В договоре указана что оплата производиться после представления накладной но оплата произведена на основании счета на оплату
В рассматриваемой ситуации организация продает товары и оказывает услуги.
Документами, являющимися основанием для отражения операции реализации товаров, служат:
— договор купли-продажи (поставки) товаров;
— товарная накладная (может использоваться непосредственно форма N ТОРГ-12 либо форма, разработанная самостоятельно (в том числе на основе формы N ТОРГ-12)).
Так, согласно Указаниям по применению и заполнению формы N ТОРГ-12 данный документ оформляется при отпуске (продаже) товара сторонней организации и является основанием:
— для списания товара у продавца;
— для оприходования товара покупателем.
Исходя из реквизитов формы N ТОРГ-12 данный документ должен составляться на дату отпуска (отгрузки) товаров покупателю.
В случае заключения договора возмездного оказания услуг исполнитель и заказчик вправе предусмотреть составление акта приемки результатов оказания услуг, который составляется в произвольной форме. Данный акт подтверждает факт оказания услуг на дату его подписания сторонами и наряду с договором является основанием для отражения в учете исполнителя выручки от оказанных услуг (смотрите дополнительно письма Минфина России от 02.02.2022 N 03-07-10/3962, УМНС России по г. Москве от 07.09.2022 N 24-11/57756).
Таким образом, поскольку составление акта приемки результатов оказания услуг является подтверждением выполнения возложенных на исполнителя обязанностей перед заказчиком, очевидно, что такой документ не может быть составлен ранее дня, когда услуги фактически оказаны.
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Согласно разъяснениям представителей Минфина России и налоговых органов применительно к исчислению НДС датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика (организацию связи) для доставки товаров покупателю (смотрите, например, письма Минфина России от 30.12.2022 N 03-07-11/68585, от 29.12.2022 N 03-07-11/68117, от 23.03.2022 N 03-07-11/80, от 01.03.2022 N 03-07-08/55, от 09.11.2022 N 03-07-09/40, от 28.07.2022 N 03-07-09/23 и др., письма ФНС России от 11.04.2022 N ЕД-4-3/6103@, от 28.02.2022 N ММ-6-03/202@, УФНС России по г. Москве от 04.12.2022 N 16-15/128328, от 02.10.2022 N 19-11/093400).
При этом из разъяснений, данных, например, в письмах Минфина России от 03.12.2022 N 03-03-06/70541, от 02.02.2022 N 03-07-10/3962, от 16.03.2022 N 03-03-06/1/141, следует, что в целях определения момента определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ (оказания услуг) следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ (услуг) заказчиком (смотрите также письма Минфина России).
Соответственно, в рассматриваемой ситуации счета-фактуры должны оформляться в следующем порядке:
— при реализации товаров не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (то есть с даты составления товарной накладной);
— при оказании услуг не позднее пяти календарных дней, считая со дня подписания сторонами соответствующего акта;
— при получении предоплаты (аванса) не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг).
Таким образом, с учетом вышеизложенного можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации требования учреждений (являющихся покупателями, заказчиками) к Вашей организации о предоставлении товарных накладных, актов оказанных услуг, счетов-фактур до момента отгрузки товаров, фактического оказания услуг противоречат нормам бухгалтерского и налогового законодательства.
Также заметим, что законодательство о бухгалтерском учете не содержит особенностей оформления первичных учетных документов при реализации коммерческими организациями товаров (работ, услуг) организациям госсектора.
В договоре указана что оплата производиться после представления накладной но оплата произведена на основании счета на оплату
См ГК РФ:
Статья 432. Основные положения о заключении договора
1. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Существенными являются условия
1) о предмете договора,
2) условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида,
3) а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
2. Договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной.
Счет-фактура — это тот документ, при наличии которого Вы имеете право взять к зачету НДС.
Счет на оплату — этот тот документ, при наличии которого Вы имеете право произвести оплату на р/счет.
Произвести взаиморасчет по обязательством, Вы можете не только оплатив деньги на расчетный счет своему поставщику. Можете рассчитаться с ним
— встречной поставкой товаров
— взаимозачетом
— .
Так вот счет на оплату, это есть подтверждение того, что от Вас ждут расчета — именно деньгами и именно на расчетный счет.
Почему при поставке иногда недостаточно счета на оплату и нужен договор
Однако если покупатель оплатил счет, в котором есть наименование и количество товара, то суды признают договор поставки (купли-продажи) заключенным . Поскольку сторонами в письменной форме достигнуто соглашение по всем его существенным условиям . Напомним, что письменная форма договора считается соблюденной и тогда, когда сторона, получившая письменную оферту, выполнила указанные в ней действия или приступила к их выполнению . В нашем случае оферта — это полученный от поставщика счет на оплату, а акцепт — полная или частичная оплата этого счета покупателем.
Самый большой гражданско-правовой риск — это возможные споры между поставщиком и покупателем относительно того, заключен ли договор. Например, недобросовестный покупатель, сославшись на отсутствие договора, может отказаться принять товар и потребовать возврата предоплаты либо при частичной предоплате — принять товар, но не заплатить остаток денег. А недобросовестный поставщик с той же отговоркой может отказаться отгрузить товар и не торопиться с возвратом аванса. Хотя, конечно, подобные ситуации возможны и при наличии договора, оформленного в виде единого документа и подписанного обеими сторонами сделки.
Бухгалтерская пресса и публикации
«. Наша бухгалтерия не выставляет счета на оплату. Такая уж у нас сложилась практика. Но есть покупатели, которые не оплачивают товар без счета (они составляют платежки только на основании счетов). И в таких ситуациях руководство предъявляет нам претензии — дескать, товар не оплачен из-за того, что вы счет не выставили, а должны были. Так обязаны мы все-таки выдавать счета на оплату или нет. «
Это, как вы уже поняли, выдержка из письма в редакцию. Причем далеко не единственного, посвященного оформлению счетов. Вопросам-то на самом деле нет числа. Бухгалтеры спрашивают: можно ли на основании счета учесть расходы? Можно ли выписывать счета в условных единицах? Ответы на некоторые, наиболее актуальные вопросы, касающиеся счетов, мы собрали на этой странице.
Договор поставки (с условием о предварительной оплате)
5.6. Ни одна из сторон настоящего договора не несет ответственности перед другой стороной за невыполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания сторон и которые нельзя предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, военные действия, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия, принятие органами власти и управления нормативных актов, препятствующих сторонам в исполнении настоящего договора.
3.3. Поставщик считается исполнившим свою обязанность по поставке товара в момент приема-передачи товара Покупателю/уполномоченному представителю покупателя и подписания товарной/транспортной накладной (момент поставки).
Обязательно ли в бухгалтерии иметь оригиналы счетов на оплату
Добрый день! Мнение вашей коллеги не так уж и беспочвено. Дело в том что , вот например для меня, счет-это всего лишь бумажка по которой можно заплатить. И если ко мне приходит контрагент и говорит что я ему должна по этому счету, то это ничего не значит. Пока он не предъявит документ подтверждающие отгрузку или договор я не плачу. ИМХО я таких счетов наделать могу массу и что? По всем платить что ли? Меня так учили: и в институте и жизнь. А вот сейчас все чаще сталкиваюсь у практикантов в задачах с такой формулировкой :
» Учесть акцептованный счет для оплаты поставщику» В моем понятии всегда было что акцепт-это оплата. А оказалось что нет. Оказывается это означает что директор поставил подпись на счете что его принимаем. Далее бухгалтер должен учесть вот такой акцепт в учете на счете 15.
Из описания счетов в 1с
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» предназначен для обобщения информации о заготовлении и приобретении материально-производственных запасов, относящихся к средствам в обороте.
Как выставить счет на оплату в организации? Правила выставления счета
Печать и подпись ответственного лица (главного бухгалтера, самого руководителя или ИП) не является обязательными реквизитами счета на оплату. Но многие компании отказываются оплачивать по документам без подписи и печати.
- В шапке документа укажите полное наименование организации, юридический адрес и контактные данные.
- Заполните таблицу со своими регистрационными данными (ИНН и КПП) и банковскими реквизитами. В графе получатель укажите наименование получателя и рядом номер расчетного счета. В нижней части таблицы прописываются сведения о банке: наименование, адрес, БИК (этот номер можно найти в документах на открытие расчетного счета или официальном сайте банка) и укажите его корсчет (это счет, с которого деньги распределяются между расчетными счетами получателей). Корсчет начинается с 3010, расчетный – с 4070 или 4080.
- Укажите номер счета (система нумерации может быть любой) и дату его выставления.
- Заполните данные о плательщике и грузополучателе (если они отличаются). Здесь можно ограничится только названием компании или ИП, либо прописать реквизиты более детально (включая ИНН, КПП, юр адрес, банковские реквизиты).
- Общую сумму к оплате без НДС и укажите в графе «Итого».
- Заполните наименование товаров или работ, на которые выставляется счет, их цену и стоимость без НДС.
- Рассчитайте НДС и укажите его ставку (стандартная – 18%, но на некоторые категории товаров действует ставка 10%). Например, для товаров, стоимостью 100000 руб. НДС составит 18000 руб.
- Укажите сумму к оплате с учетом НДС. Например, Без НДС – 202200 руб., НДС – 36000 руб. Общая сумма к оплате – 236000 руб. Пропишите количество наименований в счете и сумму прописью.
Тема: Выставление счета на оплату без заключения договора
1. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
2. Договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной.
Статья 434. Форма договора
1. Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма.
Если стороны договорились заключить договор в определенной форме, он считается заключенным после придания ему условленной формы, хотя бы законом для договоров данного вида такая форма не требовалась.
2. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.
3. Письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 438 настоящего Кодекса.
КонсультантПлюс: Форумы
Покупатель: _____________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
1.1. Поставщик обязуется поставить, а Покупатель — принять и оплатить в порядке и на условиях, определенных настоящим договором, ________________ (далее именуем__ «Товар») в количестве _____________.
1.2. Передача Товара Покупателю осуществляется по накладным.
Основание для оплаты
В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, заказчик возмещает исполнителю фактически понесенные им расходы, если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг (ст.
Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.
В договоре указана что оплата производиться после представления накладной но оплата произведена на основании счета на оплату
На валютном контроле банк проверяет договор на предмет законности, и вопросы к бизнесу могут возникнуть, даже если сделка абсолютно легальная. Чтобы этого не случилось, необходимо максимально подробно описывать в договоре:
В крупных компаниях, где импортные или экспортные контракты — не редкость, их оформлением занимается специалист по ВЭД или даже целый отдел. Многие бизнесмены считают данную область знаний запутанной и сложной, хотя это совсем не так.
Заключен договор выставлен счет произведена оплата
Для договоров, заключаемых юридическими лицами между собой и с гражданами, обязательно соблюдение письменной формы сделки ст. При этом договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.
Договор — соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей ст. Он вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения ст.
Счет на оплату счет фактура отличие
Для того чтобы счет мог быть признан офертой, он должен включать существенные данные, присущие договорам как таковым. Должным образом оформленный счет может служить доказательством договорных отношений в спорных ситуациях, вплоть до судебных разбирательств.
Многие люди ошибочно думают, что счет и счет-фактура – это два наименования одного и того же бухгалтерского документа. Необходимо сказать, что их создание связано с совершением одной и той же сделки, но вот смысл их оформления абсолютно различен. Попробуем внести некоторую ясность.
Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления
- устранение проблем с зачетом НДС;
- упрощение и упорядоченность бухгалтерского учета;
- электронный вид документа упрощает инфраструктуру бумажного документооборота;
- снижаются затраты на внесение информации в учетную систему;
- обеспечение упорядоченности действий сторон, между которыми составлен договор оказания услуг или поставки продукции.
Поскольку для поставщиков не имеет особого значения сроки предоставления счета-фактуры, то иногда продавцы выставляют ее во время подписания договора. Ну а досрочное получение заполненного бланка не повлияет на вычитание НДС.
Счет на оплату финансовый документ
Так может быть, к примеру, при оплате услуг связи: в договорах такого рода сумма, как правило, заранее не прописываются. Счет-фактура выставляется, когда организацией осуществляются операции, подлежащие налогообложению НДС, и в других случаях, установленных законодательством.
Внимание! Как только счет поступает запрашивающей его стороне, она должна в установленные сроки произвести оплату. После поступления денег на счет продавца или заказчика, последние исполняют предусмотренные договором обязанности.
Оплата на основании товарной накладной
Хотел купить станок в Туле, по объявлению. Договорился, оплатил, продавец прислал скан накладной от транспортной компании. но покупку не выслал. Осталась электронная переписка, перевод на карту Сбербанка, несколько звноков на номер, который уже не отвечает. Есть ли перспектива и как (куда) обращаться?
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога (пп. 8 п. 5 ст. 169 НК РФ);
