Кбк по земельному налогу 2022 для юридических лиц пени

Содержание

КБК-2022: таблица

добавили код 000 1 01 02120 01 0000 110 для НДФЛ с базы свыше 5 млн руб. Речь идет о сумме, которую уплачивают по налоговому уведомлению;
убрали код 000 1 07 01040 01 0000 110 для НДПИ при добыче на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и из недр за пределами страны.

Также заметим, что к 2022 году должен быть принят закон, по которому организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица. При перечислении не придется указывать вид платежа, срок уплаты, принадлежность к конкретному бюджету и т. д. Также см. “Единый налоговый платеж с 2022 года: как это работает“.

В настоящее время действует несколько КБК для перечисления земельного налога. Чтобы выбрать один из них, нужно знать, где расположен участок, в отношении которого платится налог. Так, для участков, расположенных в пределах городских округов, предназначен один КБК, для участков, расположенных в границах городских поселений — другой КБК и т.д. Все коды, предназначенные для земельного налога, объединяет одинаковое значение 4-6 разрядов — 106 (она указывает на «имущественный» характер налога и применяется также в КБК для уплаты транспортного и земельного налогов).

В целях учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами, Банком России, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, и федеральными казенными учреждениями, по видам доходов бюджетов подгрупп доходов 1 11 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, 1 12 — платежи при пользовании природными ресурсами, 1 15 — административные платежи и сборы применяются коды подвида доходов бюджетов с группой:
6000 — федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;
7000 — федеральные казенные учреждения.

Единства. Структура кода является единой для бюджетов всех уровней.
Стабильности. Коды назначаются на условиях стабильности и преемственности отчетного, текущего и планового периода.
Открытости. Перечень кодов находится в открытом доступе для любого пользователя.

НДФЛ на физических лиц в размере 15%, на доход, который составил более 5 млн руб. — 182 1 01 02080 01 1000 110.
Земельный налог на участки, расположенные в границах муниципальных округов – 182 1 06 06032 14 1000 110.
НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
Налог, взимаемый в связи с применением ПСН, который зачисляется в бюджеты муниципальных округов — 182 1 05 04060 02 1000 110.

КБК служат для составления и выполнения муниципального и федерального бюджета. Они помогают перенаправлять финансовые потоки на государственном уровне, позволяют анализировать динамику доходов и расходов, дают наглядное представление о текущей ситуации в государственной казне.

Собрать документы – платежные поручения, с отметкой банка об оплате.
Подать заявление об ошибке с просьбой уточнения основания, типа и принадлежности перевода средств в свою ФНС. В качестве доказательства приложить платежные поручения.
Если потребуется, осуществить совместную сверку расчетов с сотрудником ФНС.
В течение нескольких дней будет принято решение об уточнении данного платежа, о чем плательщик письменно уведомляется.

Официального ответа на этот вопрос нет. Поскольку назначением кодов занимается Казначейство, для плательщиков было бы гораздо проще, если классификацию вело именно оно или они были бы неизменными. Тогда при платежах было бы меньше ошибок и отпала необходимость разбирательств.

Кбк по земельному налогу 2022 для юридических лиц пени

Утверждены КБК на 2022 год

Минфин России обновил коды (перечней кодов) бюджетной классификации РФ на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов) (приказ Минфина России от 8 июня 2022 г. № 75н). Они будут применяться к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов).

Приказом определены коды видов доходов бюджетов, главных администраторов доходов бюджетов, классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ (приложения 1-9 приказа). Также подготовлены перечень и коды целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов и коды направлений расходов целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов (приложения 10-11 приказа).

Также установлены и коды направлений расходов целевых статей расходов федерального бюджета на достижение результатов различных федеральных проектов (приложения 12-95 приказа). Среди них такие проекты как «Развитие инфраструктуры для научных исследований и подготовки кадров», «Спорт — норма жизни», «Совершенствование управления в сфере туризма», «Сохранение уникальных водных объектов», «Жилье», «Цифровая образовательная среда» и другие.

А вот на код бюджетной классификации региональные власти не влияют. Налогоплательщики в разных субъектах РФ перечисляют деньги по единым кодам. К примеру, КБК для юрлиц на земельный налог в Ленобласти такой же, как и в Московской. Москва, Санкт-Петербург и Севастополь платят по отдельным кодам.

Земельный налог является местным: это вид налогового обременения, который регулируется органами власти муниципалитетов и городов федерального значения. Местные власти вправе регулировать налоговые ставки, утверждать льготы или даже освобождения от уплаты обязательств в государственный бюджет. Но следует помнить, что основные нормы и правила налогообложения закреплены в гл. 31 НК РФ, и местные нормы не должны противоречить действующим федеральным положениям.

Обратите внимание, что режим налогообложения, применяемый компанией, не имеет значения в части применения правил. Простыми словами, если компания перешла на упрощенную или специальную систему налогообложения, платить земельный налог все равно придется. Ни один из спецрежимов не предусматривает освобождение от земельного налога.

Объектом обложения признаются земли. Следовательно, налогоплательщиками земельного налога признаются владельцы участков земли. Причем права владения возникают не только по договору купли-продажи, но и на иных основаниях. Например, получение земель в бессрочное и(или) безвозмездное пользование, наследование и другие.

Обратите внимание, что не все участки земли признаются объектами налогообложения. Так, к примеру, участки, входящие в состав водных объектов или лесных, исключены из облагаемых. Полностью исключены объекты культурного наследия, земли специального назначения, участки под многоквартирными домами и многие другие. Исчерпывающий перечень исключений закреплен для каждого муниципалитета в отдельном порядке.

Формирование федерального и региональных бюджетов происходит по строго установленной системе. Бюджеты пополняются за счет налоговых отчислений и распределяются на те нужды, что были предусмотрены в этом году. Вся эта система весьма многоканальная – пополнение происходит из сотен, а то и тысяч источников, распределение бюджетных средств также сложная и многоэтапная процедура.

Штраф за несвоевременно поданную отчетность с расчетом суммы земельного налога. Он начисляется в размере 5% от суммы взноса за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей.
Штраф за не перечисленные в бюджет налоги равняется 20% от общей неуплаты за каждый месяц неуплаты, если речь идет о неумышленном происшествии. А вот при выявленном намерении уклонения от налогов ставка повышается в двойном размере.

Бюджетная классификация – это разбивка на сходны группы доходной части бюджета и его расходов, а также источников финансирования их дефицитов. Она предусматривает расчет унифицированных показателей расходов и доходов и присвоение им специальных группировочных кодов.

Основным назначением кодов бюджетной классификации считают возможность идентификации проведенного платежа. Налогоплательщик может довольно легко доказать, что свои обязанности перед бюджетом он выполнил, а надзорные органы, в свою очередь, проверить, что данный платеж прошел в полном объеме и своевременно.

Налог на землю взимается со всех физических и юридических лиц, которые имеют наделы на основании зарегистрированной собственности или бессрочного пользования участком. Этот вид налогообложения не является новшеством и практикуется довольно давно, однако он претерпел значительные изменения с 1 января 2022 года. В конце 2022 года глава 31 Налогового кодекса РФ пересмотрена, в нее внесли весьма весомый пункт, который определил, что взносы будут рассчитываться исходя из кадастровой стоимости участка. Данное изменение значительно увеличило размер выплат.

НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами, за исключением налога, уплачиваемого на основании подачи соответствующего уведомления в связи с переходом на особый порядок уплаты (в части суммы НДФЛ не превышающей 650 000 руб.)

Налог на доходы физлиц удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты либо сами физлица-налогоплательщики. Начиная с 2022 года, для НДФЛ, уплачиваемого по ставке 15% с дохода, превышающего 5 млн. руб., предусмотрен отдельный КБК. В 2022 г. новые коды вводятся и для налога с базы свыше 5 млн. руб., уплачиваемого на основании уведомления.

Начиная с 2022 года, страховые взносы (пенсионное, медицинское, социальное страхование) перечисляются в ИФНС, за исключением взносов на «травматизм», уплачиваемых в ФСС. Взносы за периоды до 2022 г. перечисляются на отдельные КБК. Взносы по сниженным тарифам, предусмотренным для субъектов МСП в отношении доходов работников, превышающих МРОТ, уплачивают с использованием тех же кодов, что и для базовых ставок.

Один из обязательных реквизитов платежного поручения при перечислении в бюджет страховых взносов и налогов – код бюджетной классификации (КБК). Его указывают в поле «104» платежки, а также в налоговых декларациях и расчетах. КБК взносов и налогов состоит из 20 знаков, в которых зашифрована информация о платеже и его администраторе. Перечень кодов устанавливается ежегодно: на 2022 год кодировки утверждены Приказом Минфина № 99н от 08.06.2022, а для КБК по налогам и страховым взносам 2022 года ведомством издан новый Приказ — № 75н от 08.06.2022.

КБК пени по земельному налогу в 2022 году

Региональные власти не вправе устанавливать периодичность перечисления предоплат по налогу чаще чем 1 раз в квартал. Таким образом, юрлица могут оплачивать авансы ежеквартально и раз в полгода – в зависимости от порядка, утвержденного в регионе.
ИП и физлица не могут оплачивать налог ранее 1 февраля следующего отчетного года. Иными словами, муниципалитет не может установить срок оплаты налога за 2022 – до 01.02.18. Аналогичное правило действует для срока окончательного расчета по налогу, осуществляемого юрлицами.

При нарушении сроков оплаты налога для плательщиков предусмотрены два вида взысканий – штраф и пеня. В случае если организация/ИП не оплатили земельный налог в установленном порядке, при этом факт нарушения зафиксированы по результатам проверки, то к нарушителю применяется штраф в размере 20% от суммы недоимки. Возможна ситуация, когда недоимка возникла вследствие того, фирма умышленно занизила налоговую базу. В таком случае штраф может возрасти до 40% от суммы недоплаты.

Действующее законодательство действительно обязует налоговые органы направлять уведомления об оплате пени, с расчетом суммы и указанием периода просрочки. При этом судебная практика показывает, что в случае наличия недоимки плательщику следует погасить не только основной долг, но и пеню. Данное правило применяется также для ситуаций, когда в налоговом требовании указано о погашении основного долга, а информация о пене отсутствует.

Плательщиками земельного налога признаются юрлица, физлица и предприниматели, владеющие земельными участками на правах собственности. При нарушении порядка оплаты налога плательщик обязан перечислить в бюджет пеню с указанием соответствующего КБК. В статье расскажем, как правильно определить КБК пени по земельному налогу и указать код в платеже, а также разберем типовые ошибки и ответим на распространенные вопросы.

Компании, владеющие землей на правах собственности, оплачивают налог авансом в течение года, по итогам года осуществляют окончательный расчет. В отличие от граждан и ИП, юрлица рассчитывают размер авансов и сумму годового платежа самостоятельно. Также для компаний предусмотрена подача отчетности в ФНС (декларация по земельному налогу). Читайте также статью: → «Начисление земельного налога юридическим лицам. Бухгалтерские проводки».

В квитанции на оплату фискального сбора, которую ФНС ежегодно рассылает по адресам налогоплательщиков.
На официальном сайте ФНС, если вдруг квитанция для оплаты затерялась и не пришла.
В территориальном отделении инспекции — достаточно позвонить по телефону или посетить ИФНС лично.
Либо в нашей статье, где мы приведем актуальные значения КБК по земельному налогу за 2022 год для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Перечисление сбора в ФНС с нарушением срока — за этот проступок вам гарантированно выставят пени. КБК на пени имеют иные значения, то есть коды отличаются от значений, предусмотренных для уплаты основного транша. Разберемся, что указать в платежном документе, если ФНС начислила пени.

Номер КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Ошибка всего в одной цифре приведет к тому, что платеж затеряется. То есть не дойдет до места своего прямого назначения: деньги зачислят в другое ведомство либо платеж зависнет в невыясненных операциях.

Первые три цифры — это шифр главного администратора бюджета. К примеру, при перечислении средств в пользу Федеральной налоговой службы следует указать «182», для платежей в Пенсионный фонд — «392», в Фонд социального страхования — «393», для таможенных пошлин — «153».
С 4 цифры по 13 — это коды видов доходов бюджета либо расходов. Для каждого вида операций предусмотрена собственная кодификация. Для уплаты налоговых сборов и взносов в ФНС используйте группировку кодов по видам доходов, так как для государственной казны ваш платеж является доходным поступлением.
С 14 по 20 цифры — это классификация по подвидам доходов, расходов госказны. Здесь указывается группа подвида доходных или расходных операций, расшифровывается их аналитическая группа.

что это за платеж (доход бюджета или же расход);
в какой бюджет зачисляются средства (федеральный, региональный, местный);
в какое ведомство он поступает (Пенсионный фонд, ФНС, Соцстрах и так далее);
назначение платежа (налоги, взносы, оплата государственных услуг, субсидии и прочее).

КБК – земельный налог в 2022 году

Общая сумма взноса делится на четыре части и каждая из них выплачивается в конце квартала. По окончании отчетного года рассчитывается сумма доплаты до полного погашения взноса, которая и вносится в установленный период налоговых выплат.
Одним платежом по завершении отчетного года.

При начислении и перечислении любых налоговых взносов, в том числе и на землю, нередко случаются ситуации, когда отчеты сдаются несвоевременно или деньги перечисляются позже указанного срока. В таких ситуациях организация подвергается штрафам, процентам за просрочку и пеням. Их отражение в декларации также производится под особыми кодами бюджетной классификации:

За участки, расположенные внутри городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополь:

пени 182 1 06 06031 03 2100 110,
проценты 182 1 06 06031 03 2200 110,
штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110.

За наделы, находящиеся в границах городских округов:

пени 182 1 06 06032 04 2100 110,
проценты 182 1 06 06032 04 2200 110,
штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110.

Земля в границах городских округов с внутригородским делением:

пени 182 1 06 06032 11 2100 110
проценты 182 1 06 06032 11 2200 110,
штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110.

Участки в пределах внутригородских районов:

пени 182 1 06 06032 12 2100 110,
проценты 182 1 06 06032 12 2200 110,
штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110.

Земельные наделы в границах городских поселений:

пени 182 1 06 06033 13 2100 110,
проценты 182 1 06 06033 13 2200 110,
штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110.

Участки в границах межселенных территорий:

пени 182 1 06 06033 05 2100 110,
проценты 182 1 06 06033 05 2200 110,
штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110.

Наделы в границах сельских поселений:

пени 182 1 06 06033 10 2100 110,
проценты 182 1 06 06033 10 2200 110,
штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110.

Образец платежного поручения представлен ниже. Код указывается в 104 поле. Коды единые для всей страны, остальные реквизиты в платежке нужно ставить по ИФНС по месту нахождения участка, куда и уплачивается взнос, согласно ст. 397 НК РФ. Для формирования документа используется унифицированный бланк ОКУД 0401060. Платежку можно сформировать на сайте ФНС.

КБК по земельному налогу 2022 года установлен Приказом Минфина. Это обязательный реквизит платежного поручения для перечисления сбора. Коды бюджетной классификации необходимы при осуществлении платежей в бюджет, они нужны для правильного распределения средств и контроля за исполнением обязанности по уплате налогов. В расчетах между юрлицами и физлицами данные показатели не используются. КБК «Земельный налог» 2022 г. введен Приказом Минфина № 132н от 08.06.2022, однако показатели с 2022 года не изменились.

изъятые из оборота или ограниченные в обороте в связи с нахождением в их границах водных объектов федерального значения или особо ценных объектов культурного наследия;
состоящие в лесном фонде;
находящиеся под многоквартирными домами.

Юридические лица, как и обычные граждане, являются налогоплательщиками по этому сбору в пользу государства. Система налогообложения при этом значения не имеет, упрощенные режимы не освобождают организации от исполнения обязательства по перечислению взноса за владение землей. Но в отличие от граждан, которым приходят уведомления из налоговой инспекции с указанием суммы налога и приложением документа на оплату (или в личный кабинет на портале госуслуг), компании обязаны самостоятельно составлять и предоставлять в контролирующий орган декларацию по месту своего учета. Местными органами власти могут быть предусмотрены льготы по оплате налога для отдельных категорий лиц. Эти нормы нужно искать в законах о земельном налоге отдельных муниципальных округов.

Сроки исполнения обязательства также содержатся в законах муниципальных округов. При этом, согласно ст. 393 , 397 — 398 НК РФ , срок уплаты для организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год. При этом законом округа устанавливаются также и сроки уплаты авансовых платежей. На официальном сайте ФНС РФ можно найти соответствующую информацию.

КБК при уплате налога на прибыль в 2022-2022 годах

На КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например, ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.

Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

КБК по прибыли в 2022-2022 годах не изменились. При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.

В 2022 году ФНС стала администратором не только налоговых платежей, но и страховых взносов. Поэтому с 1 января 2022 года стали действовать измененные КБК. А взносы по временной нетрудоспособности и материнству разбили на две категории: возникшие 2022 года и возникшие с 1 января 2022 года. Каждой категории присвоили свой КБК.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства оплачивают в налоговую инспекцию, а взносы на травматизм за работников выплачивают в фонд соцстраха.

НДФЛ на физических лиц в размере 15%, на доход, который составил более 5 млн руб. — 182 1 01 02080 01 1000 110.
Земельный налог на участки, расположенные в границах муниципальных округов – 182 1 06 06032 14 1000 110.
НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
Налог, взимаемый в связи с применением ПСН, который зачисляется в бюджеты муниципальных округов — 182 1 05 04060 02 1000 110.

Если вы уже подавали заявление, и оно было удовлетворено, но деньги не поступили в срок, обычно ФНС считает зачисление средств датой платежа, а не датой их зачисления. Но, в случае начисления пеней, нужно обратиться в налоговую за разъяснением и просьбой пересчета. В противном случае можно обращаться в суд.

Справочник КБК на 2022 год приводится в Приказе Минфина России от 08.06.2022 N 99н (в редакции от 26.10.2022). Также в этом документе указываются коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин. КБК по страховым взносам в 2022 году отражает эта таблица (код указывают в платежке).