Вычеты С Больничного Листа В 2022 Году

010 ─ вновь создан;
020 ─ продлен: если положение больного не улучшилось, то срок лечения продлевается, но не больше чем на 2 недели;
030 ─ закрыт: врач закрыл ЭЛН, а страхователь может рассчитывать пособие;
040 ─ ЭЛН отправлен в МСЭ: если гражданин болеет дольше «статуса 020», то нетрудоспособность надо подтвердить экспертизой;
050 ─ дополнен проверкой МСЭ и закрыт медучреждением;
060 ─ оформлен страхователем: руководитель отправляет сведения для расчета;
070 ─ ЭЛН направлен в список прямых начислений страхового обеспечения;
080 ─ средства начислены;
090 ─ ЭЛН аннулирован и не будет оплачиваться.

Информация из медорганизации автоматически направится в ФСС, откуда начальству поступит электронное сообщение о страховом случае.
Движения статуса ЭЛН страховой фонд отправляет страхователю.
Когда больничный закрывают, фонд начинает исчислять величину пособия. При необходимости дополнительную информацию ФСС вправе запросить у ПФР.

Благодаря этой системе, можно обойти долгую схему оформления пособия по больничному. Если раньше гражданину для оформления выплат требовалось сначала получить соответствующую бумагу у доктора, отправить ее в бухгалтерию и только потом получить средства, то теперь достаточно прийти к врачу и все.

Заболевший идет в поликлинику за талоном нетрудоспособности.
Пишет заявку на имя руководителя, который уплачивает за него взносы в ФСС. В документе указывает требование о получении пособия по болезни.
К заявлению прилагает листок нетрудоспособности и справку о зарплате для подсчета суммы.

Согласно НК РФ граждане, получающие пособие по временной нетрудоспособности, вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом. Он должен учитываться налоговым агентом при расчете суммы налога. Следовательно, налогооблагаемая база с выплат по больничному листу должна быть уменьшена на сумму стандартных вычетов.

Первое, что нужно сделать – сложить сумму доходов за 2 предыдущих года, и разделить полученный результат на 730. Доходы за текущий год в расчетах не участвуют. Налоговый вычет из этой суммы также не производится.
Благодаря проведенным вычислениям получаем средний дневной доход.
Теперь необходимо умножить это значение на количество дней, проведенных на больничном.
Получившаяся сумма – доход по листу нетрудоспособности. Однако получить всю сумму удастся только в том случае, если страховой стаж равен или превышает 8 лет. От 5 до 8 лет работнику выплатят 80 процентов суммы. В случае, когда стаж равен или меньше пяти лет, выплата составит только 60 процентов.

Взимание НДФЛ является прямой обязанностью налоговых агентов. В результате изменение статуса автоматически перекладывает обязанность. Эта ситуация происходит, например, в случае пилотного проекта, когда расчет проходит вне работодателя, он выполняет только транзитную роль.

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2022 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.

Нужно взять сумму, указанную в постановлении правительства как минимальный размер оплаты труда (МРОТ) и умножить ее на число дней, в течение которых работник отсутствовал.
Получившийся итог необходимо разделить на число дней того месяца, в котором работник находился на лечении.
Получившаяся в итоге сумма считается средним дневным доходом.
Следующие стадии расчета идентичны приведенным выше, начиная с пункта 3.
Сумма выплачивается целиком.

Максимальный размер выплаты по больничному зависит от предельной базы по зарплате, с которой уплачиваются взносы в Фонд социального страхования. Растёт база — растёт и максимальная выплата. В 2022 году предельная база составляет 1 032 000 рублей в год или 2 572 рубля 60 копеек в день.

В 2022 году максимальный размер выплаты по больничному составляет 2 572 рубля 60 копеек в день. Это значит, что за 14 дней больничного можно получить 36 016 рублей 14 копеек. Но на руки выдадут только 31 334 рубля, потому что с больничных уплачивается подоходный налог, как и с зарплаты.

Выплаты по больничным зависят от того, какую зарплату получает человек и какой у него стаж. Но, например, зарабатывая 150 000 рублей в месяц, невозможно получать столько же на больничном, даже имея стаж более 10 лет. Потому что есть максимальный размер выплаты, который время от времени меняется.

Подчёркиваем, это верхняя и нижняя границы больничных. Для каждого человека выплаты рассчитываются индивидуально в зависимости от зарплаты за последние два года и стажа. Так, при стаже более восьми лет — 100% от средней зарплаты, от пяти до восьми лет — 80%, до пяти лет — 60%.

В 2022 году также есть возможность при расчёте больничных менять периоды, которые учитываются при расчёте средней зарплаты. Она доступна только для мам — они могут заменить периоды получения пособия по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком до 1,5 лет. Это приводит к увеличению больничных.

Содержание

Максимальный размер больничного листа в 2022 году

Если стаж работы сотрудника менее 6 месяцев, пособие будет назначено на основе федеральной минимальной заработной платы, действующей на день открытия больничного листа. При этом учитываются региональные коэффициенты, если они действительны в сфере компетенции.

больничный по уходу за ребенком в возрасте до 8 лет оплачивается в размере 100% от средней заработной платы за предыдущие 2 года;
оплата первых 10 больничных дней амбулаторного лечения ребенка старше 8 лет рассчитывается с учетом стажа работы (100% при стаже более 8 лет, 80% — от 5 до 8 лет, 60% — менее старше 5 лет), а с 11 числа — в размере 50% от средней заработной платы;
при лечении ребенка старше 8 лет в стационаре (включая дневной стационар) все выплаты рассчитываются с учетом стажа работы сотрудника.

Таким образом, максимальная выплата будет присуждена работнику, если его доход с учетом страховых взносов за период 2022-2022 годов составляет не менее 1878000 рублей, а стаж работы на день наступления нетрудоспособности более 8 лет — тогда пособие рассчитывается от 100% средней заработной платы. Размер пособия будет уменьшаться с уменьшением стажа работы (п. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ):

Пособие по беременности и родам (материнское пособие) рассчитывается исходя из средней заработной платы, если стаж работы работницы превышает шесть месяцев (часть 1 статьи 11 Закона № 255-ФЗ). Но максимальный размер больничного листа сохраняется: за 1 день нетрудоспособности начисление не может превышать 2572,60 руб. Следовательно, декретный отпуск не превысит:

для детей до 7 лет — всего не более 60 дней в году, а при заболеваниях, указанных в перечне Приказа Минздрава n. № 84н от 20 февраля 2008 г. — 90 дней в году;
если ребенку от 7 до 15 лет — до 45 дней в году, но не более 15 дней в каждом случае;
по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет оплачивается до 120 дней в году.

Какими Налогами Облагается Больничный Лист В 2022 Году

СПРАВКА. В ряде случаев пособие не может превышать за полный календарный месяц МРОТ, умноженного на районный коэффициент (при его наличии), даже если фактический средний заработок превышает минимальный размер оплаты труда. Это правило применяется в следующих ситуациях: страховой стаж сотрудника менее 6 месяцев; больной нарушил режим, предписанный врачом, или не явился на осмотр и проч.

При начислении первоначальной суммы пособия по временной нетрудоспособности (Пример 1) и при доначислении (Пример 2) предполагаемые даты выплаты не совпадают с реальными датами выплаты. Следовательно, первоначально определенные даты фактического получения дохода в обоих случаях оказались недостоверными и требовали уточнения. Уточнение даты фактического получения дохода производится при регистрации выплаты. В учете НДФЛ суммы полученного дохода и исчисленного налога «переносятся» на достоверные даты фактического получения дохода. При этом формируются корректирующие записи с отрицательными суммами для неверных дат получения дохода и с положительными суммами с достоверными датами получения дохода.

В отчете в налоговых периодах июнь-июль начисленная сумма дохода составляет 5 979,45 руб. и отображается трижды (Пример 1). Первый раз сумма была зарегистрирована в июне. Но перенос даты фактического получения дохода на июль вызывает регистрацию этой суммы еще дважды: с плюсом — в июле и с минусом — в июне. Аналогично сумма доначисления 74 руб. (Пример 2) регистрируется сначала в июле, но затем переносится с июля на август (т. е. дополнительно регистрируется со знаком минус в июле и со знаком плюс — в августе).

Компенсация за задержку выплат освобождается от НДФЛ на основании п.3 ст.217 НК РФ (Письма ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209, Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54). Однако страховые взносы на данные выплаты необходимо начислить (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 21.03.2022 N 03-15-06/16239).

Как и во все предыдущие годы, размер НДФЛ равняется 13% со всей суммы выплачиваемого. Удерживается эта часть финансов непосредственно при выплате «больничных» работнику. Хотя выплата по больничному и уменьшается на размер НДФЛ, страховые взносы с этой суммы не выплачивают (см. п. 1 первой части девятой статьи Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009).

«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам».

Если весь объем пособия выплачивается со счетов работодателя (с последующим частичным возмещением ФСС), облагается ли больничный НДФЛ – да, налог взимается. Источник финансирования для целей налогообложения доходов наемного персонала значения не имеет. Ставка по налогу применяется стандартная и равна 13%. В бюджет удержанные средства должны быть переведены не позже последнего рабочего дня в месяце, когда была произведена выплата пособия.

Для кого написана эта статья? Информация, изложенная здесь, будет полезна как работникам, так и новоиспеченным работодателям. Все рабочие знают, что официальное трудоустройство влечет за собой ежемесячный налоговый вычет. Однако не каждому известно как рассчитывается и оплачивается больничный, а также подлежит ли он налогообложению.

Норма о том, как с больничного листа удерживается НДФЛ и показывается в форме 6-НДФЛ, оговорена в Письме ФНС от 13.03.2022 г. под № БС-4-11/[email protected] Отражение больничных пособий в справке 2-НДФЛ – обязательная процедура. Форма документа регламентируется приказами ФНС. Действующий шаблон закреплен Приказом от 30.10.2022 г. под № ММВ-7-11/[email protected]

С 2011 года в ряде регионов России проводится пилотный проект, в котором на 2022 год принимают участие 39 субъектов российской Федерации. В рамках данной программы предусмотрено, что все выплаты по больничному осуществляется только фондом соцстраха, который и начисляет удержание налога и его направление в казну.

Расчет и оплата больничного листа работникам в 2022 году

Лист нетрудоспособности или, как многие привыкли называть, больничный лист выдает медицинская организация. У нее должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2022 № 852).

Оформляться на бумаге больничные листы будут только отдельным категориям граждан, сведения о которых составляют государственную и иную охраняемую законом тайну, и лиц, в отношении которых реализуются меры государственной защиты (п. 28 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

стаж работника менее 6 месяцев;
работник нарушил режим, предписанный врачом;
работник не явился без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы;
больничный лист выдан вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

Укажите данные из листа нетрудоспособности.
Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного с учетом страхового стажа сотрудника.

Бесплатный онлайн-калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. В калькуляторе есть подсказки и ссылки на статьи нормативных документов.

«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам».

Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются. Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат. Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.

Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные. В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС. Поэтому, чтобы вернуть налог, уплаченный государственным органом, необходимо обратиться в отделение Фонда за справкой. У работника, использующего свой вычет у работодателя, когда НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС.

Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием). Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников. А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.

К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы. Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств. Поскольку такая доплата не является государственным пособием, на нее начисляются страховые взносы (п. 1.1 статьей 420 НК РФ).

Сроки больничного листа в 2022 году: максимальный и минимальный

при заболевании;
при диагностировании травмы;
при отравлении;
на время долечивания в санаторно-курортных организациях;
при уходе за больным членом семьи;
из-за карантина;
на время протезирования в стационарных условиях;
при беременности и родах;
при усыновлении ребенка;
при иных состояниях, связанных с временной потерей трудоспособности.

Вопрос, когда и на сколько дней выдается больничный лист по беременности и родам (БиР), регламентирован главой 2 закона № 255-ФЗ. Согласно этой норме БЛ по БиР выдается беременной женщине в 30 недель при одноплодной и в 28 недель при многоплодной беременности. На весь период отпуска по БиР оформляется один БЛ. Если роды были осложненными, то врач выписывает еще один бюллетень, который является продолжением первичного листа. БЛ по БиР оплачивается в полном объеме вне зависимости от страхового стажа работницы.

Федеральным законом от 30.04.2022 № 126-ФЗ (далее – Закон) в законодательство внесены изменения. В частности, закреплено, что с 1 января 2022 года назначение и выплата ряда пособий производится на основании электронного листка нетрудоспособности. По желанию застрахованного лица медорганизация будет выдавать ему выписку из электронного больничного. Бумажный больничный смогут получить отдельные категории граждан. Это те, сведения о которых составляют государственную и иную охраняемую законом тайну, и лица, в отношении которых реализуются меры государственной защиты (п. 14 ст. 3 Закона).

С 1 января 2022 года МРОТ составит 12 792 рубля;
Увеличится показатель предельной базы для начисления взносов — 966 000 рублей, он будет актуален для расчета больничного в 2022 году;
Изменятся максимальный и минимальный среднедневной заработок: минимум — 420,56 рубля в день, максимум — 2 434,25 рубля.
С 1 апреля 2022 года введены особые условия по расчету больничных пособий. Их размер не должен быть меньше того, что рассчитан исходя из МРОТ. То есть дневное пособие, рассчитанное по старым правилам, сравнивали с дневным пособием, рассчитанным как МРОТ / число календарных дней больничного без корректировок.
Для пособий, которые начались после 19 июня 2022 года, ввели новое правило — средний заработок нужно сравнивать с МРОТ с учетом районных коэффициентов. Больше не будет ситуаций, в которых работник с меньшим доходом за два года получал больничный в большей сумме, чем коллега с доходом выше.

Женщине, усыновившей ребенка в возрасте до 3 месяцев, листок нетрудоспособности выдается со дня усыновления на период до 70 календарных дней со дня рождения ребенка. Если одновременно усыновлены двое и более детей, срок, на сколько можно продлевать больничный лист, увеличивается до 110 дней.

Калькүлятор больничного листа в 2022 году

А вот на итоговый размер оплаты влияет общий страховой стаж, при расчете больничного в 2022 году исчисленную сумму по времени болезни необходимо проиндексировать на определенный процент. Соотношения для расчетов по листку временной нетрудоспособности в зависимости от стажа:

После подписания закона утратят силу правила начисления, учета и расходования средств на соцстрахования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, утвержденные постановлением от 2 марта 2000 года № 184. Ведь из закона 125-ФЗ будет убрано, что кабмин такие правила устанавливает.

Чтобы получить электронный больничный лист в 2022 году, необходимо обратиться за медицинской помощью и сообщить врачу, что вам нужен больничный в электронной форме. С 2022 года больничные листы по умолчанию будут оформляться в электронном виде. Врач выдаст талон, на котором будет указан номер электронного больничного. Этот номер необходимо сообщить работодателю любым способом: лично, по телефону, по электронной почте, СМС-сообщением или сообщением в любом доступном мессенджере, например, через корпоративный чат.

Средства для оплаты пособий при временной нетрудоспособности накапливаются в фонде социального страхования. Гражданам гарантировано получение денег даже при банкротстве работодателя и других отрицательных моментах. В самых сложных случаях (при банкротстве работодателя) человеку придется обратиться в ФСС и лишь подтвердить факт нетрудоспособности, стаж работы, средний размер зарплаты. ФСС может произвести выплату денег тремя способами:

К 2022 году вся система заполнения больничных листов, расчета и выплаты станет полностью автоматизированной. А это значит, что процесс будет проходить в онлайн-режиме. Бумажные документы понадобятся только в отдельных случаях. На сегодняшний день к этим новшествам готово примерно 90% лечебных учреждений и страховых компаний.

Свежие новости и изменения по оплате больничного листа в 2022 году: пример расчета, максимальный размер

Так как процесс получения больничного листа довольно сложен и требует прямого участия компании-работодателя, «кризисный» год вынудил обнажить новую сторону данного процесса: из-за разорения компаний и невозможности выплат сотрудникам по больничным многие оказались в сложной ситуации.

Главное и самое важное изменение в том, что для оплаты больничных в 2022 году больше не потребуется отдельное заявление, заполненное вручную. Теперь его заменит электронный лист нетрудоспособности, для заполнения которого не потребуется участие работодателя.

Максимальный размер больничного в 2022 году зависит от установленного государством лимита или базы, который облагается обязательными социальными взносами. Каждый год сумма меняется, и на 2022 она составляет 966 000 р. Так как информации о 2022 еще нет, стоит предположить, что это значение также немного увеличится, как это продолжается уже несколько лет.

Что же касается самой системы оплаты, она будет выглядеть так: физическая копия документов понадобится только в редких случаях, весь процесс перейдет в онлайн. Лист о нетрудоспособности будет сформирован автоматически, для заполнения не понадобится участие работодателя, а для выплат финансы компании.

Пособия и выплаты будут оплачены напрямую из Фонда социального страхования (ФСС). Фонд может запросить информацию о СНИЛСе гражданина, его зарплате и сведения о назначениях пособия. В список включена информация, которая входит в налоговую тайну.

Срок Уплаты Ндфл По Больничному Листу В 2022 Году

В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п. 2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ).

Компенсация с четвертого дня оплачивается из резервов Фонда социального страхования, формируемых в процессе трудовой деятельности плательщика. Однако фактически деньги выплачивает работодатель: ФСС просто переводит финансы на счет организации, затем полученная сумма выплачивается гражданину за вычетом налога.

Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе. За счет средств ООО «Лорелея» выздоровевшая сотрудница получила бы компенсацию только за первые три дня болезни, то есть 1456 х 3 = 4395 руб. НДФЛ предприятие удержит только с этих средств: 4395 х 13% = 571 руб. Таким образом, в дополнение к заработной плате Н. Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами признаются российские организации, от которых налогоплательщик получил доход. Налоговый агент обязан удержать налог при выплате физическому лицу дохода и заплатить его в бюджет не позднее следующего рабочего дня после удержания (пункты 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Бухгалтеры отражают информацию о количестве удержанных средств по подоходному налогу с выплаченных пособий в квартальном финансовом отчете по форме 6-НДФЛ. То есть, в течение года составляется четыре таких отчета. В документе указывается общая сумма средств, удержанных с работников организации за расчетный период.

В 2022-ом году сроки, возможно, поменяются, ведь организация-работодатель фактически в расчетах участвовать перестанет, и сведения о временной нетрудоспособности будут направляться напрямую в ФСС. Есть вероятность, что сотрудники начнут получать выплаты по больничным листам гораздо быстрее. Но пока данных о точной длительности периода начислений на 2022-ый год нет.

Полезно знать! Временно с 2022-ого марта в связи с пандемией коронавируса при вынужденном карантине сотрудник, находящийся под наблюдением медиков, вправе оформить электронный больничный и по нему, а также по переданным работодателем данным сразу получить выплаты из ФСС.

Правила начислений пособий по нетрудоспособности для молодых и неопытных сотрудников со страховым стажем меньше полугода были изменены недавно по указанию В.В. Путина. С 1-го апреля 2022-го вступил в силу ФЗ-104, принятый в связи с ситуацией в России из-за распространения коронавируса. Данная мера может затронуть сразу 2,3 миллиона жителей России, имеющих маленькую зарплату или минимальный стаж. Президент отметил, что такой порядок будет действовать минимум до конца 2022-ого года, а далее решение будет приниматься по ситуации.

Пока в РФ действует зачетная система начисления выплат по оформленным больничным листам. Такой взаимозачет подразумевает, что пособие по нетрудоспособности выплачивается работодателем, который потом может либо уменьшить сумму страховых взносов за конкретного работника, которому оплачивал больничный, на размер совершенных выплат, либо получить полную компенсацию из ФСС (последний вариант организациями практикуется крайне редко).

Максимальная сумма выплат не может больше верхнего предела для доходной базы. Такой лимит прописывается законодательно и обусловливается размерами предельных баз по страховым суммам – верхним границам заработков, с которых перечисляются взносы в ФСС. В 2022-ом году это 815 тыс., а в 2022-ом – 865. Складываем эти суммы и делим на 730 дней, получаем чуть больше 2301 рубля. Именно столько может получать по больничному листу любой работник, даже если его дневная зарплата больше.

Как рассчитать больничный онлайн в 2022 году

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 13 890 рублей в 2022 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 333 360 рублей.

за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи, карантина, долечивания в санатории, протезирования пи т. п.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

Больничные листки в 2022 году С 2022 года все больничные листки будут выдаваться только в электронном виде. Но есть исключение для двух видов работников: сведения о которых представляют государственную тайну; в отношении которых реализуются меры государственной защиты. Причем выдавать бумажные больничные смогут только некоторые клиники, их список будет утвержден в ближайшее время. Всем остальным вместо привычного больничного выдадут талон с номером электронного листка нетрудоспособности. Исключений для малого бизнеса или индивидуальных предпринимателей нет. Поэтому, если у компании или у ИП нет электронной подписи, то ее нужно оформить до конца года. Важно: с 2022 году сертификат электронной подписи можно будет получить в ИФНС бесплатно. С собой достаточно будет принести токен для записи сертификата. Как работодателю подготовится к электронным больничным Работодателю для работы с электронными больничными надо будет подключиться к ЭДО, если они еще это не сделали. Для этого можно использовать: бесплатную программу с сайта ФСС; 1С; СБИС; Контур и другие программы. Кроме того, нужно предупредить своих работников о том, что с 2022 года будут выдаваться только номера больничных, а не привычный листок нетрудоспособности на бланке. Как в 2022 году выплачивается пособие по временной нетрудоспособности В порядке выплаты пособия ничего не поменялось с середины 2022 года: больничные выплачиваются по системе прямых выплат. Но это не означает, что работодатель не должен ничего платить. Первые три дня больничного по-прежнему оплачиваются за счет работодателя, и только с четвертого дня – напрямую из ФСС. Для того чтобы ФСС выплатил пособие по временной нетрудоспособности, работодатель должен сообщить в фонд в течение трех рабочих дней после того, как сотрудник предоставил номер электронного больничного и другие документы, если они нужны. Но есть и исключения. ФСС полностью оплачивает следующие виды больничных листков: уход за больным членом семьи; карантин работника, недееспособного члена семьи или его ребенка до 7 лет, посещающего детский сад; протезирование по медицинским показаниям в стационаре; долечивание работника в санатории после прохождения лечения в стационаре. Как рассчитать сумму больничного Рассчитывать размер пособия по временной нетрудоспособности нужно в зависимости от стажа, среднего заработка за последние два года и количества дней на больничном. Причем заполнять сумму больничного, которую должен выплатить ФСС, не надо. Проверить расчет пособия по временной нетрудоспособности можно при помощи онлайн-калькулятора на сайте ФСС. Расчетный период Первоначально нужно определиться с расчетным периодом. По стандартному правилу – это два года, предшествующих году выплаты больничного. То есть, при расчете пособия по временной нетрудоспособности в 2022 году в расчет принимаются выплаты за 2022 и 2022 годы. Но есть и исключение – если работник не получал никакой зарплаты и других выплат последние два года. В этом случае расчетный период можно заменить на два года, которые предшествовали периоду, когда сотрудник не получал зарплаты. Например, такое может быть, если сотрудник или сотрудница последние три года была в отпуске по ходу за ребенком: Пример 1. Сидорова в феврале 2022 года принесла номер больничного на 10 дней. С декабря 2022 по январь 2022 года она не получала зарплаты, так как была в декрете и в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. В этом случае для расчета больничного надо брать выплаты за 2022 и 2022 годы. Среднедневной заработок Как уже говорили раньше, для расчета среднего заработка берутся выплаты из расчетного периода. Среднедневной заработок для больничного в 2022 году по следующей формуле: В расчет берутся все выплаты, с которых работодатель уплачивает взносы на ВНиМ. То есть, выплаты, например, по больничному в 2022 или 2022 года не будут приниматься в расчет. Кроме этого, среднедневной заработок имеет максимальный и минимальный размеры. Максимальный размер среднедневного заработка ограничен предельными базами ВНиМ за каждый год: в 2022 году – 966 000 рублей; в 2022 год – 912 000 рублей. То есть, максимальный среднедневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности не может превышать 2 572,60 рубля ((966 000 руб. + 912 000 руб.) / 730). Минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в 2022 году не может быть менее суммы, рассчитанной от МРОТ в соотношении с количеством дней больничного. МРОТ на 2022 год (планируется и, скорее всего, его примут) – 13 617 рублей. Минимальный размер среднедневного заработка для месяцев из 31 дня – 439,26 рублей в день, для месяцев из 30 дней – 453,9 рубля в день, в феврале – 486,32 рублей в день. Если больничный вам принес работник, который только недавно трудоустроился, то при расчете больничного надо брать и выплаты от прошлых работодателей. Стаж и процент выплаты Процент оплаты больничного полностью зависит от продолжительности трудового стажа: 100% – 8 и более лет; 80% – от 5 до 8 лет; 60% – до 5 лет. Расчет пособия Пособие по больничному рассчитывается по следующей формуле Так как работодатели больше могут не рассчитывать всю сумму больничного, то в расчете количество дней можно сразу брать – три. Пример 2. Скворцов в 2022 году принес талон с номером больничного №1234. Среднедневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности – 1 650 рублей. Стаж работника – три года. Работодатель должен будет перечислить Скворцову 2 970 рублей за три дня болезни (1 650 руб. * 60% * 3 дн.). Остальную сумму больничного рассчитывает и выплачивает ФСС. Работодателю только надо передать в ФСС всю информацию о работнике и его больничном включая номер счета, по которому фонд проведет перечисление денег. Срок перечисления денег от ФСС – 10 дней после получения информации от работодателя. Расчет больничного по уходу за заболевшим ребенком до 8 лет В 2022 году по оплате больничного по уходу за ребенком до 8 лет действует новое правило, которое применяется с сентября 2022 года, – пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 100% среднедневного заработка. Ограничение по минимальному и максимальному размерам среднедневного заработка сохраняются. Причем, пособие по больничному по уходу за ребенком до 8 лет, как и раньше, ФСС оплачивает сам с первого дня листка нетрудоспособности. Работодатель не должен ничего платить за свой счет. Нюансы расчета и выплаты больничного При расчете пособия есть свои нюансы. Они связаны не с правилами расчета, а с категориями работников и ситуацией. Отстраненный непривитый сотрудник принес больничный Работодатель имеет право отстранить сотрудника, который отказался делать прививку против коронавируса – при условии, что на него распространяется правило об обязательной вакцинации. Причем за период отстранения зарплата не выплачивается. Если такой отстраненный сотрудник принесет больничный, то работодатель не должен его оплачивать, так ответил ФСС на своем сайте. Больничный в период отстранения от работы оплачивается в размере зарплаты, которая выплачивается ежемесячно отстраненному. А если это отстранение от работы непривитому – то без сохранения зарплаты, поэтому оплачивать такой больничный не надо. Как оплачивается больничный по коронавирусу? Расчет больничного по коронавирусу ничем не отличается от расчета обычного больничного. Так же, как и при обычном больничном, в расчет принимается среднедневной заработок за последние два года и умножается на процент, зависящий от трудового стажа. А затем – на количество дней болезни или карантина. Оплата больничного совместителю Если совместитель внутренний, то есть работает как по основному месту работы, так и по совместительству, у одного и того же работодателя, то оплачивать больничный нужно. Причем в расчете заработка будет учитываться как среднедневной заработок по основному месту работы, так и по совместительству за последние два года. Оплатить больничный внешнему совместителю немного тяжелее. Точнее, оплачиваться он будет в зависимости от среднедневного заработка по всем местам работы. А вот кто будет перечислять пособие – зависит от того, работал ли сотрудник в расчетном периоде у тех же работодателей или нет. Если работал все предыдущие два года у тех же работодателей, то оплату больничного можно получить как у работодателя по основному месту работы, так и по совместительству. Причем каждый из работодателей будет самостоятельно перечислять деньги и подавать информацию в ФСС. Для этого нужно сообщить номер больничного как работодателю по основному месту работы, так и по совместительству. Если сотрудник работал у других работодателей по совместительству, то оплату перечисляет тот работодатель, у которого работник занят сейчас. Для этого работодателю надо принести справку о заработке от прошлых работодателей и справку о том, что они не выплачивали и не назначали ему пособие. Если работник работал как в тех организация, где работает и сейчас, так и в других, то получить пособие можно у любого работодателя по выбору самого работника.

Если работник работал у вас менее двух лет, отследить выплаты с прежнего места поможет справка о зарплате от другого работодателя по форме № 182н. Кстати, если в одном или двух годах работник был в отпуске по беременности и родам, или находился в отпуске по уходу за ребенком, эти годы можно заменить более ранними.

К выплатам за эти годы относятся зарплата, премии, отпускные, командировочные, матпомощь свыше 4000 руб. Принцип – это должны быть доходы, с которых были уплачены страховые взносы в ФСС РФ. Учитывать нужно выплаты по всем местам работы за последние два календарных года.

Отметим несколько важных моментов, которые стоит учитывать при заполнении больничного листа: Врач заполняет определенные разделы, они указаны в п. п. 56 — 63 Порядка выдачи и заверяет печатью медучреждения; Врач вправе не заполнять строку «место работы — наименование организации» (особенно, если больной не может правильно назвать наименование организации). Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами.

В стаж входит время работы по трудовому договору, государственной или муниципальной службы и другие периоды, когда человек подлежал обязательному социальному страхованию. От того, какой в итоге будет общий страховой стаж, зависит, в каком размере от среднего заработка оплатят больничные (ч.1 ст.7 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006 г.):

Также по минимуму рассчитывается средний дневной заработок тех, кто имеет стаж работы менее полугода, а также тех, кто не может предоставить справку о зарплате за 2022-2022 гг. Если работник находился на больничном из-за своего заболевания, то нужно использовать количество календарных дней всего периода, что он болел. Считаются все дни, включая выходные и праздники.

2. Это удобно медорганизациям. Система помогает оформлять больничный лист и сводит риски ошибок к минимуму. Наталья Карелова, заместитель гендиректора лечебно-реабилитационного центра «Территория здоровья», привела пример: после ввода ЭЛН, доля испорченных листков сократилась с 4% до 1%.

Главное требование к медорганизациям и работодателям – наличие электронного документооборота и электронной цифровой подписи. Инна Анисимова рассказала, что в поликлинике №9 Барнаула оцифровано каждое рабочее место, подпись есть у каждого врача и медсестры.

С января 2022 года по общему правилу будут применяться только электронные. Медики будут подписывать их усиленной квалифицированной электронной подписью и размещать в информационной системе ФСС. Работник при желании сможет получить от врача выписку из бюллетеня.

Все остальные данные и документы ФСС запросит у работодателя. Если сведения предоставлены не полностью, ФСС направит работодателю извещение. В свою очередь, работодатель должен представить недостающие документы в течение 5 рабочих дней со дня получения извещения.

Если сотрудник работал у других работодателей по совместительству, то оплату перечисляет тот работодатель, у которого работник занят сейчас. Для этого работодателю надо принести справку о заработке от прошлых работодателей и справку о том, что они не выплачивали и не назначали ему пособие.

Начисление страховых взносов с больничного листа в 2022 году

После оформления расчетов им же создается платежный документ с указанием размера компенсации за больничный. Несмотря на то, что выплаты за временную нетрудоспособность трудящегося не относится к ФОТ, НДФЛ она все-таки облагается. Начисление НДФЛ происходит так:

Но поскольку период временной нетрудоспособности по болезни работнику оплачивается, эти средства подпадают под понятие дохода работника. Поэтому с полученных за больничный период средств так же, как и с заработной платы, производят отчисление налога на доход физических лиц.В соответствии с пп.

Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.Мы рассмотрим важные нюансы в отношении оплаты листов нетрудоспособности в 2022 году, основные нововведения в законодательных акт, разберемся в ситуациях, когда выплачиваются больничные суммы, как проверить расчет больничных, в каких случаях больничный лист ИП оплачивает ФСС.Указанные максимальные показатели ежегодно индексируются. Если начисления за соцстрахование по нетрудоспособности и в связи с материнством превысят лимитный порог, то их перестают начислять.

1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых [advert=112]взносах[/advert] в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» не подлежат обложению страховыми взносами для организаций государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию».Мы рассмотрим важные нюансы в отношении оплаты листов нетрудоспособности в 2022 году, основные нововведения в законодательных акт, разберемся в ситуациях, когда выплачиваются больничные суммы, как проверить расчет больничных, в каких случаях больничный лист ИП оплачивает ФСС.

Таким образом, вся сумма выплат, полученных им, пока он был на больничном или ухаживал за больным родственником, облагается взносами страхования на общей основе с остальными финансами, которые поступают на счет работника. Период, на который работник на время отстраняется от выполнения своих обязанностей из-за проблем со здоровьем, принято называть больничным отпуском.

Минтруда подготовил целый ряд важных изменений, поэтому предлагаем детально разобраться, как будет производиться оплата больничного листа в 2022 году, на основании каких данных будет осуществляться расчет суммы выплат и как изменится максимальный больничный.

Стоит помнить, что больничный в 2022 году не может быть бесконечным. В редких случаях нетрудоспособность человека (или необходимость находится рядом с больным ребенком) может продлиться дольше, чем установленные законом нормы. В этом случае стоит знать, когда можно остаться без финансовой помощи ФСС.

В прошлом году работодателей избавили от необходимости оплачивать социальные пособия за свой счет. Причина – переход регионов на прямые выплаты из ФСС. Теперь работодатели платят только за первые три дня лечения сотрудника, а оставшуюся часть пособия ФСС сам перечислит работнику.

С января 2022 года вступают в силу правила, которые утверждены Федеральным законом от 30.04.21 № 126-ФЗ. ФСС сможет проверять по двум новым видам камеральных и выездных проверок полноту и достоверность предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий.

В Минтруда сообщили, что уже в 2022 году максимальная оплата больничного увеличится до 2572 рублей 60 копеек в день, тогда как в 2022 году за один день нетрудоспособности работнику в среднем платили 2434 рубля 25 копеек, в месяц это немногим более 74 тысяч рублей.

Существует дополнительное ограничение. Оно распространяется на ситуацию, когда пособие по временной нетрудоспособности, посчитанное исходя из среднедневного заработка и стажа работы, в расчете за полный календарный месяц не достигает МРОТ (в 2022 году он равен 13 890 руб.). Тогда больничные следует выплачивать в размере МРОТ за полный календарный месяц. При этом размер дневного пособия равен МРОТ, деленному на число календарных дней месяца, на который приходится болезнь. Общий размер выплаты — это дневное пособие, умноженное на число календарных дней болезни в каждом календарном месяце. Если введен районный коэффициент, то МРОТ определяется с учетом такого коэффициента (подробнее см.: «Больничные в 2022 году: временный порядок расчета пособий сделали постоянным»).

СПРАВКА. Стаж определяют по трудовой книжке (бумажной или электронной). Если ее нет — по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы. Так сказано в пункте 9 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа (утв. приказом Минтруда от 09.09.20 № 585н).

Разделить фактический средний заработок на 730 дней.
МРОТ на дату начала болезни или декрета умножить на 24 месяца и разделить на 730 дней.
Если первая величина больше или равна второй, считать больничный исходя из первой величины. Если первая величина меньше второй, считать пособие исходя из второй величины (пример в таблице 2).

Для пособия по беременности и родам (БИР) в общем случае это дробь. В числителе — средний заработок за расчетный период (с учетом предельного значения базы). В знаменателе — количество календарных дней в расчетном периоде за минусом числа календарных дней, приходящихся на исключаемый период.

Как передать эти сведения в фонд? Разместить в системе «Соцстрах» и заверить усиленной квалифицированной электронной подписью. Совершить указанные действия нужно не позднее 3-х рабочих дней с даты получения данных о закрытом ЭЛН ( ч. 8 ст. 13 Закона № 255-ФЗ; см. «Сведения о застрахованных лицах: какие данные и когда придется подавать в ФСС в 2022 году» ). Далее информация автоматом поступит в ФСС.

Ситуация 2. Предположим, документ предоставлен 27.02.2022, а денежные средства получены только 05.03.2022. Тогда, несмотря на то, что больничный был зафиксирован в прошлом месяце, дата выплаты и удержания НДФЛ (стр. 100-110) – 05.03.2022. Срок перечисления НДФЛ в этом случае — 02.04.2022 (стр. 120), поскольку последний день марта и первое апреля — выходные.

Поскольку выплата произведена в феврале, то до конца месяца страхователь обязан перечислить всю сумму удержанного НДФЛ в бюджет в размере 2600 руб., а затем проводить зачет со страховщиком. Если бы предприятие было присоединено к пилотному проекту, то обязанность страхователя бы ограничивалась выдачей 5220 руб. и перечислением налога в размере 780 руб. Остальные денежные средства работник должен получить через фонд соцстраха, который выступает в качестве налогового агента с обязательством по перечислению налога.

в строке 100 – указывается дата фактической выплаты дохода в виде пособия,
в строке 110 – указывается та же дата в качестве даты удержания дохода,
в строке 120 – крайний срок перечисления НДФЛ с больничного (последний день месяца, либо первый рабочий день следующего месяца, если последний день месяца приходится на выходной или праздничный день),
в строке 130 – сумма оплаты больничного,
в строке 140 – НДФЛ, удержанный с больничного.

К сведению:
Территориальные органы ФСС, равно как и любые другие организации, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны выдавать лицам, получившим от Фонда доходы, по их требованию справки о доходах (п. 3 ст. 230 НК РФ). Для получения такой справки застрахованному лицу (сотруднику) необходимо написать в Фонд соответствующее заявление в произвольной форме.