Ндфл с больничного листа

НДФЛ с больничного листа в 2022 году

НДФЛ уплачивается со всех видов дохода работника, за исключением некоторых особо оговоренных случаев. Все эти случаи подробно перечислены в налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в статье 217: «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».

В первом же пункте этой статьи мы читаем: «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), …»

НДФЛ с больничного листа

Взносы в налоговую службу с денежных пособий, начисленных за период нахождения сотрудника на лечении по больничному листу, вносятся в справку 2-НДФЛ с кодом 2300. Все это производится на основании Приложения № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/611@. В документе справки 2-НДФЛ необходимо проставлять утвержденные коды. Код налогов с пособия по нетрудоспособности остался неизменным. Уточнить информацию по 2022 г. можно в Приложении № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2022 № ММВ-7-11/387@.

Государство РФ позаботилось о своих работающих гражданах и обеспечивает им право на получение пособия за то время, пока они находятся на больничном листе. Предприятие оплачивает только первые 3 дня за период временной нетрудоспособности, а остальной период компенсируются деньгами из ФСС. На законодательном уровне такие права работников изложены в ст. 39 Конституции РФ, ст. 183 ТК.

Больничный лист

Несмотря на то, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда, в российском законодательстве указано, что работник обязан заплатить подоходный налог с больничного листа. Согласно п.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (доходы, не подлежащие налогообложению) и п.1 статьи 226 Налогового кодекса РФ (особенности исчисления, порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами), с больничного листа удерживается НДФЛ в общем порядке.

Однако сотрудник может иметь иные причины, влияющие на его возможность выполнять трудовые обязанности, – карантин, усыновление ребенка, беременность и роды. Берется ли подоходный налог с больничного листа в этих случаях? В первом – да, в других двух – нет. Как неоднократно разъясняли чиновники из Минфина, только пособие по беременности и родам включено в список необлагаемых доходов.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2022 году

При выплате по болезни работодатель выступает налоговым агентом, т.е. должен удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет. Ставка по НДФЛ в 2022 году при выплате больничного не изменялась и установлена на уровне 13%.

Государственные пособия, выплачиваемые физическим лицам, в общем случае не облагаются подоходным налогом, однако для пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком сделано исключение (статья 217 (1) НК РФ). Другими словами — НДФЛ с больничного листа в 2022 году надо удерживать и перечислять в бюджет.

С больничного листа удерживается НДФЛ

По общим правилам государственные пособия не подлежат налогообложению НДФЛ, исключение – пособия по временной нетрудоспособности. На основании п. 1 стат. 217 НК РФ в 2022 году больничный облагается НДФЛ при наличии подтверждающего документа – листка нетрудоспособности. Сумма пособия должна быть рассчитана из среднего заработка в течение 3 рабочих дней с момента предъявления предприятию-работодателю бланка нетрудоспособности. Срок выплаты – ближайшая дата расчетов по зарплате/авансу. При этом больничный облагается НДФЛ в полном размере, то есть налог требуется рассчитать со всей начисленной суммы пособия (письмо Минфина РФ № 03-04-06-01/139 от 17.06.09 г.), а удержать до конца месяца.

• Декретные единовременные суммы, выплачиваемые по БиР (беременности и родам).
• Детские ежемесячные суммы, выплачиваемые вплоть до достижения 1,5 лет ребенку.
• Денежные компенсационные выплаты до достижения ребенку 3 лет.

НДФЛ с больничного листа

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

НДФЛ с больничного пособия в 2022 году

Форма 6-НДФЛ. По общему правилу больничные показываются в бланке 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам. Однако так называемые переходящие операции, когда средства выплачены в последнем месяце отчетного квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, отражаются особо. В 6-НДФЛ в периоде выплаты пособия такие операции попадают только в раздел 1. А в разделе 2 они будут фигурировать в следующей квартальной отчетности (письмо ФНС от 13.03.2022 № БС-4-11/4440@).

В первом случае, когда действует только работодатель, он уплачивает целиком всю сумму пособия напрямую сотруднику. При это часть пособия — начиная с 4-го дня болезни — оплачивается не за счет компании, а финансируется из государства. Но налоговый агент — единственный. Это компания. Поэтому выплачивая средства, НДФЛ она удерживает со всей суммы сразу.

Налогообложение больничного листа

Исходя из п.1 ст.217 НК РФ, налоги не уплачиваются со всех пособий государства, кроме выплат по больничному листу, а также пособия по уходу за больным ребенком. Эти суммы выплат, пособий и компенсации, которые по действующему законодательству оплачиваются сотруднику, служат исключениями из указанной статьи, и в обязательном порядке с них взимается налог НДФЛ. Данная процедура действует с января 2022 года.

НДФЛ начисляется на всю сумму больничного листа, но для учета его делят на две части. Они выплачиваются из разных источников финансирования, поэтому эти выплаты производят разные действующие субъекты хозяйствования.

Облагаются ли НДФЛ выплаты по больничному листу

Таким образом, индивидуальный предприниматель обязан включить выплату в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в доход наемного работника и удержать с него НДФЛ по ставке 13%.

Многие начинающие индивидуальные предприниматели сталкиваются с вопросом, облагается ли НДФЛ больничный лист. По законодательству Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, пособие по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком, исключено из перечня государственных пособий, которые освобождаются от налога на доходы физических лиц.

НДФЛ с больничного листа в 2022 году

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров. Максимальный срок, на который можно оформить больничный лист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно. Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.

Из-за этого вынужденного невыполнения требования происходили трения налоговой инспекции и бухгалтерии. Но Минфин поменял это правило по причине его нежизнеспособности. Какой сейчас срок уплаты ндфл с больничного листа?

НДФЛ с больничного листа в 2022 году: сроки уплаты

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 × 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 × 13%).

Берется ли НДФЛ с больничного листа в 2022 году

НДФЛ расшифровывается как налог с дохода физлица. То есть, со всей полученной прибыли, если она является объектом налогообложения, сам плательщик в лице работника или налоговый агент должны уплачивать в государственный бюджет суммы, рассчитываемые каждый налоговый период.

На момент, когда пособие было выплачено (без учета аванса) – 207 555 (200 тыс. + 7555). Это меньше лимита, установленного для получения детских вычетов. Поэтому стоит использовать вычет и в сентябре.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2022 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2022 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2022 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2022 № А26-2542/2022).

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ

В том случае, если речь идет о предпринимателе, который в связи с приемом на работу сотрудников стал работодателем и их налоговым агентом, рекомендуется внимательно ознакомиться как минимум с указанными актами. В целом, суть их заключается в том, что за каждым работником, который заболел или получил травму, государство сохраняет гарантии на получение средней заработной платы на все время, пока он был нетрудоспособен. При расчете выплат, которые выплачиваются сотруднику на основании больничного листа, учитываются такие моменты как страховой стаж, его средний дневной заработок, а также продолжительность лечения, согласно сроку, на который был выдан больничный лист.

Если работник болеет, первым делом он отправляется к доктору за подтверждением уважительной причины, по которой он отсутствует на работе. Но на этом роль больничного листа, полученного от доктора, не завершается, ведь именно он становится впоследствии основанием, исходя из которого работодатель совершает ему выплаты по временной нетрудоспособности, зафиксированной в больничном листе. Если это пособие, часть которого выплачивается обычно государством из средств Фонда социального страхования (ФСС), облагается ли больничный лист налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)? Как ни странно, да — больничный облагается НДФЛ, по той простой причине, что выплаты по нему по своей сути являются компенсацией зарплаты работника на период болезни, а значит, тоже доходом, который облагается НДФЛ, как и зарплата.

Оплата больничного, пример расчета, срок оплаты

Возможна ситуация, когда в расчетном периоде или в одном из годов расчетного периода сотрудник находился в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком. В таком случае сотрудник может заменить эти годы из расчетного периода на другие предшествующие календарные годы (или год), если это приведет к увеличению размера пособия. Для этого сотрудник должен представить работодателю заявление.

Нередко возникает ситуация, когда работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из минимального размера оплаты труда.