Определения Конституционного Суда По Имущественным Вычетам При Покупки Ворой Квартиры После 2022 Года

Содержание

Конституционный суд разрешил получать имущественный вычет дважды

С жалобой в КС обратились жители Кирова Полина Шипелова и ее отец Петр Лаврентьев. Истица приобрела в 2022 году комнату в коммуналке на деньги отца и получила налоговый вычет. В 2022 году истица, продав комнату и заняв деньги, купила однокомнатную квартиру. Налоговики и суды двух инстанций отказали ей в получении налогового вычета второй раз. Истцы посчитали, что положение Налогового кодекса РФ (НК), которое запрещает ей второй раз претендовать на имущественный налоговый вычет, противоречит Конституции. Они посчитали несправедливым, что норма НК запрещает получить второй раз вычет тем гражданам, которые «в прошлом не имели возможности приобрести более дорогое жилье и, соответственно, не могли выгоднее для себя использовать право на вычет».

Конституционный суд норму НК о запрете пользоваться имущественным вычетом дважды признал конституционной. Но при этом судьи отметили, что заявители все же имеют право воспользоваться вычетом второй раз. Дело в том, что глава НК о подоходном налоге вступила в силу в 2022 году. До этого действовал закон «О подоходном налоге с физических лиц». Там не было понятия «налоговый вычет», но была прописана норма о том, что «совокупный доход, полученный физлицами в налоговый период, уменьшается на суммы, направленные на новое строительство или приобретение дома, квартиры или дачи. По закону при покупке жилья тогда можно было вернуть себе сумму, равную 5000 МРОТ. С 1997 по 2022 год МРОТ для исчисления налогов составлял 83,49 руб. (с учетом деноминации). «То есть максимально граждане могли вернуть в свое распоряжение около 417 тыс. руб.», — говорит Сергей Шаповалов.

Какой имущественный вычет при покупке квартиры

Итак, что означает налоговый вычет в размере 250 000 рублей? В данном случае из стоимости автомобиля при продаже будут вычтены 250 000 рублей, а с оставшейся суммы нужно будет заплатить налог с продажи автомобиля.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМО от 28 апреля 2022 г. N БС-4-11/8296@ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 17.04.2022 N 03-04-07/17776 о порядке предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Юридические консультации в Сургуте

Минфин России разъяснил, что если гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением комнаты в 2022 году, то оснований для предоставления ему имущественного налогового вычета по НДФЛ по приобретенной им в 2022 году квартиры не имеется (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 сентября 2022 г. № 03-04-05/61266).

Пенсионерам вычет может быть предоставлен за годы, предшествующие появлению права на него, но не больше чем за 3 года. То есть при возникновении права на вычет в 2022 году они могут получить его за 2022, 2022 и 2022 годы (письмо Минфина России от 01.07.2022 № 03-04-05/38736).

Имущественный вычет на покупку квартиры

Цитата: Вопрос: Согласно Определению Конституционного Суда РФ от 15.04.2022 N 311-О-О имущественный налоговый вычет не может рассматриваться как повторный, если ранее налогоплательщику предоставлялось право на уменьшение совокупного дохода, полученного в налогооблагаемый период, на суммы, направленные на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика в соответствии с Законом РФ от 07.12.1991 «О подоходном налоге с физических лиц».
Вправе ли физлицо повторно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении им квартиры в 2022 г., если в 2022 — 2022 гг. ему был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры в 2022 г. в соответствии с Законом РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»?

Читайте также:  Какие документы нужны для получения социальной стипендии в 2022

К сожалению, нет. Имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни. С января 2022 года такое может быть возможно, но только для граждан, которые врпервые воспользуются в 2022 году имущественным налоговым вычетом. Воспользуйтесь поиском по форуму и порталу, эта тема уже обсуждалась.

Юридические вопросы и ответы

После сдачи в течение 3 месяцев идет камеральная проверка. Если решение по итогам камеральной проверки положительное, то еще через 1 месяц Вам переведут деньги на Ваш счет, если Вы сдали заявление о возврате НДФЛ вместе с декларацией(если сдали заявление после проверки, то 1 месяц отсчитывается с даты, когда сдано заявление).

  1. Возврат составляет 13% от стоимости недвижимости по договору, но не более чем 260 000 рублей, если право на вычет возникло после 1 января 2022 года(до 2022 года -ограничение 130 000 рублей).
    Пример №1: недвижимость стоит 5 000 000 рублей. Вычет 260 000 рублей
    Пример №2: недвижимость стоит 1 500 000 рублей. Вычет 195 000 рублей
  2. Ежегодно можно возвращать не более чем 13% от годового дохода, облагаемого НДФЛ 13%(с учетом ограничение первого пункта).
    Пример: заработная плата за год 1 000 000 рублей. Цена квартиры 1 500 000 рублей. За год Вам вернут 130 000 рублей (13% от годовой зарплаты). Остаток — нужно будет оформиться на следующий год, чтобы дополучить оставшуюся сумму.

Правовая позиция Конституционного Суда РФ об имущественном налоговом вычете при приобретении квартиры на средства займа, предоставленного из бюджета

Такая правовая неопределенность приводит к тому, что денежные средства, предоставляемые из бюджета физическому лицу на основе договора займа, рассматриваются государственными органами в качестве бюджетной выплаты, что, по нашему мнению, приводит к существенному нарушению прав граждан и стало поводом для обращения в Конституционный Суд РФ.

Однако налоговый орган отказал в удовлетворении требований заявителю со ссылкой на абзац 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, согласно которому имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение квартиры происходит за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов. Таким образом, налоговый орган приравнял целевой жилищный заем к бюджетной выплате. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали позицию налогового органа.

Налоговый вычет срок давности

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен (в виду отсутствия налогоблагаемой базы за налоговый период, исчисленного и уплаченного НДФЛ) или использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

При этом применительно к ситуации получения имущественного вычета в п. 7 ст. 78 НК речь идет о том, что заявить к возврату уплаченный ранее налог можно не более чем за 3 предшествующих года, а не о том, что применить вычет можно не позднее, чем через 3 года после приобретения жилой недвижимости и, соответственно, возникновения права на вычет.

Определения Конституционного Суда По Имущественным Вычетам При Покупки Ворой Квартиры После 2022 Года

В соответствии с абзацем 16 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, являются договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

При этом, в соответствии со статьей 9 Закона РФ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 26.11.2022г. N 224-ФЗ указанные выше положения об увеличении размера имущественного налогового вычета распространяются на правоотношения, возникшие с 01 января 2022 года.

Решение Федеральной налоговой службы от 7 августа 2022 г

Основанием для отказа заявителю в предоставлении имущественного налогового вычета в вышеуказанном размере, как это следует из акта проверки и самого решения, явилось необоснованное заявление в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год предельного размера имущественного налогового вычета по сделке купли-продажи квартиры, совершенной между физическими лицами, являющимися в соответствии со статьей 105.1 НК РФ взаимозависимыми, поскольку Х приобрела квартиру у своего брата, которому ее подарил их отец.

Согласно п. 1 ст. 220 НК РФ (в соответствующей редакции) имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено статьей 220 НК РФ.

Читайте также:  Повысят Ли Вознаграждение Приемным Родителям В Московской Области В 2022 Году И С Какого Месяца

Имущественный вычет при покупке квартиры до 2022 года

До 2022 года размер вычета по кредитным процентам не имел ограничений (вне зависимости от суммы уплаченных ипотечных процентов, ее в полном объеме можно было предоставить к вычету). Для дорогих квартир, купленных в ипотеку, размер вычета по ипотечным процентам часто в несколько раз превышал основной вычет со стоимости жилья (который имеет ограничение 2 млн. руб.)

Пример: В 2022 году Солодов А.В. приобрел квартиру стоимостью 1,7 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2022 году Солодов А.В. приобрел квартиру за 6 млн.рублей, при этом 4 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Солодов А.В. уже получал вычет при покупке квартиры, он сможет получить вычет только по ипотечным процентам.

Получение имущественного вычета в 2022 году

Тот факт, что положения пункта 1 статьи 220 НК РФ нуждаются в корректировке, Минфин признал уже после опубликования постановления КС РФ N 5-П (письма от 20.11.2022 N 03-04-05-01/348, 03-04-05-01/349), однако каких-либо существенных изменений в связи с этим произведено не было. Но даже те поправки, что были сделаны, не внесли ясность, а, напротив, усугубили сумятицу. Так, согласно абзацу 5 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ физическому лицу в 2022 году предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при покупке земельного участка (долей в нем) при наличии документов, подтверждающих право собственности на него. Однако в абзаце 25 указанного подпункта, предусматривающего возможность распределения имущественного вычета между совладельцами имущества, о земельном участке не упоминается.

Поэтому сомнений в необходимости кардинальных изменений в налоговых нормах в отношении порядка реализации права плательщиков НДФЛ на имущественные вычеты (в том числе имеющих несовершеннолетних детей и приобретающих в общую долевую собственность с ними имущество, а также в отношении передачи данного права, приходящегося на долю детей, одному из родителей), по всей вероятности, ни у кого не возникает. На это указывают в том числе большое количество обращений плательщиков НДФЛ к контролирующим органам по данному вопросу и их не всегда внятные ответы.

Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры с использованием средств военной ипотеки

При этом если вы уже воспользовались имущественным вычетом в части расходов, произведенных за счет собственных средств на покупку квартиры, то корректировка (увеличение) размера вычета в связи с возвратом вами сумм, выплаченных из федерального бюджета в погашение жилищного займа (при досрочном увольнении), не производится. Вместе с тем вы вправе в данном случае получить имущественный вычет в части расходов, произведенных за счет собственных средств, на погашение процентов по этому жилищному займу (Письмо Минфина России от 30.01.2022 N БС-4-11/1562).

Если военнослужащий приобретает жилье (в том числе квартиру) полностью за счет средств военной ипотеки, у него отсутствует право на получение имущественного налогового вычета. Если же помимо указанных средств он использует собственные денежные средства, ему может быть предоставлен имущественный вычет в размере общей суммы расходов на приобретение жилья, а также на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу) за вычетом средств военной ипотеки.

Имущественный вычеты при Продаже и Покупке квартир

Здравствуйте ответьте мне пожалуйста на интересующие меня вопросы:
Мы, я и мой несовершеннолетний сын в Декабре 2022 года продали 2-х комнатную квартиру, принадлежащую нам на праве собственности (по 1/2 на каждого) более чем 3-и года. На вырученные денежные средства, так же в Декабре 2022 года приобрели в собственность (купили) 2-е доли (по 1/2 на каждого) в 3-х комнатной квартире, 3-я доля в этой квартире была у меня в собственности по договору дарения.
1. С продажи 2-х комнатной квартиры я Декларацию 3-НДФЛ в налоговую не подаю и соответственно НДФЛ 13% с доходов за проданную квартиру в бюджет не плачу, так как в собственности она находилась более 3-х лет?
2. Я и мой сын имеем право на имущественный вычет с покупки 2-ух долей в 3-х комнатной квартире.
Имущественный вычет составит 260 000-00 (2 000 000х13%) ?
Я имею право получить имущественный вычет на себя и на сына, так как он несовершеннолетний? Если я воспользуюсь этим правом, то в дальнейшем мой сын не сможет воспользоваться правом на получение имущественного вычета при покупке в дальнейшем себе квартиры?
Имущественный вычет составит по 260 000-00 на каждого — мне и сыну или 260 000-00 на 2-их (по 130 000-00 каждому)?
Если я невоспользуюсь правом на получение имущественного вычета за сына, то в дальнейшем, когда мой сын начнет работать и у него появится Доход он может воспользоваться этим правом и получить имущественный вычет по данной 3-их комнатной квартире? По истечению скольких лет он может воспользоваться этим правом?
Подать Декларацию 3-НДФЛ и заявить на имущественный вычет я могу начиная с 2022 года? Сколько лет подряд я могу Подавать Декларацию 3-НДФЛ и заявлять на имущественный вычет? Пока я не исчерпаю 260 000-00 установленный законом размер? Или есть какие то ограничения и зависимость от доходов полученных у работодателя и удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ за год?
Заранее благодарю, с уважением, Елена.

Читайте также:  Молочная кухня в московской области что дают таблица

Елена, здравствуйте.
1. Подавать декларацию и оплачивать подоходный налог не надо.
2. Вы имеете право получить имущественный вычет за ребенка (п. 2, Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2022 N 5-П, письмо Минфина России от 20.08.13 № 03-04-05/33942)
Ребенок свое право на имущественный вычет сохраняет (Письмо Минфина РФ от 18 ноября 2022 г. N 03-04-05/7-912)
Если Вы сейчас не получите имущественный вычет за долю ребенка в дальнейшем ребенок получит сам за себя. Срока давности для получения имущественного вычета нет.
3. Так как Вы стали собственником квартиры до 1 января 2022 года, имущественный вычет привязан к собственности, это означает, что максимально возможная сумма вычета 2 000 000 руб. распределяется пропорционально долям, то есть Вам 130 000 руб и сыну 130 000 руб.
Если Вы заявите на вычет за долю ребенка, то имеете право вернуть 260 000 руб.
4. В течение 2022 года собираете документы, заполняете декларацию 3-НДФЛ относите в налоговую.
Вы будете получать вычет до тех пор пока не вернете всю положенную сумму (260 000 руб.)
Взаимосвязь между имущественным вычетом и удержанным подоходным налогом прямая, сколько за год удержали с Вашей заработной платы подоходного налога столько и вернут.

За сколько лет можно получить имущественный вычет при покупке квартиры

Сколько раз можно осуществить право на налоговый вычет Сколько раз можно осуществить право на налоговый вычет Сколько раз можно забрать налоговый вычет, если жилье приобретено до 1 января 2022 года? Если жилье приобретено в указанное время, то реализация возможности получения возврата средств в размере 13-ти процентов может производиться только единожды, независимо от стоимости квартиры.

Пример: В 2022 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2022, 2022, 2022 и 2022 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2022 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2022 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2022 году, Ежов Н.Н.

Купили квартиру до 2022 года? Новые правила получения имущественного вычета не для вас

Федеральным законом от 23 июля 2022 года N 212-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2022 года, внесены существенные изменения в статью 220 НК, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета по НДФЛ.

При этом нормы указанного Федерального закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных после 1 января 2022 года.

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2022 году

Пример: В декабре 2022 года Лермонтов Н.Ю. заключил договор ипотечного кредита с банком и приобрел квартиру стоимостью 10 000 000 рублей. Сумма процентов, которые Лермонтов Н.Ю. должен будет выплатить банку, составляет 4 000 000 рублей. В таком случае гражданин Лермонтов сможет рассчитывать на вычет по приобретению жилья в размере 2 000 000 рублей (к возврату 260 тыс. руб.), а также на вычет по ипотечным процентам в сумме 4 000 000 рублей (к возврату 520 тыс. руб.). Ограничение в 3 000 000 руб. на вычет по процентам на него не распространяется (так как он заключил кредитный договор до 1 января 2022 года).

В тоже время процесс покупки квартиры/дома может быть растянут во времени и включать в себя как 2022, так и 2022 год (например, договор купли-продажи заключен в 2022 году, а акт приема-передачи и свидетельство о регистрации получены в 2022 году).

Виктор Юрьевич
Блогер, юрист. Жилищный юрист - отвечаю на вопросы ЖКХ.
Оцените автора
Бесплатная Юридическая Помощь на LAWgrupp.ru