Выплачивается ли средний заработок специалистам которые учатся в магистратуре
По мнению Минфина России, расходы в виде среднего заработка, выплачиваемого на период дополнительного отпуска для прохождения промежуточной аттестации сотруднику, не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций. Речь идет о работнике, самостоятельно принявшем решение обучаться по программе магистратуры и уже имеющем квалификацию «дипломированный специалист» по той же специальности.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2022 года.
Оплачивается ли учебный отпуск в магистратуре
Многие студенты успешно совмещают учебу и работу, причем как на дневной форме обучения, так и на заочной. Проблемы возникают во время сессии, так как надо ходить и на лекции и на экзамены, и вписывать это в график работы не представляется возможным. Приходиться выбирать, что для вас важнее. Но есть более простой способ –взять отпуск для прохождения сессии, причем не обычный, который положен вам трудовым законодательством, а именно отпуск для учебы. Что такое ученический отпуск, как оплачивается. кому положено об этом вы сможете узнать, прочитав нашу статью.
Во время обучения в магистратуре сотрудник предприятия может претендовать на оплачиваемый учебный отпуск, поскольку обладатель диплома бакалавра не считается получающим в магистратуре второе образование. Поэтому, здесь работник может рассчитывать на все гарантии, предусмотренные трудовым законодательством РФ.
Об учете в расходах среднего заработка, выплачиваемого работнику в период обучения
В то же время п. 5 ст. 4 Федерального закона от 24.10.2022 N 232-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ (в части установления уровней высшего профессионального образования)» устанавливает, что квалификация «дипломированный специалист», присвоенная образовательным учреждением высшего профессионального образования до прекращения в РФ обучения по программам подготовки дипломированного специалиста, приравнивается к квалификации (степени) «специалист».
- основное общее образование;
- среднее (полное) общее образование;
- начальное профессиональное образование;
- среднее профессиональное образование;
- высшее профессиональное образование — бакалавриат;
— высшее профессиональное образование — подготовка специалиста или магистратура; - послевузовское профессиональное образование.
Как работнику законно получить учебный отпуск в магистратуре и при этом сохранить свой средний заработок
Чтобы иметь возможность в будущем устроиться на высокооплачиваемую работу студенты продолжают обучаться после бакалавриата и специалиста в магистратуре. При этом многие совмещают трудовую деятельность с получением образования.
Период, выделяемый для получения первичного образования магистранта, определяется гл. 26 ТК РФ. Дипломированный специалист, который получает образование по программе магистратуры, может рассчитать:
Предоставление учебного отпуска
Есть еще одно приятное для работающих студентов обстоятельство: студентам-заочникам ВУЗов, которые учатся и работают в разных городах, работодатель оплачивает проезд к учебному заведению и обратно один раз в год. Студентам-заочникам колледжей и техникумов работодатель раз в год оплачивает половину стоимости проезда к учебному заведению и обратно. По договоренности с работодателем к учебному отпуску может быть добавлен ежегодный оплачиваемый отпуск.
Нередко студенты или аспиранты совмещают обучение с работой в штате организации. В этом случае они имеют право на специальный учебный отпуск, который поможет лучше подготовиться к сессии, государственной итоговой аттестации или к защите диссертации. У бухгалтера возникает вопрос: в каком случае работникам положен учебный отпуск, какой продолжительности он должен быть, как оплачивается и какие документы нужно оформить. Мы расскажем об этом в статье.
Обязан ли работодатель оплатить учебный отпуск работнику, обучающемуся по программе магистратуры
В соответствии с ТК РФ (Статья 173. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением высшего образования по программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры, и работникам, поступающим на обучение по указанным образовательным программам)
Обязан ли работодатель оплатить учебный отпуск работнику, обучающемуся по программе «Магистратура» без согласования с работодателем, если работник имеет высшее образование уровня Бакалавриата? Высшее образование уровня Магистратура получаю впервые. По возможности, необходимы ссылки на текст законов последней редакции. Спасибо.
Правила оформления и оплаты учебного отпуска
Следует учесть, что оплата отпуска должна состояться не позднее, чем за 3 дня до его начала, зачисление средств после окончания сессии и подтверждения справкой-вызовом успешности обучения, является неправомерным. За такое нарушение работодатель несет административную ответственность, причем вне зависимости от того, виноват он на самом деле или нет.
Далее им оформляется заявление на имя работодателя в произвольной форме с приложением в виде первой части справки-вызова (форма типовая от 2022 года). Вторая часть документа отдается на работу уже после сдачи сессии или защиты диплома с печатью вуза как подтверждение успешности обучения и права работника рассчитывать на учебный отпуск в следующий раз при необходимости.
Обязан ли работодатель оплачивать учебу в магистратуре
Организация может предоставить учебные отпуска и сотрудникам, которые учатся в образовательных организациях, не имеющих госаккредитации. Для этого такое условие нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре (ч. 6 ст. 173, ч. 6 ст. 174, ч. 2 ст. 176 ТК РФ).
Решение является обоснованным тогда, когда имеющие значение для дела факты подтверждены исследованными судом доказательствами, удовлетворяющими требованиям закона об их относимости и допустимости, или обстоятельствами, не нуждающимися в доказывании (статьи 55, 59 — 61, 67 ГПК РФ), а также тогда, когда оно содержит исчерпывающие выводы суда, вытекающие из установленных фактов.
Учебный отпуск
В соответствии с Федеральным законом №159-ФЗ от 21.12.1996 г. «О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» предусмотрено бесплатное обучение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на курсах по подготовке к поступлению в учреждения среднего и высшего профессионального образования (пункт 1 статья 6).
работникам, обучающимся по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по очной форме обучения, совмещающим получение образования с работой, для прохождения промежуточной аттестации — 15 календарных дней в учебном году, для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов — четыре месяца, для сдачи итоговых государственных экзаменов — один месяц.
Выплачивается ли средний заработок специалистам которые учатся в магистратуре
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Обучение в магистратуре в данном случае не является для работника получением второго высшего образования, и работодатель обязан предоставить ему дополнительный отпуск с сохранением средней заработной платы.
Обоснование вывода:
Порядок предоставления гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с обучением, установлен главой 26 ТК РФ.
В соответствии с частью первой ст. 173 ТК РФ работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения высшего профессионального образования независимо от их организационно-правовых форм по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения, успешно обучающимся в этих учреждениях, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка.
Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые. Указанные гарантии и компенсации также могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным на обучение работодателем в соответствии с трудовым договором или соглашением об обучении, заключенным между работником и работодателем в письменной форме (часть первая ст. 177 ТК РФ).
В рассматриваемой ситуации работодатель не направлял работника на обучение в вуз, работник обучается по собственной инициативе. Следовательно, оплачиваемый учебный отпуск ему положен только в том случае, если он получает образование соответствующего уровня впервые.
В соответствии с п. 5 ст. 6 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» (далее — Закон N 125-ФЗ) и п. 4 ст. 24 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-I «Об образовании» получение образования по программам магистратуры лицами, имеющими диплом специалиста или магистра, рассматривается как получение второго высшего профессионального образования, если иное не установлено федеральными законами.
В силу ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 24.10.2022 N 232-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части установления уровней высшего профессионального образования)» (далее — Закон N 232-ФЗ) лица, получившие документы государственного образца о высшем профессиональном образовании, подтверждаемом присвоением им квалификации «дипломированный специалист», имеют право продолжить на конкурсной основе обучение по программе магистратуры соответствующего уровня высшего профессионального образования, которое не рассматривается как получение ими второго высшего профессионального образования.
Со дня вступления в силу Закона N 232-ФЗ (27.10.2022) и до 31.12.2022 обучение по программам бакалавриата, подготовки специалиста и магистратуры соответствующих уровней высшего профессионального образования проводилось по решению ученого совета образовательного учреждения. При этом вплоть до 30.12.2022 продолжался прием в образовательные учреждения для обучения по образовательным программам соответствующих ступеней высшего профессионального образования, а обучение лиц, принятых для такого обучения, осуществляется до истечения нормативных сроков освоения указанных образовательных программ (ч. 2 и ч. 3 ст. 4 Закона N 232-ФЗ).
Таким образом, с 27.10.2022 и до настоящего времени обучение осуществляется как по программам подготовки дипломированных специалистов, так и по программам подготовки специалистов.
Вместе с тем бланки дипломов о высшем профессиональном образовании, утвержденные постановлением Госкомвуза России от 30.11.1994 N 9, не предусматривают отражение сведений, позволяющих определить, по какой именно программе работник обучался своей специальности — с присвоением квалификации «дипломированный специалист» или квалификации (степени) «специалист».
Каких-либо официальных разъяснений и судебной практики по данному вопросу обнаружить не удалось. Наши выводы основаны на буквальной трактовке положений законодательства, а также сравнительном анализе редакций Закона N 125-ФЗ, действовавших до и после вступления в силу Закона N 232-ФЗ.
Обучение по образовательной программе подготовки специалистов соответствующего уровня высшего профессионального образования, по итогам которой присуждается квалификация (степень) «специалист», осуществляется лишь с 27.10.2022, когда вступил в силу Закон N 232-ФЗ. До этого момента лицам, обучавшимся в высших учебных заведениях и успешно прошедшим итоговую аттестацию по той или иной программе и специальности, присуждались квалификация (степень) бакалавра или магистра либо квалификация «дипломированный специалист» (ст. 6 Закона N 125-ФЗ в редакции, действовавшей до 27.10.2022).
В данной ситуации работник получил диплом об окончании вуза по специальности «юриспруденция» в июне 2022 года и в дипломе отсутствует указание на присуждение степени бакалавра либо магистра. Следовательно, работнику была присвоена квалификация «дипломированный специалист».
Значит, обучение в магистратуре в данном случае не является для работника получением второго высшего образования и работодатель обязан предоставить ему гарантии и компенсации, предусмотренные ст. 173 ТК РФ, в том числе дополнительный отпуск с сохранением средней заработной платы.
Магистратура учебный отпуск
высшее профессиональное образование, подтверждаемое присвоением лицу, успешно прошедшему итоговую аттестацию, квалификации (степени) «специалист» или квалификации (степени) «магистр» — подготовка специалиста или магистратура.
прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах соответственно — по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов соответственно — по 50 календарных дней (при освоении основных образовательных программ высшего профессионального образования в сокращенные сроки на втором курсе — 50 календарных дней);
Полезно знать
Молодые специалисты получают денежную помощь в размере месячной стипендии, назначенной им в последнем семестре, а получившим профессионально-техническое образование – из расчета тарифной ставки по присвоенной им квалификации (разряду, классу, категории) или соответствующего оклада (п. 26 Положения). Денежную помощь наниматель должен выплатить в месячный срок после заключения трудового договора (контракта). А если в последнем месяце выпускник не получил стипендии, то ему выплачивают деньги в эквиваленте социальной стипендии;
Статус молодого специалиста сохраняется у распределившегося выпускника на протяжении двух лет — даже при условии его перераспределения, о чем говорится в Положении о распределении. Кстати, обладатель свободного диплома теряет статус молодого специалиста.
Средний заработок за время учебного отпуска работника
Средний заработок за время учебного отпуска работника, который имеет квалификацию «дипломированный специалист» и по своей инициативе обучается в магистратуре, не включается в расходы
Письмо Минфина России от 31.08.2022 N 03-03-06/1/454
Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Работник организации, который уже имеет квалификацию «дипломированный специалист», самостоятельно принял решение обучаться по программе магистратуры по той же специальности. В период дополнительного отпуска для прохождения промежуточной аттестации работодатель выплачивает такому сотруднику средний заработок. По мнению финансового ведомства, организация не вправе в целях исчисления налога на прибыль учесть такие выплаты в расходах на оплату труда по следующим причинам.
Затраты на оплату труда сотрудника, которая сохраняется в соответствии с законодательством на время его учебного отпуска, учитываются в расходах организации (п. 13 ст. 255 НК РФ). Однако гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются при условии, что образование соответствующего уровня он получает впервые или по направлению работодателя (ст. 177 ТК РФ).
Согласно п. 5 ст. 4 Федерального закона от 24.10.2022 N 232-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части установления уровней высшего профессионального образования)» лица, имеющие квалификацию «дипломированный специалист», вправе продолжить обучение по программе магистратуры. Такое обучение не рассматривается как получение второго высшего образования, оно производится в рамках того же образовательного уровня — «высшее профессиональное образование — подготовка специалиста или магистратура» (подп. 5.1 п. 5 ст. 27 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»).
В связи с этим учесть рассматриваемые расходы организация не вправе.
Выплачивается ли средний заработок специалистам которые учатся в магистратуре
11. Дравствуйте.
Прошу Вас ответить пожалуйста.
Мы с женой пенсионеры. И живём в другом городе.
А жена работающий пенсионер. Нашей дочке 22 года она учиться в магистратуре на бюджете, очно,
Чтобы получить надбавку к пенсии, я смогу сканировать справку из университета, о том, что дочь учиться очно, справку 2 НДФЛ с места работы жены, и отправить на эл.почту ПФ по месту регистрации, чтобы восстанавить доплату к пенсии. Спасибо
10. Я окончила ВУЗ по программе специалитета, затем поступила в магистратуру по другому профилю. Скажите, обязаны ли на работе отпускать меня на сессию? В отделе кадров сказали что так как у меня уже есть полное высшее образование, то последующие только за свой счёт /в свой отпуск.
Должны ли оплачивать отпуск если учишься в магистратуре
Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением по не имеющим государственной аккредитации программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры, устанавливаются коллективным договором или трудовым договором.
По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.
Магистратура — это второе высшее образование или нет
В соответствии с ч. 1 ст. 173 Трудового кодекса РФ работникам, направленным работодателем или поступившим самостоятельно на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения и успешно осваивающим эти программы, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка, в частности для прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах соответственно — по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов соответственно — по 50 календарных дней (при освоении образовательных программ высшего образования в сокращенные сроки на втором курсе — 50 календарных дней).
Здравствуйте! К нам устроился сотрудник с 01 сентября. До этого она нигде не работала. Имеет диплом о высшем образовании квалификации «бакалавр». Сотрудница поступила на конкурсной основе в другое высшее учебное заведение по программе «магистратуры» по заочной форме. Является ли последнее вторым высшим образование? Обязан ли работодатель предоставлять дополнительный учебный отпуск с сохранением среднего заработка? Если обязан, то как рассчитать средний заработок, если сессия начинается с 12 сентября (10 дней) ?
