Начисляются ли на больничный страховые взносы

Содержание

Облагаются ли больничные листы страховыми взносами

В соответствии с положениями законодательства, больничный лист не облагается страховыми взносами, как и любые другие государственные пособия, предусмотренные отдельными законодательными и нормативными документами Российской Федерации и ее субъектов. Это мнение полностью разделено судебной практикой и подтверждено постановлениями Пятнадцатого и Седьмого арбитражных апелляционных судов № 15 АП-1002/13 и № 07 АП-8508/12 соответственно.

Ввиду того, что ФСС не взимает с больничных страховые взносы, а осуществляет перечисления самостоятельно, Президентом РФ был подписал Указ об ограничении пособий по нетрудоспособности для высокооплачиваемой категории работников. Введение ограничений по выплатам позволило существенно сэкономить государственные денежные средства.

Платятся ли страховые взносы с больничного

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ.

Особенности начисления страховых взносов на выплаты по больничному листу в 2022 году

В виде приложения к больничному листу оформляется справка-расчет, в которой отражаются все указанные обстоятельства. Форма такого документа законодательно не утверждена, поэтому её можно адаптировать под конкретные обстоятельства.

на обязательное пенсионное страхование – 22% в пределах установленной предельной величины и 10% при её превышении;
на обязательное социальное страхование – 2,9% в пределах установленной предельной величины (для иностранных граждан и лиц без гражданства – 1,8%);
на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Взносы с больничного

Для примера, рассмотрим первую ситуацию. Работник компании «ООО» заболел и ушёл на больничный с 11 до 20 мая 2022 года включительно. Таким образом, срок его болезни по больничному листу, предоставленному работодателю, составил 10 дней. Его страховой стаж, в свою очередь 7 лет, что на год меньше срока, который государство установило в качестве гарантии 100% пособия.

Обычно больничный лист оплачивает работодатель и Фонд Социального Страхования России (ФСС). Первые 3 дня больничного оплачивает работодатель из собственных денежных резервов организации(п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ). Отчисления являются расходами на оплату трудовых функций. Последующие дни, вплоть до закрытия больничного листа, выплаты производятся со стороны ФСС. Остальные случаи (уход за больным членом семьи, беременность и роды и т.д.) предусматривают полную выплату за счет средств данного Фонда в соответствии с законодательством.

Начисляются ли на больничные страховые взносы

Некоторые работодатели оплачивают своим работникам больничные исходя из 100% среднего заработка. То есть кроме законодательно установленной суммы пособия (которая зачастую оказывается меньше 100% заработка) выплачивают за счет своих средств доплату до среднего заработка.

Как известно, суммы пособий, которые работодатель выплатил своим работникам, он может зачесть в счет уплаты взносов по ВНиМ (п.2 ст.431 НК РФ). Но в определенных случаях проверяющие не принимают пособия к зачету. Так происходит, если пособие было выплачено (ч. 4 ст. 4.7 Закона от 29.12.2022 N 255-ФЗ ):

Облагаются ли выплаты по больничному листу страховыми взносами

О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ

Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Кроме определенной законодательством суммы выплат, руководство организации может назначить доплату до среднего заработка из собственного резервного бюджета. Однако она не является государственной компенсацией и, по законодательству, облагается соответствующими взносами как заработная плата работающего человека.

Получение травмы, профессиональное заболевание, реабилитация работника, также освобождает организацию от уплаты страховых взносов по причине их статуса как компенсационных выплат. Денежные средства в ситуации нанесения урона здоровью, которые относятся к производственному травматизму, подоходным налогом не облагаются. К таким оплатам относятся:

вынужденный отпуск на время выздоровления и восстановления;
необходимое лечение;
возмещение морального ущерба производится работодателем за свой счет в случае вынесения такого решения судом.

Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2022 году

грамотно заполнить и утвердить больничный лист;
учесть лимиты сумм доходов, участвующих при расчете размера пособия;
принять во внимание число дней в году, за которые могут быть выплачены пособия;
проверить подлинность предоставленного работником больничного листа, правомерность мед.учреждения выдавать подобные документы;
проверить достоверность предоставленных о страховом стаже данных.

Ошибка: У работника фирмы заболел ребенок, ему дали больничный и на протяжении всего периода его отсутствия на рабочем месте выплачивали больничное пособие. По выходу сотрудника на работу бухгалтер предприятия начислил страховые взносы на всю сумму перечисленных служащему в связи с отпуском денежных средств.

Начисляются ли страховые взносы с больничного листа в 2022 году

Итак, больничный облагается страховыми взносами? Нет. Но если на предприятии принято доплачивать к государственным пособиям определенные суммы, чтобы довести выплату до размера среднего заработка, то с них уже надо платить проценты в ПФР и другие фонды. По закону, такие доплаты не являются компенсациями, а рассматриваются как дополнительный доход работника. Поэтому в таком случае надо применять общие для всех прочих видов доходов правила начисления выплат в соцфонды.

Начисляются ли на больничное пособие страховые взносы

Для подсчета среднего дневного заработка берется сумма дохода работника за 2 года до начала того, в котором ему начислен больничный. Другими словами, в текущем году нужно брать сведения о доходах работника за 2022—2022 годы. Далее применяется формула:

НДФЛ.
Алименты. В соответствии с частью 1 статьи 101 закона 229-ФЗ от 2 октября 2022 года, пособие по нетрудоспособности не относится к разряду выплат, с которых нельзя взыскать сумму по исполнительному листу.

Облагается ли взносами больничный за счет работодателя

Здравствуйте, работаю бухгалтером в ООО уже несколько месяцев, это мое первое рабочее место. Сегодня столкнулась с такой проблемой, что у нас заболел сотрудник, и ушел на больничный. С больничными имею дело впервые. Кто-нибудь сталкивался на практике с вопросом, нужно ли на больничный лист начислять страховые взносы и облагаются ли взносами больничные за счет работодателя? Если облагаются, то, как производить их начисление?

При наличии правильно оформленного листа работник имеет право получить пособие (ст. 183 ТК РФ). Что касается начисления на больничные страховых взносов, то в соответствии с действующим законодательством государственные пособия на обязательное социальное страхование взносами не облагаются (пп.1, п. 1 ст. 422 НК РФ). Таким образом, оплата больничного не должна облагаться взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС, в т.ч. на травматизм.

Начисление страховых взносов на больничный лист в 2022 г

При уходе на больничный сотрудник получает на руки листок нетрудоспособности, в соответствии с которым ему оплачивается данный период. Больничный лист оплачивается из расчета первых трех дней за счет работодателя и остальных дней за счет Фонда социального страхования в соответствии со средним заработком работника. Каким образом начислять страховые взносы в этом случае и вообще нужно ли это делать? Рассмотрим данный момент более детально.

Однако в некоторых ситуациях работодатель все же обязан рассчитать страховые взносы с больничного листа. Данная ситуация связана с тем, если работодатель выплатил сотруднику пособие, превышающее установленный законодательством максимум. Максимальная сумма пособия рассчитывается в следующем порядке:

Начисляются ли страховые взносы в ПФР на выплаты по больничному листу за первые два дня нетрудоспособности, произведенные за счет средств организации

Пособие по временной нетрудоспособности за первые два дня выплачивается за счет средств работодателя, а за остальной период, начиная с третьего дня, — из средств бюджета Фонда социального страхования РФ (ст. 3 Федерального закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ).

Не облагаются страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ и решениями представительных органов местного самоуправления. В том числе речь идет о пособиях по безработице и по обязательному социальному страхованию (подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ). При этом законодательство не делает различий в статусе пособий в зависимости от источника их выплаты — будь то деньги работодателя, бюджетные средства или средства государственных внебюджетных фондов.

Вопрос облагаемости страховыми взносами больничного листа за счет работодателя

К слову, расчет осуществляется по новым правилам. Расчетный период теперь составляет 2 года. А если зарплата ниже МРОТ, то выплату определяют с использованием этого и других дополнительных коэффициентов. В 2022 году МРОТ составляет 7 тысяч 800 рублей.

Врач может отказать больному в предоставлении документа, если не обнаружил у него признаков нетрудоспособности – это единственная причина отказа. Если пациент не согласен, он может написать жалобу главврачу или другому вышестоящему лицу больницы.

Начисление страховых взносов на больничный лист

Проводки по зачислению страховых взносов с заработка Проводки по обложению бюллетеня страховыми взносами Проводки по начислению государственных дотаций ДТ 20 (23, 25…), КТ 69-1-1 — по соцстрахованию; ДТ 20 (23, 25…), КТ 69-2 — по пенсионному обеспечению; ДТ 20 (23, 25…), КТ 69-3 — по медицинскому страхованию; ДТ 08, КТ 69-1-1 (69-2, 69-3) — взносы с зарплаты работающих в строительстве ДТ 70, КТ 69-1 — ФСС; ДТ 70, КТ 69-2 — ПФР; ДТ 70, КТ 69-3 — на медицинское страхование ДТ 69-1-1, КТ 70 — за счет соцстрахования; ДТ 69-1-1, КТ 73 (Платежи работникам по прочим операциям) — на погребение Удержание НДФЛ с суммы дотации по бюллетеню отображается бухгалтерской записью ДТ 70, КТ 68, сб.

Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: Как исчисляют страховые взносы во внебюджетные фонды с медицинского бюллетеня, который оплачивался нанимателем с учетом 100 % заработка? Исчисления производятся общепринятым порядком, как с зарплаты.

Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны

Если временная нетрудоспособность работника оплачена, больничный лист передан в ФСС, но тот отказывает в возмещении по какой-либо причине, либо возмещает лишь часть расходов работодателя, то выплаченная работодателем сумма не признается государственным пособием, и с нее нужно начислить страховые взносы.

Страховыми взносами не облагаются как пособия, начисленные по больничным в связи с болезнью самого застрахованного лица, так и по листкам, выписанным по уходу за больными родственниками – несовершеннолетними детьми и взрослыми членами семьи.