Вопрос: Контрагент выставил организации акт об оказанных услугах и счет-фактуру
Контрагент выставил организации акт об оказанных услугах и счет-фактуру. Согласно расшифровке подписей оба эти документа подписал генеральный директор организации. Однако даже визуально видно, что подписи на акте и счете-фактуре разные. Чем это может грозить организации?
Вместе с тем в ряде случаев суды заняли противоположную позицию. Так, согласно постановлению ФАС Западно-Сибирского округа от 28.05.07 г. N Ф04-3194/2022(34468-А46-25) налоговый орган не представил доказательств того, что налогоплательщику было известно либо в силу предусмотренной законодательством обязанности должно было быть известно о том, что лицо, выступающее от имени организации-контрагента, не является его директором. Поэтому для налогоплательщика счета-фактуры контрагента содержали достоверную информацию, в связи с чем обоснованно были приняты к учету. Определением ВАС РФ от 26.09.07 г. N 11713/07 было отказано в передаче этого дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора.
Если счет-фактура выписан в следующем месяце
Финансовое ведомство высказывает аналогичную точку зрения (смотрите, например, письмо Минфина России от 23.03.2022 N 03−07−11/80). В письме Минфина России от 01.03.2022 N 03−07−08/55 говорится, что для целей применения НДС датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика (организацию связи) для доставки товаров покупателю.
Счет-фактура не является первичным учетным документом. Он применяется только для целей главы 21 НК РФ и служит основанием для принятия покупателем предъявленных сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренным указанной главой (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Акт и счет-фактура за сентябрь выставлены в октябре
Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает, на общей системе налогообложения. Накладная и счет-фактура за сентябрь пришли в ноябре. Счет-фактура выставлен 30 октября, но получен только в декабре. Потенциальный покупатель, выбирая варианты, концентрируется на минимальных или средних ценах. Когда закон обязует выставлять счет-фактуру в 2022 году? Акт выполненных работ и счет-фактура за сентябрь выставлены 02.10.2022. 30 сентября 2022 г., а дата подписания заказчиком? Счет-фактура на отгруженную продукцию может быть выставлен в период с 4 по 9 апреля включительно (9 апреля — последний срок).
Предположим, вы выставили счет-фактуру в сентябре 2022 года и только в октябре узнали, что его необходимо исправить. Какой датой должны выставляться акты выполненных работ (оказанных услуг) и счета-фактуры? В формах счёта-фактуры и корректировочного счёт-фактуры появилась графа «Код вида товара». Форма расчета есть в приказе ФНС России от 10 октября 2022 года № ММВ-7-11/551. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 указанной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Сейчас провели сверку с клиентом и выяснили, что стоимость услуг в акте и счете-фактуре не совпадает с ценами из дополнительного соглашения. На основании выставленных счетов фактур и актов в Выставлять счета-фактуры в электронном виде можно только через уполномоченных По этому договору «Гермесу» поставлены следующие товары. Порядок и сроки выставления счетов-фактур в 2022-2022 годах.
В момент оказания услуги забыли составить акт и счет-фактуру: как исправить
Организация-исполнитель применяет общую систему, метод начисления для целей налогообложения прибыли и бухгалтерского учета. Она оказывает услуги по сервисному сопровождению программного обеспечения. Договором возмездного оказания услуг (подлежат обложению НДС) предусмотрено ежемесячное оформление актов на последнее число каждого месяца. Счета-фактуры выставляются датами оформления актов. Организация-исполнитель ошибочно не оформила акт и счет-фактуру по услугам, оказанным в апреле 2022 года. По этой причине выручка от оказанных в апреле 2022 года услуг не была отражена для целей бухгалтерского учета и не была включена в налоговые базы по налогу на прибыль и НДС за II квартал (налоговые базы по этим налогам за II квартал 2022 года составили положительные значения). Каков порядок внесения исправлений в учет организации-исполнителя в связи с выявлением фактов неоформления акта и невыставления счета-фактуры? Какие даты составления должны быть указаны в оформляемых в настоящее время акте и счете-фактуре в отношении услуг, оказанных в апреле?
По общему правилу счет-фактуру следует оформлять не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). При оказании услуг этим днем для целей НДС следует считать дату первого по времени составления первичного документа, оформленного в адрес заказчика (смотрите, например, письма Минфина России от 30.12.2022 N 03-07-11/68585, от 29.12.2022 N 03-07-11/68117, от 13.01.2022 N 03-07-11/08, от 16.03.2022 N 03-04-11/53, УМНС по г. Москве от 07.09.2022 N 24-11/57756, УФНС России по г. Москве от 02.12.2022 N 16-15/126829).
Тема: Ошибочно выставленные сч-фактуры
Добрый день! Уважаемые коллеги подскажите, пожалуйста! Как исправить ошибку. В октябре контрагенту выставили сч-ф на услугу. акт вып работ подписали, теперь выясняется, что данная услуга оказана в сентябре. Помогите, как исправить?
сч-фактура и акт (подписаный с двух сторон) октябрьские, НДС 0%, к возмещению контрагент НДС не взял, только пришли документы на вагон ЖД накладная, для моего подтверждения НДС 0% сентябрем. Вот я думаю, как быть править прибыль 3 кв или нет. Фактически получается, что сч-ф я должна выставить была в сентябре и выручка — сентябрьская. Сч-ф я выставляю по реестру, котрый менеджер составляет. Что-то я совсем запуталась
Контрагент просит выставить документы 2022 года 2022 годом
У нас немного схожая ситуация.
Мы выставили счет-фактуру по оказанным услугам в декабре 2022. Покупатель (бюджетное учреждение) получили документы в конце января и не смогли принять к учету у себя в декабре 2022. Теперь они просят переделать документы на 2022 год, чтобы и принять к учету и оплатить. Наш главбух не захотел сторнировать 2022год. В итоге выставили исправительный счет-фактуру с датой исправления январь 2022г, их это устроило. (по проводкам изменений нет, счет-фактура отражается только в журнале выданных счетов-фактур, в книгу продаж не попадает).
Правомочны ли наши действия, и как нам следует отразить эту счет-фактуру в книге продаж?
Если в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) допущена техническая ошибка , в первоначальный документ необходимо внести исправления. То есть выставить исправленный счет-фактуру. Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены (тарифа), налоговой ставки или стоимости товаров (работ, услуг). Об этом сказано в письмах Минфина России от 8 августа 2022 г. № 03-07-15/102 и ФНС России от 12 марта 2022 г. № ЕД-4-3/4143.
Когда по закону выписывается счет-фактура в 2022 году
Необходимость в применении корректировочного документа возникает, когда в периоде меж поставкой и проплатой появляются видоизменения в размере НДС вследствие понижения или повышения стоимости товара, с целью уточнения соответствующих данных.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Плательщики и — неплательщики НДС, не торопитесь отказываться от счетов-фактур
Никаких исключений в Постановлении Правительства от 26.12.2022 № 1137 еще не предусмотрено. Именно на основе книг продаж и покупок составляется декларация по НДС и исчисляется сумма налога. Пока это следует только из положений Постановления и Порядка заполнения декларации по Однако с 01.01.2022 в ст. 174 НК РФ появится новый пункт — 5.1, который прямо обяжет включать в декларацию по НДС сведения, указанные в книгах покупок и прода
“ При уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) продавец, заключивший соглашение о несоставлении счетов-фактур с покупателем — неплательщиком НДС, вправе принять к вычету НДС в сумме разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), до и после такого уменьшения на основании первичных учетных документов, подтверждающих согласие покупателя на уменьшение стоимости товаров (работ, услуг). Эти первичные документы регистрируются в книге покупок.
Оказание услуг «долгосрочного» характера: какой датой выставить акт и счет-фактуру
Таким образом, счета-фактуры по оказанным услугам должны выставляться продавцом (исполнителем) не позднее пяти календарных дней, считая с даты составления первого по времени первичного документа на имя покупателя (заказчика) услуг. Если таким документом будет акт выполненных работ (оказанных услуг), составленный в последний день месяца, то счет-фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с этой даты.
Какой датой должны выставляться акты выполненных работ (оказанных услуг) и счета-фактуры? Могут ли все услуги, оказанные в течение месяца, быть отражены в одном акте выполненных работ (оказанных услуг) и одном счете-фактуре?
Акт выдан в сентябре контрагент подписал в октябре как выставить счетфактуру
Договор был подписан 1 сентября 2022г., а вступил в силу 10 сентября 2022г. В бухгалтерию договор принесли 6 октября 2022г., когда месяц уже был закрыт.
Могу ли я выставить счет фактуру 6 октября 2022г. за оказанные услуги в сентябре 2022г. или я уже этим числом не имею право выставлять счет фактуру и акт выполненных работ?
Если все же не имею право подскажите, где это прописано, что б быть уверенным в дальнейших моих дейсвиях? И если имею право также какая статья говорит об этом факте?
Вы ничего об эти документах не пишите.
Они есть? Какая на них дата?
Если у вас нет никаких документов, кроме договора, то ни о каком счете-фактуре пока не может быть речи.
Если есть, просто вы не написали, то надо плясать от даты на этих документах.
Согласно Налоговому Кодексу — СФ выписывается не позднее 5 дней от даты в этих первичных документах (ст. 263 п.7).
[quote-«НК Статья 263 Счет-фактура»] 7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.[/quote]
Порядок выставления счета-фактуры
Порядок выставления счетов фактур дает возможность единожды предъявлять этот документ в случаях, если в течение пяти календарных дней одному и тому же контрагенту была осуществлена поставка нескольких партий продукции, хотя на протяжении месяца бесперебойных поставок не было. То есть получается, что если срок в пять дней с момента первой отгрузки товара не пропущен, то на данный срок разрешается выставлять один счет фактуру. Но при этом в договоре должны быть предусмотрены каждодневные многоразовые поставки продукции на реквизиты одного и того же покупателя.
Что касается произведенных работ и услуг, то нельзя предъявить счет фактуру по услугам до того времени, пока они не будут оказаны. Но только не тогда, когда предприятие-покупатель проводит предварительную оплату за выполнение работ (услуг).
Контрагент не выставляет счет-фактуру
— В налоговом законодательстве нет механизма, который позволяет заставить контрагента передать счета-фактуры. Но вы вправе требовать документы у поставщика, если в договоре есть условие о том, что он обязан передать вам документы. Если он отказывает в этом, то можно обратиться в суд, так как поставщик нарушает договорные обязательства. Судьи в таких спорах поддерживают покупателей. Например, в определении ВС РФ от 14.11.14№ 305-ЭС14/4526.*
— Компания сама должна побеспокоиться, чтобы своевременно получить счета-фактуры от контрагента. Так считают и судьи, например, в определении ВС РФ от 13.03.15 № 307-КГ15-1846. Поэтому решать вопрос надо с контрагентом в рамках гражданского законодательства. Вы вправе направить поставщику письмо с просьбой выдать вам счета-фактуры. В случае отказа вы можете требовать документы в суде.* В то же время Налоговый кодекс прямо разрешает компаниям заявлять вычет НДС в течение трех лет с момента принятия товаров к учету. Это следует из пункта 1.1 статьи 172 НК РФ. Поэтому, если контрагент задерживает документы, можно перенести вычеты на более поздний период.
Акт выдан в сентябре контрагент подписал в октябре как выставить счетфактуру
Для выполнения операции 1.1 «Получение предоплаты от покупателя» необходимо создать документПоступление на расчетный счет. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Несмотря на то, что с 01.01.2022 г. налогоплательщики, не являющиеся посредниками (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, и в документе «Счет-фактура выданный» в строке «Сумма» указано, что суммы для регистрации в журнале учета равны нулю (рис. 17), записи регистра «Журнал учета счетов-фактур» используются для хранения необходимой информации о выставленном счете-фактуре.
Кто выставляет счет-фактуру? 4 примера
Так как услуги аптек по изготовлению лекарственных средств являются операцией, освобожденной от НДС, аптека «Центральная» не выписала счет-фактуру «Целителю» на лекарства. Таким образом, у «Целителя» нет оснований по оформлению налогового вычета по данной закупке.
Если Вы сотрудничаете с иностранными компаниями и реализуете товары на экспорт, то выписка счетов-фактур для Вас является обязательной. Данное условие предусмотрено НК, а также описано Минфином в разъяснениях и письмах. При отгрузке экспортного товара Вы должны выписать счет не позднее 5 дней с даты, указанной в таможенной декларации. Если компания-нерезидент оплатила товар авансом, то счет должен быть Вами выдан контрагенту не позднее 5 дней с момент зачисления средств на расчетный счет.
