Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2022 году
Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.
Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:
- первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
- второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.
И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.
Как вернуть НДФЛ по патенту
Цитата (ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 14 марта 2022 г. N БС-4-11/4184@): Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос по вопросу применения положений статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и сообщает следующее.
По вопросам, изложенным в Примере 1 запроса:
В рассматриваемом случае налогоплательщиком — иностранным гражданином уплачены единовременно фиксированные авансовые платежи за патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам.
Исходя из положений пункта 5 статьи 13.3 Федерального закона от 25.07.2022 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 25.07.2022 N 115-ФЗ) патент иностранному гражданину выдается (продлевается) на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
В соответствии с пунктом 4 статьи 227.1 Кодекса, фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
Исходя из положений абзаца первого пункта 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
По мнению ФНС России, после получения от налогового органа Уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее -Уведомление) за 2022 год, налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога в 2022 году на сумму уплаченных ранее фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2022 год.
По вопросам, изложенным в Примере 2 запроса:
Положениями абзаца второго пункта 6 статьи 227.1 Кодекса определено, что уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа соответствующего Уведомления.
Таким образом, в случае осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности в соответствующем налоговом периоде у нескольких работодателей, иностранный гражданин вправе реализовать свое право на уменьшение исчисленной суммы налога на всю сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей за период действия патента при обращении к любому из работодателей (налоговых агентов), при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду другим налоговым агентам Уведомление в отношении указанного иностранного гражданина не выдавалось.
По вопросам, изложенным в Примере 3 запроса:
В соответствии с положениями абзаца четвертого пункта 6 статьи 227.1 Кодекса налоговый орган направляет Уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Вместе с тем, в рассматриваемой ситуации, налоговый агент обратился в соответствующем налоговом периоде с заявлением о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее -Заявление) и получил от налогового органа в отношении указанного налогоплательщика соответствующее Уведомление.
Далее иностранным гражданином трудовая деятельность с указанным налоговым агентом прекращена, а впоследствии иностранным гражданином приобретен новый патент и заключен новый договор на осуществление трудовой деятельности у этого же налогового агента.
Из норм статьи 13.3 Федерального закона от 25.07.2022 N 115-ФЗ следует, что у иностранного гражданина в одном периоде (году) может быть два выданных патента, один из которых выдан в предыдущем году и срок его действия истек в соответствующем году, а второй патент получен иностранным гражданином после истечения срока действия предыдущего патента.
Учитывая положения статьи 227.1 Кодекса, по мнению ФНС России, налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде.
При этом, в связи с тем, что ранее в соответствующем налоговом периоде налоговому агенту в отношении указанного иностранного гражданина Уведомление выдавалось, по мнению ФНС России, обращаться налоговому агенту с новым Заявлением в налоговый орган нет необходимости.
Цитата (ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 23 сентября 2022 г. N БС-4-11/16682@ О НАПРАВЛЕНИИ ОТВЕТА): Федеральная налоговая служба (далее — ФНС России) рассмотрела обращение по вопросу применения норм статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и сообщает следующее.
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24.11.2022 N 357-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», подпункт 4 пункта 8 статьи 18 Федерального закона от 25.07.2022 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» об обязанности работодателя уведомлять налоговый орган о привлечении и об использовании иностранных работников с 01.01.2022 утратил силу, и, соответственно, обязанности представления в налоговые органы указанной информации у работодателя не имеется.
Заявление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее — Заявление) налоговый агент может представить с приложением списка физических лиц, претендующих на уменьшение исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Форма уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) утверждена Приказом ФНС России от 17.03.2022 N ММВ-7-11/109@. Уведомление выдается в отношении каждого физического лица, указанного в Заявлении и имеющего право на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Исходя из положений абзаца 4 пункта 6 статьи 227.1 Кодекса причинами для отказа в выдаче Уведомления являются:
1 — отсутствие информации о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;
2 — ранее применительно к соответствующему налоговому периоду налоговым агентам выдавалось Уведомление в отношении указанного налогоплательщика.
При получении от налогового органа отказа в выдаче Уведомления общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, исчисленная налоговым агентом, не подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
После получения от налогового органа Уведомления налоговый агент при уменьшении исчисленного налога на доходы физических лиц, по мнению ФНС России, вправе учитывать суммы уплаченных ранее фиксированных авансовых платежей за период действия патента не зависимо от даты получения Уведомления.
Если исчисленная сумма налога на доходы физических лиц за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы налога на доходы физических лиц в следующем месяце этого же налогового периода.
В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.
Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации установлены приказом Минфина России от 12.11.2022 N 107н.
В реквизите «107» распоряжения указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа.
Поскольку периодичность уплаты фиксированных авансовых платежей месячная, первые два знака должны принимать значение «МС» — месячные платежи.
Учитывая, что фиксированные авансовые платежи могут уплачиваться иностранными гражданами не только помесячно, но и за определенный период действия патента, то, по мнению ФНС России, в показателе налогового периода необходимо указывать первый предстоящий месяц, за который производится уплата фиксированных авансовых платежей.
О возмещении ндфл, уплаченного иностранным работником
Под формулировкой «упрощенная налоговая система» либо УСН понимается одна из разновидностей системы налогообложения. Как правило, она применяется юридическими лицами, осуществляющими предпринимательством в сфере малого и среднего бизнеса. В текущем году с введением некоторых изменений в систему налогообложения желающие могут перейти к применению УСН.
Перечень работодателей, наделенных правом привлечения к работе безвизового иностранного гражданина, утвержден указаниями Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ». Акт издан 25 июля 202 года под номером 115-ФЗ.
Может ли иностранец сам возместить ндфл по патенту
Российское законодательство предоставило иностранцам право свободно претендовать на в нашей стране. Совершеннолетний специалист из-за границы может искать работу из дома и приехать в Россию по приглашению работодателя (в особенности это касается граждан из «визовых» стран).
- Налоговые резиденты платят 13% со всех видов доходов.
- , с , из стран ЕАЭС или прибывшие по приглашению как высококвалифицированные специалисты отдадут из заработка 13%, а из дивидендов – 15%.
- Дивиденды учредителя хозобщества в РФ, подданного другого государства, постоянно проживающего на родине, уменьшат на 15%, а все остальные доходы «потеряют» уже 30%.
Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период
После того, как работодатель подаст заявление и соответствующие документы в налоговые органы, им будет получено уведомление от ФНС о возмещении налога иностранцу. Ответ от ФНС поступает в течение 10 дней с момента подачи заявления.
Дополнительно в справке указывается номер и дата выдачи уведомления из налоговой. Также указывается код ИФНС, выдавшей этот документ. Не стоит забывать, что в графе, отражающей статус налогоплательщика для иностранца с патентом, стоит указывать код 6.
Это видео недоступно
0:15 Ипотечный вычет относится к имущественному налоговому вычету.
0:37 Основные вопросы, которые будем рассматривать
0:48 Понятие Имущественный вычет
1:30 Сумма к возврату при покупке квартиры
2:15 Вернут ли деньги с потребительского кредита?
2:33 Повторный имущественный вычет с 2022 года
3:55 Последовательность оформления вычета при покупке недвижимости в кредит
4:26 Расчет суммы к возврату по ипотечному кредиту
6:34 Процедура оформления возврата НДФЛ по ипотеке
8:40 Получить вычет на работе
9:35 Документы для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Да и много чего еще.
Вот ссылки, о которых шла речь в видео:
1. Возврат при покупке земли https://www.youtube.com/watch?v=le5M2.
2. Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры: https://www.youtube.com/watch?v=Fqw18.
3. Получение вычета у работодателя: https://www.youtube.com/watch?v=BLHzn.
4. Документы для получения имущественного вычета при покупке квартиры https://www.youtube.com/watch?v=kutuj.
5. Заполнение декларации 3-НДФЛ: http://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Возврат НДФЛ по патенту иностранцу
Налоговый агент , это значит ваша организация, должна уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных вами фиксированных авансовых платежей на основании вашего письменного заявления и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления о подтвеждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных авансовых платежей.
Я оплачивал налог на патент в размере 3000 рублей, мне должны вернуть эту сумму. Налог на НДФЛ с моей зарплатой я оплачивал за два месяца февраль и март месяц. Мне на работе сказали, что они отправили запрос, как будто еще налоговая не ответила на этот запрос.
Я работаю ООО «Скол компани» Ириновский пр д1, оплачиваю налог в 21 ИФНС. Я хотел бы узнать налоговая ответила на этот запрос, который отправила моя фирма которая я работаю, или я думаю фирма что то мутить хотелось бы знать.
НДФЛ при патенте иностранного гражданина
ВниманиеОб этом говорится в СМС-сообщении, присылаемомФедеральной налоговой службой в качестве напоминания.В этом же сообщении указано, что в использование ИНН в квитанции обязательно.
Кроме того, никто не застрахован от случаев, когда платеж, отправленный гражданином, не прошел надлежащим образом или поступил на невыясненные доходы получателя. В этом случае квитанция также пригодится, т.к.
Тема: Возврат НДФЛ иностранцу на патенте за 2022 год
227.1
1. В порядке, установленном настоящей статьей, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2022 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее в настоящей статье — патент), следующими категориями иностранных граждан, осуществляющих такую деятельность:
«»1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
8. Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы налоговой декларации по налогу, за исключением случаев, если:
«»1) общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период;
Добрый день, клерки!
В марте 2022 г. в бухгалтерию обратился иностранец, работающий по патенту, с просьбой вернуть НДФЛ, который с него удерживали в 2022 году.
В 2022 году никаких обращений от работника не было, соответственно из налоговой уведомление не запрашивалось.
Ндфл с работника на патенте
Официальное трудоустройство любого профессионала можно подтвердить только с помощью подписания трудового договора в письменной форме. Не стал в этом отношении исключением и способ закрепления отношений с иностранцами. Более того, Трудовой кодекс (ТК) РФ гарантирует всем категориям приезжих специалистов, что они могут требовать от нанимателя заключения контракта без ограничения срока его действия. И хотя миграционные службы настаивают на том, что по истечении действия или патента договор теряет свою силу, трудовое законодательство предполагает лишь отстранение от работы на период продления или переоформления документов.
Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания в разделе 5 есть специальное поле.
Возврат НДФЛ иностранным гражданам, работающим по патенту
Спасибо, Дмитрий! Завела по вашей рекомендации документы Операция учета НДФЛ с минусовой суммой НДФЛ на вкладке Исчислено НДФЛ, документ Возврат НДФЛ заполнился автоматически. Этих действий будет достаточно для корректного заполнения 6-НДФЛ по таким сотрудникам?
Здравствуйте!
Да, думаю можно и так, только Вы написали «заполнив вкладки доходы, исчислено по 13% с минусовыми суммами дохода и НДФЛ», а надо заполнить только сведения об НДФЛ (ввести минусовой НДФЛ), сведения о доходах трогать не следует.
Ндфл иностранных работников по патенту
Возврат налога НДФЛ иностранному работнику Возмещение НДФЛ иностранному гражданину, работающему на российском предприятии, осуществляется в заявительной форме. Работодатель в соответствии с указаниями Налогового кодекса должен подать заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы.
ШАГ 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной ФНС приложение № 1 к Письму ФНС от 19.02.2022 № БС-4-11/2622 . Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.
Иностранец работающий по патенту ндфл ставка
После того как сотрудник-иностранец, работающий на основании патента, приобретет статус налогового резидента РФ, его доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса. Следовательно, к его доходам уже могут применяться и «детские» вычеты (см., напр., Письмо УФНС по г. Москве от 16 февраля 2022 г. N 20-15/[email protected]). Их следует предоставить иностранцу на основании его заявления с приложением к нему документов, подтверждающих его право на вычет. При получении такого пакета документов и наличии уведомления налогового органа, подтверждающего право уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на фиксированные авансы, налоговому агенту придется НДФЛ с зарплаты «патентщика» уменьшать как на стандартные вычеты на детей, так и на сумму авансового платежа по патенту.
Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит. Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя. Зато когда уведомление к вам поступит, то в ближайшую же выплату в пользу мигранта вы сможете начать зачитывать «авансы», уплаченные им в текущем году.
Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Если у юрлица отсутствует ИНН, то заполняется дополнительный лист на оборотной стороне. Она принимается отделениями управления ФНС с целью сокращения документооборота без предъявления справки с банка. В отдельных случаях к ней прилагается письмо, подписанное руководителем юрлица.
Возврат ндфл по патенту сроки
, ). Теперь же мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей «патентных» мигрантов при уменьшении НДФЛ. СИТУАЦИЯ 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода — 2022 и 2022 гг.
Перекладывать эту обязанность на работодателя нельзя. Как известно, с 2022 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранцев, у которых есть специальный патент, выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ; .
Возврат ндфл по патенту иностранному работнику
Речь идет о возврате денежных сумм, уплаченных иностранцем по НДФЛ за период действия патента в случаях, когда срок действия патента не был продлен. С 1 января 2022 года правила уплаты фиксированных авансовых платежей по для иностранных работников, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, изменены. Напоминаем, что с 1 января 2022 года работодатели (заказчики), являющиеся юридическими лицами, ИП, нотариусами, адвокатами и т.д.
Въезжая по своему внутреннему паспорту в безвизовом режиме, иностранец может проинформировать о своем намерении трудиться в России, а затем получить на основании такой миграционной карты патент. За предоставленное иностранцу право на труд государство ждет взамен регулярной оплаты фиксированных ежемесячных платежей.
