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, не нужно. Данная льгота автоматизирована, достаточно лишь выбрать амортизационную группу в карточке ОС.
Государственный комитет налогов и сборовЛуганской Народной Республики
Государственный комитет налогов и сборов ЛНР, в соответствии с Законом «О налоговой системе» №79-II от 28.12.2022, с целью установления собственника сообщает о выявленном бесхозяйном имуществе в виде компьютерной техники, офисной мебели и другого движимого имущества общим количеством 642 шт. Указанное имущество находится по адресу: ЛНР, г.Кировск, ул.Театральная,2б.
Лицам, имеющим отношение к данному имуществу, при наличии подтверждающих документов на право собственности, обращаться с заявлением и документами в Государственный комитет налогов и сборов ЛНР по адресу: г. Луганск ул. Коцюбинского 2-а. Тел. для справок 50-77-68 или 50-77-21. Заявления принимаются в течении 60 дней со дня выхода объявления.
Налоговый учет покупка мебели
КРЕДИТ 012 — отражено выбытие объекта с забаланса (в связи с износом, реализацией и пр.). Такая проводка будет означать, что имущество больше не используется в вашей деятельности. А подтверждением этого будет акт на списание. Форма такого акта утверждена постановлением № 71а.
- используется для реализации задач основной деятельности компании;
- будет эксплуатироваться продолжительное время (дольше года);
- не планируется к выставлению на продажу в кратко- и среднесрочной перспективе;
- способна приносить организации прибыль, увеличивать доходы;
- стоимостная оценка достигает установленного законодательством нижнего порога для признания основным средством.
Бухгалтерская пресса и публикации
Пунктом 3.3 названной выше Инструкции установлено, что для определения стоимости основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов для целей налогообложения является остаточная стоимость, определяемая исходя из первоначальной стоимости (стоимости приобретения), с учетом начисленного износа по законодательству страны постоянного местопребывания иностранного юридического лица. При этом суммы начисленной амортизации по законодательству страны постоянного местопребывания, принимаемые в уменьшение стоимости имущества, для целей налогообложения не могут превышать за год следующих размеров:
В соответствии с Инструкцией Госналогслужбы России от 15.09.1995 N 38 «О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в Российской Федерации» плательщиками налога на имущество являются иностранные юридические лица — компании, а также их представительства, филиалы и другие обособленные подразделения.
Офисное имущество
Эстетическому оформлению и благоустройству помещения предприятия отводят не последнее место. Ведь все это делается с одной-единственной целью: для привлечения потенциальных потребителей, поддержания конкурентоспособности на рынке, создания имиджа (узнаваемости) компании. Поэтому, на наш взгляд, связь с хозяйственной деятельностью таких расходов здесь очевидна. Только не забудьте необходимость благоустройства интерьера подтвердить документально — соответствующим приказом по предприятию
А вот установку в помещениях систем охранно-пожарной сигнализации, охранно-тревожной сигнализации и газового пожаротушения, а также систем видеонаблюдения налоговики всегда хотели видеть в качестве улучшения помещения.
Учет мебели на предприятии: проводки
Особенности проведения учета мебели и оргтехники зависят от цены имущества и периода его ввода в эксплуатацию. Перед тем, как переходить к дальнейшим манипуляциям, необходимо определить, к какой категории относится покупка – к ОС или МПЗ.
Чтобы повысить удобство осуществления учета офисной мебели, специалист может самостоятельно разработать формуляр документа. К подобному решению зачастую прибегают молодые бухгалтера, которые только начали осуществлять свою деятельность. Читайте также статью: → “Форма ОС-4. Заполняем акт на списание основных средств».
