Директ почта победители 2022 как оплачивают налог с приза

Содержание

Налог на выигрыш

Как рассчитывать налога на выигрыш в РФ? Кто и когда обязан уплатить налог и как выгодно забрать свой приз? Ответы на эти вопросы Вы найдете в статье. После прочтения Вы также узнаете, когда и почему забирать рекламный приз может быть нецелесообразно. Возможно, перестанете принимать участие в стимулирующих лотереях. Главное, помните, что решение всегда остается за потребителем.

В конце календарного года магазин, ИП, салон или другой организатор при сдаче бухгалтерской отчетности в обязательном порядке уведомит ИФНС РФ про выдачу приза. Магазину выгодно, чтобы потребитель забрал приз в натуре. В этом случае организатор сообщает «не имел возможности взыскать НДС с потребителя».

Однако спор будет бессмысленным. На основании п.1 ст.119 Налогового Кодекса РФ помимо налога на гражданина все равно упадет штраф в размере 5% от неуплаченного налога в связи с неподанной декларации. Штраф составляет не меньше 1000 рублей, и не более суммы равной 30 % от неуплаченного налога.

Налог при стимулирующей может оказаться непосильным для потребителя, когда цена приза высока. Естественно, магазину все равно, потому что платить будет победитель. Конечно, добросовестный продавец не просто выдаст крупный приз, например, машину, квартиру, дом, путевку. Но и расскажет Вам о налоге. Вот только не все магазины честно раскрывают карты.

На практике покупатель идет к юристу спустя год, как забрал свой приз. К сожалению, в ситуациях, когда приз вообще не выдают, редкий потребитель начинает разбирательства. Что, кстати, на руку магазинам. Предприниматель уверен, что покупатель не инициирует разбирательство. Давайте, будем защищать свои права.

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2022 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф. Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.

Организатор: дает физ лицу справку о доходе (п. З статья 2З0 Российского налогового кодекса); не позже последнего числа января года, что следует за годом получения денежного приза, высылает в налоговую справку 2-HДФЛ, сообщив там, что налог на доход физического лица не удержан (п. 5 статья 226 НК РФ). На основе заявления организатора инспекция пришлет уведомление на налог на доходы физического лица участникам.

Заметим, налог надо непременно удержать у призера, а не брать из своего собственного кошелька. Так что организатор как правило намеренно увеличивает призовой фонд на сумму налога: денежный приз состоять будет прежде всего из части, что выдается самому победителю (у нас в примере это 100 000 рублей), а кроме этого условной части, которую организатор платит в бюджет в качеств налога. Организатор говорит в правилах, что он заплатит налог на доходы физического лица за призера розыгрыша призов.

По налоговому кодексу Российской Федерации, при оформлении выигрыша в стимулирующей акции каждому получателю придется заплатить налоги на доходы физлиц. На сегодняшний момент налоговая ставка — З5% от цены приза, если его получает житель Российской Федерации или же 30%, при условии, что вознаграждение получено иностранцем.

Для организатора акции в данном варианте: не требуется брать HДФЛ с физического лица(пункт 28 статья 217 налогового кодекса России); не потребуется сообщать про доходы физического лица в налоговую (Письмо Минфина Российской Федерации от 20/07/2010 за номером 03-04-06/6-155).

В случае если согласно условиям рекламного мероприятия организатор будет налоговым агентом и он хочет так сделать, чтобы призёр получил на руки материальный, либо денежный подарок в стоимость 100000 р., а кроме того сделать таким образом, чтобы участнику не надо было выплачивать налог на доход физического лица. Какой в этом случае налог обязан уплатить организатор за победителя? Давайте разберёмся. Будем рассматривать вариант призёра — резидента, который не использовал раньше налоговый вычет.
Сейчас увидим, что заплатить организатору потребуется больше 35%.

НДФЛ с выигрыша — размер налога и порядок уплаты

Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.

Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2022 год используется новая форма 3-НДФЛ. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за доходы, полученные в 2022 году, нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2022 года.

В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.

Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.

Зато, если выигрыш свыше 15 000 Р , возможно, вам не придется за него отчитываться и платить налог самостоятельно. За вас отчитаются и заплатят, если вы выиграли в российскую лотерею или в легальной букмекерской конторе. Организаторы рекламных акций отчитаются и заплатят за вас независимо от размера выигрыша.

Если на вашем билете этой информации нет, он не лотерейный. Часто производители и торговые сети проводят похожие розыгрыши призов в рекламных целях. Например, чтобы увеличить продажи или рассказать о новом товаре. Тогда налог на выигрыш будет не 13%, а другой.

Например, вы купили творог, зарегистрировали промокод и выиграли поездку в Кению. Сеть супермаркетов, которая придумала акцию, определила стоимость поездки в 1 млн рублей — это материальная часть. Дополнительно организаторы дают 540 тысяч деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Потом окажется, что меньше половины — это 0 Р . Дальше обещанные деньги уходят государству, а вы ничего никому не должны и едете в Кению. Расчеты с бюджетом вас не касаются, и проверять их не обязательно. Но мы покажем, как сеть расплатится за вас с налоговой. Материальная часть + денежная часть — это налоговая база.

Лотерею может организовывать только государство. Оно поручает провести ее оператору — компании с правом на такую деятельность. Операторов определяют органы власти, они же заключают с ними контракты и утверждают условия лотерей. На лотерейном билете обязательно указывают название такого органа власти, название оператора и номер и цену билета.

Выигрыш автомобиля. Ставка зависит не от того, что именно вы выиграли, а от того, во что играли. Если автомобиль получили по итогам участия в соревновании или шоу нерекламного характера, заплатить нужно 13% от его стоимости. Если получили как приз в рекламной акции — 35%.

Маленькие зарплаты и призы за вакцинацию

Чтобы получить субсидию, семья должна в течение 12 месяцев купить новую жилплощадь. Важно сделать это не позднее 30 апреля следующего после продажи года. Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей, а общая площадь нового жилья должна превышать по площади или кадастровой стоимости новую недвижимость.

Рефинансирование кредита в Совкомбанке можно сделать по самым выгодным условиям с небольшим пакетом документов. Можно взять от 10 000 до 990 000 рублей на срок до 5 лет. Оставьте заявку на рефинансирование кредита на сайте банка, чтобы снизить ежемесячный платеж по кредиту и уменьшить его процентную ставку.

Кому отменили НДФЛ? Отмену налога с восторгом встретили многодетные семьи, вакцинированные граждане и сотрудники, получающие государственные субсидии. В планах отменить налог для граждан с зарплатой до 25 тысяч рублей. Это больше, чем МРОТ (в России МРОТ составляет 13 890 рублей), но ненамного, учитывая рост цен на продовольственную корзину и услуги ЖКХ.

НКО должна быть учреждена указом президента РФ или другой компании, возникновение которой произошло по указу президента России. Новшество распространяется на организацию из списка, утвержденного правительством РФ. Выдавать награды победителям имеет право не сама НКО, а ее партнеры, которые работают с ней по соглашению.

федеральные и республиканские субсидии, не считая выплат за больничный;
компенсации, возмещающие нанесение вреда здоровью, оплату услуг ЖКХ, на возмещение или оплату натурального довольствия;
выплаты уволенному сотруднику. Этот пункт исключает оплату выходного пособия, среднюю зарплату за месяц во время трудоустройства;
компенсации руководителю, заместителям и главному бухгалтеру в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер для сотрудников, работающих на Севере;
расходы на повышение квалификационного уровня персонала;
проезд граждан, работающих на Севере, во время отпуска и обратно. Также не облагается налогом провоз ими багажа до 30 кг;
командировочные отчисления, не превышающие размеров нормы;
полевое обеспечение в сумме не больше 700 рублей в день;
ежемесячную субсидию при рождении или усыновлении первого ребенка;
алименты;
денежные награды, полученные в соревнованиях за счет грантов президента России;
субсидии в пределах 4 тысяч рублей;
выплаты при рождении малыша в пределах 50 тысяч рублей и др.

Директ почта победители 2022 как оплачивают налог с приза

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Перечисление денежных средств в адрес платежного агрегатора с целью последующей отправки денежных призов физическим лицам — победителям рекламной акции не приводит в возникновению объекта налогообложения по НДС.
Доход физического лица в виде стоимости денежного приза, полученный в результате участия в рекламном мероприятии, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц с применением ставки 35 процентов в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ.
Если сумма призового фонда компенсируется заказчиком отдельно от стоимости оплаты услуги исполнителя и на этом основании не учитывается в составе выручки от реализации услуг, возникающие у организации-исполнителя расходы на выплату денежных призов победителям не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 247 НК РФ). Соответственно, налоговой базой по налогу на прибыль для указанной категории налогоплательщиков признается денежное выражение прибыли, определяемой как разница между полученными ими доходами и произведенными расходами (п. 1 ст. 274 НК РФ).
Доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 41 НК РФ).
При формировании налогооблагаемой прибыли учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ). Доходы, не учитываемые при определении прибыли, подлежащей налогообложению, перечислены в ст. 251 НК РФ.
По нашему мнению, возможность учета в расходах при налогообложении прибыли стоимости призового фонда зависит от того, включается ли стоимость приза в сумму оплаты по договору или компенсируется заказчиком отдельно от стоимости оплаты за услуги исполнителя.
Если исходить из того обстоятельства, что в данном случае сумма призового фонда компенсируется заказчиком отдельно от стоимости оплаты за услуги исполнителя и на этом основании не учитывается в составе выручки от реализации услуг при получении ее от организации-заказчика, то необходимо учитывать следующее.
Пункт 1 ст. 252 НК РФ определяет, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
Так, п. 16 ст. 270 НК РФ указывает, что при определении налоговой базы не учитываются, в частности, расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей.
Определение безвозмездности дано в п. 2 ст. 248 НК РФ, согласно которому имущество (работы, услуги) считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
Как уже было указано выше, организация перечисляет на счет платежного агрегатора денежные средства в качестве призов за победу в рекламной акции.
В таком случае возникающие при этом расходы при определении налоговой базы не учитываются по п. 16 ст. 270 НК РФ.
Таким образом, если сумма призового фонда компенсируется заказчиком отдельно от стоимости оплаты за услуги исполнителя и на этом основании не учитывается в составе выручки от реализации услуг, возникающие у организации-исполнителя расходы на оплату призового фонда не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Если же стоимость приза включается в сумму оплаты по договору, а не компенсируется заказчиком отдельно от стоимости оплаты за услуги исполнителя, то сумма денежных средств, равная величине затрат исполнителя на выплату призового денежного фонда победителям, также будет признаваться выручкой в составе доходов от реализации.
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
Затраты исполнителя на выплату призового денежного фонда могут быть включены организацией-исполнителем в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, если суммы компенсации затрат на выплату призового фонда были учтены в составе доходов от реализации услуг.
Конституционный Суд РФ в определениях от 04.06.2007 N 320-О-П и N 366-О-П указал, что «. обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
Принимая во внимание данную позицию Конституционного Суда РФ, следует отметить, что если выплата призового фонда связана с предпринимательской деятельностью организации, то соответствующие затраты, возникающие при этом, учитываются в целях налогообложения прибыли.

Законодательство о налогах и сборах связывает обязанность налогоплательщика по уплате того или иного налога с возникновением у него соответствующего объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ).
Объекты обложения НДС перечислены в ст. 146 НК РФ. Так, согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ одним из объектов обложения НДС выступают операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Не признаются объектом налогообложения операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ (п. 2 ст. 146 НК РФ). Согласно подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты, не признается реализацией товаров, работ или услуг.
В общем случае если в рамках проведения рекламной акции победителям передаются денежные средства, объект налогообложения не возникает уже в силу того, что передача денежных средств не является реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав) (письмо ФНС России от 29.09.2008 N ШТ-15-3/1078@).
В данном случае платежный агрегатор, осуществляя прием безналичных денежных средств от физических лиц, выступает в качестве посредника между банком, покупателем и поставщиком.
В силу п. 31 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон N 161-ФЗ) платежный агрегатор — юридическое лицо, привлекаемое оператором по переводу денежных средств в соответствии со ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ в целях:
а) обеспечения приема электронных средств платежа юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и иными лицами, указанными в части 13 ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ;
б) участия в переводе денежных средств в пользу юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных лиц, указанных в части 13 ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ, по операциям с использованием электронных средств платежа.
В случае привлечения платежного агрегатора, участвующего в расчетах, должно обеспечиваться зачисление денежных средств на отдельный специальный банковский счет, открытый банковскому платежному агенту, выступающему платежным агрегатором, у привлекшего его оператора по переводу денежных средств (ч. 6 ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ)*(1).
Осуществление иных операций, помимо указанных в ч. 7 ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ, по специальному банковскому счету, предусмотренному ч. 6 этой настоящей статьи, не допускается (ч. 8 ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ).
Зачисление денежных средств на счет платежного агрегатора с целью последующего зачисления денежных средств на счета физических лиц — победителей рекламной акции не является операцией по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Поскольку в результате данной операции у указанных физлиц не возникает никаких имущественных прав, такую операцию нельзя квалифицировать как связанную с реализацией имущественных прав.
Последующее зачисление платежным агрегатором денежных средств на электронный счет физических лиц представляет собой завершение операции по передаче денежных средств от организатора рекламной акции к физическому лицу.
Участие посредника — платежного агрегатора не изменяет сути произведенной операции по передаче денежных средств от организации к физическому лицу.
Таким образом, полагаем, что в рассматриваемой ситуации при безвозмездной передаче денежных средств в адрес платежного агрегатора с целью последующей отправки денежных призов физическим лицам — победителям рекламной акции у организации отсутствует обязанность по исчислению НДС.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет налоговыми агентами выплаченных доходов и сумм удержанного НДФЛ;
— Энциклопедия решений. Невозможность удержания НДФЛ налоговым агентом из доходов налогоплательщика;
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами;
— Вопрос: Исчисление НДС и НДФЛ при передаче приза победителю в рамках спонсорского договора (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2022 г.).

В соответствии с п. 1 ст. 41 НК РФ доходом в целях применения гл. 23 НК РФ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с указанной главой НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Доход, полученный налогоплательщиком в виде любых подарков, выигрышей или призов в ходе конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых какими-либо организациями, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо УФНС России по г. Москве от 11.03.2010 N 20-14/4/025340).
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
Согласно абзацу третьему п. 2 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ*(2).
Реклама — это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», далее — Закон о рекламе).
Под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования. Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана, и на восприятие которых реклама направлена (письмо Федеральной антимонопольной службы от 05.04.2007 N АЦ/4624).
При этом согласно п. 2 ст. 3 Закона о рекламе объектом рекламирования могут являться товары, средства индивидуализации юридического лица и (или) товара, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие (в том числе спортивное соревнование, концерт, конкурс, фестиваль, основанные на риске игры, пари), на привлечение внимания к которым направлена реклама.
Как видно, объектом рекламирования могут быть не только товары, но и продавцы товаров, а также любая информация об организации, которая будет формировать или поддерживать к ней интерес. В силу ст. 9 Закона о рекламе стимулирующим мероприятием является проведение конкурса, игры или иного подобного мероприятия, условием участия в которых является приобретение определенного товара.
Определить характер мероприятия в качестве рекламного в зависимости от условий его проведения и оформления вправе только его организатор. Применительно к данному вопросу от этого зависит, в частности, ставка НДФЛ, по которой будут облагаться доходы, полученные физлицами, выигравшими приз в виде сертификата (13% (15) или 35%).
В случае участия налогоплательщика в стимулирующем мероприятии, нормативно-правовое регулирование которого осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии подлежит обложению налогом на доходы физических лиц с применением ставки 35 процентов, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ (смотрите дополнительно письма Минфина России от 27.02.2022 N 03-04-05/13803, от 07.06.2022 N 03-04-05/41974).
Соответственно, если пополнение счета налогоплательщика на электронной площадке производится вследствие передачи ему денежного приза, получаемого в проводимом мероприятии в целях рекламы товаров (работ, услуг), указанный доход подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 2 ст. 224 НК РФ (35%), в части превышения размера, указанного в п. 28 ст. 217 НК РФ*(3).
Дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи такого дохода (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Оказание услуг по организации и проведению мероприятий может осуществляться в рамках договоров:
— возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ);
— агентского договора;
— смешанного договора, в котором могут содержаться элементы различных договоров (п. 3 ст. 421 ГК РФ).
С целью корректного исчисления НДФЛ необходимо определить содержание фактов хозяйственной жизни.
Как мы поняли из рассматриваемой ситуации, в данном случае идет речь о заключении договора возмездного оказания услуг. В такой ситуации стоимость приза может включаться в сумму оплаты по договору или компенсироваться заказчиком отдельно от стоимости оплаты за услуги исполнителя (пп. 2, 4 ст. 709, ст. 783, п. 4 ст. 421 ГК РФ).
В данном случае перечисление денежного приза осуществляется организацией-исполнителем.
В целях главы 23 НК РФ российские организации, выплачивающие доход физическому лицу, являются налоговыми агентами по НДФЛ: на них возлагается обязанность по исчислению налога, удержанию его у налогоплательщика и уплате в бюджет соответствующей суммы (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 24 НК РФ).
Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ.
В данном случае такие особенности не возникают. В частности, речь не идет о получении дохода в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях (ст. 214.7 НК РФ).
Так как налоговым агентом признается организация, являющаяся источником дохода для физического лица (письма Минфина России от 09.12.2022 N 03-04-06/107775, от 25.01.2022 N 03-04-06/4020, от 07.06.2022 N 03-04-05/41974), то при перечислении денежного приза на счет победителя (физического лица) обязанность налогового агента по НДФЛ возлагается на организацию-исполнителя, от которой налогоплательщик получил доход.
В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, указанной в п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет в случае, если на момент уплаты налога в бюджет сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, составляет менее 650 тысяч рублей или равна 650 тысячам рублей, по месту учета налогового агента в налоговом органе:
Российская организация — налоговый агент также обязана вести учет доходов и налога в налоговых регистрах, а также представлять в налоговый орган по месту учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, а также документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Вы получаете автомобиль, ставите на учет в Вашем городе, эксплуатируете, и до окончания следующего налогового периода (до 15 июля 2022 года) должны будете оплатить государственный налог согласно налоговому законодательству. На тот период пока Вы выплачиваете налог на Вашем автомобиле будут наложены ограничения на регистрационные действия, то есть, Вы эксплуатируете автомобиль, но не можете снять его с учета и передать третьим лицам. Как только выплачиваете налог все регистрационные ограничения будут сняты и автомобиль полностью переходит в Вашу собственность.

Информация по Вашим регистрационным данным подтверждена. Поздравляю Вас с призом и приглашаю в компанию для его торжественного вручения с 10 по 25 ноября включительно в любой удобный для Вас день, кроме воскресенья. Заблаговременно, за двое суток до приезда, обязательно оповестите меня о Вашем прибытии, так как на момент вручения приза будет проводиться фотосессия. Фотографии торжественного вручения будут размещены на сайте платежного сервиса как результаты Акции.

В случае отказа от приза в пользу денежного вознаграждения Вам перечисляется полная стоимость приза, а именно 7 239 000 рублей. Так как мы не являемся налоговым органом, налоговую ставку удерживать с Вас не можем. Поэтому, мы передаем информацию о стоимости приза в налоговый орган. Вам необходимо самостоятельно встать на учет в налоговый орган и с полученных средств оплатить налог 35% от стоимости приза, а именно 2 533 650 рублей. Оплатить налог вам необходимо не позднее 15 июля 2022 года. Для перечисления средств Вам необходимо предоставить реквизиты (форма предоставлена ниже) . Как только Вы предоставляете реквизиты, QIWI-Банк выставит счет в Вашем QIWI Wallet (QIWI Кошельке) на оплату комиссии за перечисление, на сумму 108585 рублей. Вам необходимо будет ознакомиться с выставленным счетом и произвести пополнение Вашего QIWI-кошелька на сумму комиссии. Сам счет банка, с баланса кошелька, оплачивать не следует. Как только Вы пополняете Ваш QIWI кошелек, QIWI-банк примет заявку к исполнению и в режиме online осуществит перечисление по Вашим реквизитам. Вам необходимо будет проверить зачисление средств на Ваш счет, и только когда убедитесь в том, что средства — 7 239 000 рублей поступили по Вашим банковским реквизитам, Вам надо будет вновь войти в Ваш QIWI кошелек, на балансе кошелька у Вас уже будет 108585 рублей которые Вы заблаговременно вносите, выбираете раздел счета к оплате и с баланса Вашего кошелька оплачиваете счет банка. В этой ситуации мы выступаем гарантом между Вами и QIWI-банком, то есть, банку гарантируем, что баланса Вашего QIWI-кошелька достаточно для оплаты выставленного Вам счета, а Вам гарантируем, что счет, выставленный QIWI-банком, Вы оплатите только после того как QIWI-банк осуществит перечисление по Вашим реквизитам. Получается своего рода протекция платежа — Ваша защищенность. Заключается она в том, что если даже QIWI-банк не осуществит перечисление по Вашим реквизитам, хотя это невозможно, в этом случае Вы можете войти в Ваш QIWI-кошелек и перевести собственные средства на Ваш банковский счет, либо пластиковую карту. Объясню почему Вам выставляется счет. Стоимость Вашего автомобиля составляет 7 239 000 рублей, именно эта сумма отражается при заполнении налоговых документов. При заполнении налоговой деклорации Вы также должны указать стоимость выигранного Вами автомобиля. Если же при перечислении средств банк удержит комиссию, то заявленная Вами сумма будет несоответствовать сумме фактически зачисленных средств. В этом случае на нас будут наложенны штрафные санкции, а Ваш счет заморожен. Поэтому при выводе средств с платежной системы QIWI банк с собственных средств оплачивает за Вас комиссию, так как мы банку гарантируем, что баланса Вашего кошелька достаточно для оплаты комиссии и после того, как Вы убедитесь, что средства 7 239 000 рублей на Ваш счет зачислены успешно, оплатите счет QIWI банка.

За участие в маркетинговых акциях ООО «Директ Почта» неоднократно присуждался комиссией Главный приз Главному победителю акции согласно Правил и Условий проведения маркетинговых акций, но ни одного приза не получил Сроки выплаты без объяснений передвигают дальше,

В случае получения денежного вознаграждения, Вам все равно необходимо будет явиться к нам в компанию для получения документов, подтверждающих стоимость приза и проведения фотосессии. Документы понадобятся Вам для предоставления в налоговый орган при заполнении декларации. Согласно условиям Акции, отказаться от приза в пользу денежного вознаграждения и получить его, Вы можете только в регистрационный семидневный срок. Сегодня последний день регистрации, поэтому воспользоваться этой возможностью Вы к сожалению сможете только сегодня.

Директ почта победители 2022 как оплачивают налог с приза

Датой фактического получения дохода в виде денежного подарка будет дата его выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать исчисленный НДФЛ с такого дохода следует при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты денег физическому лицу (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Доходом физических лиц согласно статье 41 Кодекса признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и в отношении доходов физических лиц определяемая в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Так, абзацем вторым пункта 4 статьи 226 Кодекса предусмотрено, что при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Департамент налоговой политики рассмотрел письма ООО от 25.08.2022 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным Приказом Минфина России от 14.09.2022 № 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Например, компания разыгрывала телефон между покупателями за 100 тыс.р. По условиям акции стоимость телефона составляла 135 тыс.р. и 35 тыс.р. организатор сразу перечислил в виде налога, а победитель получил телефон без какой-либо дополнительной налоговой нагрузки.

Если рассчитать налог неправильно. Часто победители не учитывают разницу между налоговыми ставками при лотереях и стимулирующих акциях и применяют некорректную ставку 13% вместо 35%. В этом случае им грозит доначисление налога и штраф. Налоговая инспекция вправе обратиться на победителя в суд и взыскать недоплату в принудительном порядке. Например, по делу Липецкого областного суда № 33-2421/2010 суд подтвердил, что налог на выигрыш в казино должен уплачиваться по ставке 35%, а не 13%, обязал ответчика доплатить налог и взыскал штраф.

Налоговая ответственность. Если не заплатить налог на выигрыш, могут начислить штраф в размере 20-40% от суммы налога (на основании п.3 ст.122 Налогового кодекса). Отдельные штрафы назначают за несвоевременное предоставление декларации 3-НДФЛ. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный – 30% от неуплаченной недоимки (на основании п.1 ст.119 Налогового кодекса).

13% — по выигрышам в лотерею, казино (на основании п.1 ст.224 Налогового кодекса РФ);
30% — для граждан, которые не являются резидентами (проживают за пределами РФ более 183 дней в году);
35% — по выигрышам в рекламных акциях, проводимых частными компаниями.

Правда ли, что если выиграть машину или телефон, придется вернуть государству 35% от стоимости? Да, это действительно так, но есть нюансы. Если организатор оказался предусмотрительным и изначально заложил налог в стоимость выигрыша, его можно не платить.

Когда нужно платить налог с призов и денежных выигрышей и сколько он составляет

Допустим, Петров весь год играл в лотерею. Потратив 25 тысяч, он все-таки смог выиграть 7 тысяч рублей. Фактически Петров оказался в минусе на целых 18 тысяч. Но государство смотрит не на то, сколько потрачено на лотерейные билеты, а на сам выигрыш. В результате кроме лотерейных билетов, Петров еще заплатит и государству

При этом на лотерейном билете обязательно указываются название государственного органа, название оператора, номер, цена билета и т. д. (статья 12 закона о лотереях №138-ФЗ от 11.11.2003 г.) Если на билете такой информации нет, то он является не лотерейным, а билетом розыгрыша призов в рекламных целях. Такие лотереи еще называют стимулирующими мероприятиями или акциями, и о них будет рассказано дальше.

Как правило, организаторы акций сразу закладывают налоги в стоимость приза. При этом компания отдает выигрыш и платит 35% налога в бюджет. По закону деньги нужно удержать именно у налогоплательщика (победителя лотереи), а не просто взять из своего бюджета. Поэтому организатор акции искусственно увеличивает стоимость призового фонда.

Если же речь идет о стимулирующих рекламных лотереях, то в этих случаях НДФЛ платит организатор акции по ставке 35%. Если организатор не имеет возможности удержать НДФЛ (например, выигрышем является турпоездка, автомобиль или какая-либо вещь), то налог платит получатель приза.

Право на участие в таких стимулирующих лотереях не связано с покупкой лотерейных билетов и внесением платы. А призовой фонд таких лотерей формируется исключительно за счет средств ее организатора. Основная цель организаторов при этом — не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора.

Во время тестирования российских букмекерских контор, которые принимают интерактивные ставки на спорт, Legalbet столкнулся с разными подходами к удержанию налога на выигрыш. Подробнее о подходе каждого российского онлайн-букмекера к взиманию налога можно узнать из специальных инструкций в разделе «Онлайн-ставки в России».

Букмекерские конторы в России выплачивают другие налоги со ставок на спорт, обязанность же по выплате налога на выигрыш возлагается на игрока. Рассчитывать, удерживать с игрока и перечислять в бюджет нужную сумму с выигрыша обязана букмекерская компания (налоговый агент). Действует это в случаях, если сумма выигрыша равна или превышает 15000 рублей. Если же выигрыш оказался меньше, платить налог с него игрок должен самостоятельно. Также законом предусмотрена сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению.

размер налога составляет 13% от суммы чистого выигрыша;
если сумма чистого выигрыша равна или превышает 15000 рублей, налог удерживает букмекерская контора;
если сумма чистого выигрыша менее 15000 рублей, обязанность по уплате налога возлагается на самого игрока;
сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению, составляет 4000 рублей.

Легальная букмекерская контора в России выступает налоговым агентом, если вы выиграли от 15000 рублей и выводите их. О том, какой налог будет удержан, игрок узнает при оформлении заявки на вывод средств: БК оповещает о сумме перед завершением операции вывода. С другой стороны, у игрока есть налоговая льгота: выигрыш меньше 4000 рублей за год налогом не облагается.

Вы нарушите закон. Но последствия могут серьезно отличаться в зависимости от того, играли вы в легальной БК или в офшорной. Лицензированные букмекеры платят с чистого выигрыша больше 15 000 рублей налоги платят сами. А если меньше — это ваша обязанность. Так что много задолжать налоговой сложно. А вот в случае вывода суммы из офшорной (нелегальной) БК можете получить полный фарш. Начиная с того, что такие транзакции не нравятся Центробанку, иногда вплоть до блокировки счета.

Налог на выигрыш в 2022 году

Что касается лотерей от крупных торговых сетей, когда розыгрыши денег и призов производятся между чеками покупателей, и цель – привлечь максимально клиентов, то выигрыш по такой лотерее не облагается налогом на выигрыш, если он по сумме менее 4,0 тыс. руб. В случае, если выигрыш составляет большую сумму (неважно, это деньги либо стоимость приза), то взимается налог на выигрыш по ставке 35% на разницу стоимости приза/выигрыша и 4,0 тыс. руб. Налог на выигрыш оплачивается победителем самостоятельно. Однако, при выигрыше денежного подарка возможна ситуация, когда торговой сетью налог оплачивается самостоятельно, и победитель получает «чистый» выигрыш.

При получении лотерейного выигрыша, подарка от граждан, заполненную налоговую декларацию по форме З-НДФЛ следует предоставить в местные налоговые органы в срок по 30.04 следующего за получением выигрыша/подарка года; и не позднее 15.07. Следующего за получением выигрыша/подарка года обязательно необходимо внести в бюджет исчисленную сумму налога.

Безусловно, важен источник формирования дохода. В случае получения поступлений от юридического лица и индивидуального предпринимателя, обязанности по вычету и уплате налога на выигрыш возлагаются на организацию / ИП. В общем случае, получателю такого подарка заполнять налоговую декларацию нет необходимости.

Получение крупной суммы в качестве подарка или выигрыша в лотерею – заветная мечта любого как азартного человека, так и не увлеченного. Получение такого «подарка судьбы» вызывает эйфорию и радость. Но не стоит забывать о том, что чем больше сумма такого презента, тем большую сумму придется заплатить в качестве налога в бюджет государства. Даже самая простая игра в лотерею является своего рода обязательством, так как помимо правил и прав стороны, она также содержит еще и обязанности в отношении победителя. Налог на выигрыш равен 13%. Согласно действующему российскому законодательству, перед поступлением суммы на счет физлица, необходимо уплатить что вменено в обязанности лотерейным сервисам.

Суммы денежных средств, или поступлений, от полученных подарков физлиц и побед в лотерейных розыгрышах, облагаются подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством России. Для резидентом России ставка налогообложения составляет ставку подоходного налога – 13%, для граждан, которые пребывают в России меньше 183 дней за год, ставка налогообложения составляет 30%. К примеру, если резидент России выигрывает 100 000 рублей в лотерею, с выигрыша снимается подоходный налог по ставке 13%, и гражданин получит 87 000 рублей «чистыми». Для пребывающего на территории России менее 183 дней в году физического лица, чистый доход в нашем примере будет равен 70 000 рублей, налог на выигрыш составит 30 000 руб.

Схема расчета налога будет выглядеть точно таким же образом. От общего выигрыша за год необходимо отнять 4000 рублей – а после вычесть из полученной суммы 13 процентов. В итоге получится сумма НДФЛ, подлежащая уплате в налоговые органы. К игре на спортивных ставках нужно относиться крайне внимательно – и заранее узнавать о порядке уплаты налогов с возможных выигрышей у руководителей и специалистов соответствующего заведения.

Сначала от суммы выигрыша (должен быть больше 4000 рублей за год – в противном случае налог не уплачивается) отнимается 4000 рублей.
После этого отсчитывается 13 процентов от полученной суммы.
После вычисления 13 процентов итоговая сумма и будет составлять налог, который необходимо уплатить с общей суммы выигрышей за год.

В этом плане очень важно научиться различать лотереи и иные акции, которые могут быть организованы кем угодно. Дело в том, что лотерея – это грамотно и профессионально организованный конкурс, который может проводиться только с разрешения государства и специально организованной для этого компании. Именно государственные органы в лице конкретных должностных лиц поручают оператору провести лотерею, устанавливается призовой фонд, указываются все самые важные условия проведения лотереи.

Важно понимать, что казино не может являться налоговым агентом – и практически всегда руководители таких заведений не утруждают себя взаимоотношениями с налоговыми органами. Поэтому сам победитель будет платить положенный налог, конечно, если выигрыш за год составляет более 4000 рублей.

Букмекерские конторы – это особые заведения, которые действительно позволяют выиграть большие суммы денег при должном везении. Понятное дело, что получится иметь стабильный доход со ставок далеко не у каждого – однако если человек все же выигрывает определенную сумму денег (опять же больше 4000 рублей) – необходимо будет уплатить налог на доход физических лиц.

Выигрыши от азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах также облагаются налогами. Официальный статус этих организаций обязывает их исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выигрышей от 15 тысяч рублей и выше (статья 214.7 НК). Если выигрыш менее 4 тысяч, то НДФЛ платить не нужно.С первого в году выигрыша НДФЛ считается по формуле, аналогичной лотереям:

Объясним на примере. Допустим разыгрывается автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Это — материальная часть. Отдельно организаторы дают 538 462 рубля деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Таким образом, общий призовой фонд составляет 1 538 462 рубля. С этой суммы необходимо уплатить налог

Например, если разыгрывается автомобиль, то организатор стимулирующей лотереи заплатил за него, и передал получателю право собственности на транспорт. Таким образом, победитель лотереи получил доход, с которого необходимо заплатить налог. Правда, в этом случае возникает другой вопрос: при дорогостоящих призах сумма налога такова, что выплатить её становится проблематично.