Список Лекарств Для Налогового Вычета 2022

Содержание

Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства

Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
Витамины: Менадион, Тиамин
Некоторые другие категории.

Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет и отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, получится на официальном сайте Росминздрава. Но напомним, что перечень лекарств, за которые можно получить налоговый вычет, мы привели для скачивания файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.

Подать декларацию следует не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. О получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. И один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. Обращайте внимание на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» — бренд «Аспирин».

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц (15 600 рублей).

Как вернуть налог при покупке лекарств

С 17 июня 2022 года доходы, облагаемые НДФЛ 13%, допускается уменьшать на стоимость любых лекарственных препаратов по рецепту врача. Вычет на лекарства без рецептов не предусмотрен. Вернуть можно не всю стоимость лекарств, а 13 %, соблюдая установленные законом правила. Рассмотрим, как получить налоговый вычет за лекарства.

2. Рецепт должен быть оформлен на того налогоплательщика, который в дальнейшем намерен обратиться за вычетом. Однако это правило не относится к супругам, поскольку их расходы – общие. Если мужчина оплатил лекарство, то его жена вправе воспользоваться вычетом.

1. Пациенту нужно проконтролировать оформление врачом рецепта. Необходимо, чтобы документ был составлен в соответствии с требованиями законодательства РФ. Других возможностей воспользоваться вычетом не предусмотрено. Если, к примеру, лекарство отпускается без рецепта, и специалист указал его наименование на бланке учреждения, воспользоваться налоговыми льготами уже не получится. На лекарства, купленные по собственному усмотрению или по указанию знакомого врача, действие вычета не распространяется.

До 2022 года можно было оформлять вычет только за те препараты, которые входили в перечень Постановления Правительства. Этот список включал в себя не все лекарственные средства и вещества, поэтому многим людям не удавалось воспользоваться налоговыми льготами.

наличие российского гражданства;
наличие источника доходов, которые облагаются налогом НДФЛ 13%;
покупка лекарственных препаратов, оплата медицинских услуг в год обращения за вычетом (на личные средства);
возможность предоставить чеки, квитанции и другие документы, которые подтверждают совершенные расходы;
приобретение лекарств, за которые налогоплательщик планирует получить вычет, исключительно по рецепту врача, и возможность предоставить соответствующий бланк;
приобретение лекарств, которые зарегистрированы на территории РФ и получены через лицензированную аптеку.

Этaп пepвый: лeчeниe. Eгo cлeдyeт пpoвoдить в aккpeдитoвaннoй клиникe, cпocoбнoй oфopмить вce тpeбyeмыe дoкyмeнты для тoгo, чтoбы пoлyчить нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe зyбoв. B чacтнocти, пocлe oкoнчaния вcex пpoцeдyp, клиникa дoлжнa пpeдocтaвить клиeнтy cпpaвкy, пoдтвepждaющyю фaкт oплaты ycлyг. B дoкyмeнтe oбязaтeльнo нyжнo yкaзaть кoд пpeдocтaвлeннoй ycлyги:
- 1 – oбычнoe лeчeниe;
- 2 – дopoгocтoящee лeчeниe, вxoдящee в пepeчeнь ycлyг Mинcoцздpaвpaзвития.
Этaп втopoй: cбop дoкyмeнтoв. Boзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa зa лeчeниe зyбoв нeвoзмoжeн, ecли клиeнт нe пpeдocтaвит в нaлoгoвый opгaн вce нeoбxoдимыe бyмaги. Taкжe вaжнo пpaвильнo зaпoлнить зaявлeниe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy.
Этaп тpeтий: выбop cпocoбa пoлyчeния дeнeжнoй кoмпeнcaции. Coглacнo poccийcкoмy зaкoнoдaтeльcтвy, пoлyчить coциaльный нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe в 2022 гoдy гpaждaнин мoжeт двyмя cпocoбaми:
- B нaлoгoвoм opгaнe. B дaннoм cлyчae пpeимyщecтвo зaключaeтcя в тoм, чтo зaявитeль пoлyчит cpaзy вcю пpичитaющyюcя eмy cyммy в видe eдинoвpeмeннoй выплaты. Нo пpи этoм для пoдaчи зaявлeния пpидeтcя дoждaтьcя oкoнчaния кaлeндapнoгo гoдa, в тeчeниe кoтopoгo клиeнтy пpeдocтaвлялиcь плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Taкжe гpaждaнинy пoтpeбyeтcя зaпoлнить дeклapaцию 3-НДФЛ. Нa пpoвepкy вcex дoкyмeнтoв нaлoгoвoй инcпeкциeй мoжeт yйти дo тpex мecяцeв и eщe oдин мecяц – нa пepeчиcлeниe cpeдcтв нa бaнкoвcкий cчeт зaявитeля. Taким oбpaзoм, вcя пpoцeдypa пoлyчeния кoмпeнcaции зaймeт пpимepнo 4 мecяцa.

Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
- ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
- ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

наркотические (инъекционные растворы и таблетки морфин, пиритрамид, тримеперидин; инъекционный раствор фентанил и смесь морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин);
ненаркотические и нестероидные медпрепараты (таблетки: аспирин, диклофенак натрия, лорноксикам, ибупрофен, трамадол, налбуфин, кетопрофен, мелоксикам);
лекарство от подагры — аллопуринол;
прочие лекарственные препараты этой группы (пеницилламин, колхицин).

препараты, контрастные для рентгена (амидотризоат натрия, гадопентетовая кислота, йопромид, бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин, галактоза, гадодиамид, йогексол);
флюоресцирующие препараты (флуоресцеин натрия);
радиоизотопные медпрепараты (альбумина микросферы, пирфотех, технефор, бромезида, пентатех, технефит (для всех — 99мТс), изотонический раствор стронция-89-хлорида).

собрать документы на покупку лекарств;
подать в ИФНС заявление на получение уведомления о праве на вычет, приложив к нему имеющиеся документы (на проверку и оформление документа у налоговиков уйдет до 1 месяца), при этом не нужна декларация и справки о доходах;
получить и отнести уведомление в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением о предоставлении вычета.

лично явившись в ИФНС;
направить в электронном виде (со скан-копиями документов) с помощью портала «Госуслуг», или через «Личный кабинет налогоплательщика»;
почтой (обязательно заполняется опись вложения).
Декларацию 3-НДФЛ также принимают в МФЦ, но проверять ее будет ИФНС по месту жительства налогоплательщика.

В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.

Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке. Такая процедура доступна уже давно, но с 2022 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу. Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Социальный налоговый вычет включает в себя расходы на лечение и за лекарственные средства. За счет данной суммы уменьшаются доходы в процессе начисления налога на доходы. Как следствие, происходит снижение налоговой базы. А вот образовавшуюся переплату по НДФЛ появляется возможность вернуть.

Все рецепты на получение вычета должен выписывать исключительно лечащий врач заявителя на основании его медицинских показателей. На каждый приобретенный препарат должен быть выдан определенный рецепт. Даже если при лечении вы не успели взять своевременно рецепт, то его можно взять позже на основании записей в медицинской карте.

Средства для наркоза. К данной группе лекарств относится раствор Галотан, порошок для инъекций Гексобарбитал и Диэтиловый эфир. Также сюда относятся и местные анестетики в виде растворов для инъекций: Бупивакаин и Лидокаин.
Анальгетики и противовоспалительные препараты. Данные средства разделяются на наркотические и ненаркотические. К наркотическим относится Морфин, Пентазоцин и Фентанил. Все препараты выпускаются в виде растворов для инъекции. К ненаркотичеким препаратам относится Ацетилсалициловая кислота, Ибупрофен, Налбуфин и Трамадол. Эти медикаменты являются еще и противовоспалительными средствами.
Медикаменты, влияющие на ЦНС. Прежде всего, сюда относятся противосудорожные средства в виде Карбамазилина, Фентиона и Ламотриджина. Все препараты выпускаются в форме таблеток. К этой группе лекарств включены еще некоторые седативные средства для лечения психических расстройств: Галоперидол, Клозапим и Лоразепам.

Если вы имеете доход, облагаемый НДФЛ, то вы можете получить вычет за лечение родственников в размере 13% от стоимости лечения. Средства возвращаются только за те годы, в которые происходило лечение. Процесс возвращения осуществляется в году, который следует за годом оплаты. Если лекарства покупаются для детей, то возраст последних не должен превышать восемнадцать лет.

Налоговый вычет на лекарства представляет собой некую компенсацию за расходы на необходимые медикаменты. Получить данные средства могут только налогоплательщики. В Налоговом кодексе страны указано о том, что можно получить возврат в размере стоимости медикаментов, которые были назначены вам, супруге или же детям возрастом до восемнадцати лет. При этом все назначенные лекарства должны соответствовать перечню, утвержденному Постановлением правительства. Рассмотрим перечень лекарств для налогового вычета.

Возврат денежных средств осуществляется в безналичной форме. Поэтому, заявитель должен заранее открыть счет в банке и указать в заявлении его номер. Перевод средств производится в течение одного месяца с момента обращения. Но изначально налоговые органы занимаются камеральной проверкой всех документов. Поэтому, срок один месяц исчисляется уже после завершения данной проверки.

документы, подтверждающие факт оплаты лечения (чеки, платежки и т.п.).
справка 2-НДФЛ. Ее Вы всегда можете взять у Вашего работодателя/бухгалтера. Если за год Вы работали в нескольких местах, Вам нужно взять справки с каждого из мест работы.
договор с медицинским учреждением или рецепт.
справка об оплате медицинских услуг.
при получении вычета за родственников документы подтверждающие степень родства.
данные банковского счета, на который Вы хотите получить деньги.

Так, налоговый вычет за лечение можно получить «при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения». Существует также Письмо Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже). Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье . В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ.

Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
Лицензия медучреждения на право осуществления
Паспорт (оригинал + копия).
Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;

сумма налога к возврату составляет 13% от затрат на лечение/лекарства;
налогоплательщик не сможет вернуть больше, чем перечислил в бюджет НДФЛ (13% от дохода);
социальный вычет ограничен суммой 120000 руб., то есть максимум к возврату – 15600 руб. (120000 × 13% = 15600 руб.)

Как получить налоговый вычет за лекарства в 2022 году

Право на получение денежной компенсации за лекарства тесно связано с получением от государства определенного набора социальных услуг. Список получателей этого набора определен Федеральным законом от 17.07.1999 года №178-ФЗ «О государственной социальной помощи», в нем же определяется и стоимость социальных услуг.

При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.

- Пo мecтy paбoты. B дaннoм cлyчae пpoцeдypa бyдeт пpoxoдить быcтpee: в тeчeниe oднoгo мecяцa инcпeктopы paccмoтpят дoкyмeнты и выдaдyт yвeдoмлeниe paбoтoдaтeлю. Пocлe этoгo пpeдпpиятиe или фиpмa пepecтaнeт yдepживaть c coтpyдникa eжeмecячный пoдoxoдный нaлoг дo тex пop, пoкa нyжнaя cyммa нe бyдeт в пoлнoй мepe кoмпeнcиpoвaнa. Oфopмлять cпpaвкy 2-НДФЛ и дeклapaцию 3-НДФЛ в дaннoм cлyчae нe пpидeтcя.

справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Спустя полтора года Евгений вернулся в спорт и снова стал тренироваться с командой. Однако на восстановление после травмы он потратил слишком много денег, даже взял кредит, поэтому все его мысли были о том, как его быстрее закрыть. Идея вернуть подоходный налог показалась ему заманчивой.

Раньше были ограничения на лекарства — не по всем видам можно было воспользоваться социальной льготой. С 2022 года никаких ограничений нет. Если лекарственный препарат куплен по официальному рецепту врача, то по затраченным средствам можно вернуть 13 процентов.

1 — размер начисленного годового дохода, с которого перечислен подоходный налог;
2 — общие затраты на медицинские услуги, оказанные вам, вашим несовершеннолетним детям, супругу, родителям;
3 — общие затраты на лекарства (только по выписанным рецептам от врача), перечень лекарств для назначения вычета в настоящее время не ограничен;
4 — расходы на дорогостоящее лечение (перечень ограничен данным списком).

Оплатив медицинские услуги, можно при определенных условиях вернуть небольшую часть потраченных денег. Для этих целей налоговое законодательство предусматривает социальный вычет, которые предоставляется по тратам на медицинские услуги (в том числе дорогостоящие), лекарства.

По завершению отчетного года собрать документы и подать их в ФНС, дождаться проверки и вынесения решения и получить возвращаемый налог сразу всей суммой.
Не дожидаясь завершения отчетного года получить в ФНС уведомление о праве на льготу и передать его работодателю, чтобы тот прекратил удерживать подоходный налог с доходов текущего года.

Какие документы нужны для налогового вычета

Гражданин вправе получить льготу как посредством материальной компенсации от территориальной ФНС, так и у работодателя, предоставив необходимые документы для возврата налога и заявление для оформления возврата. Зачастую в перечень документов входят разного рода подтвердительные бланки — различные свидетельства и справки для налогового вычета, уведомления.

Заявление заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговые органы, например, данных о ваших доходах, суммах удержанного налога — от вашего налогового агента и произведенных вами расходах — от банков и брокеров (пп. 6 п. 3 ст. 219.1, п. 8.1 ст. 220, п. 3 ст. 221.1, п. 2 ст. 230 НК РФ, информация ФНС России).

Стандартный — ст. 218 НК РФ. Стандартные льготы работники получают непосредственно у своих работодателей. Организации выступают налоговыми агентами. Стандартные налоговые вычеты оформляются «на себя» и на детей (одного ребенка, детей-инвалидов). Стандартная компенсация применяется по заявлению сотрудника с начала года до момента достижения заработной платой лимита в 350 000 рублей.
Социальный — ст. 219 НК РФ. Компенсирует излишне уплаченный НДФЛ при платном обучении самого сотрудника или его ближайших родственников, затратном лечении, физкультурно-оздоровительных услугах (фитнес), благотворительности, формировании накопительной части пенсии или в случае добровольного пенсионного страхования. Такую компенсацию получают у работодателя в текущем году после написания заявления и предоставления подтвердительной документации (чеки, договоры). Сотрудник вправе оформить пакет документов на компенсацию и в территориальную ИФНС. В налоговую обращаются только по истечении отчетного года.
Инвестиционный — ст. 219.1 НК РФ. Его вправе получать те граждане, которые в отчетном периоде осуществляли операции с ценными бумагами, вносили деньги на специальный инвестиционный счет или получали доходность от операций, проводящихся через индивидуальный инвестиционный счет. Компенсация предоставляется, начиная с 2022 года. Получают возврат как в ИФНС по истечении года, так и у работодателя. Для этого готовятся заявление и подтвердительные документы.
Имущественный — ст. 220 НК РФ. Предоставляется при приобретении квартиры или иной жилой недвижимости, строительстве жилья, продаже имущественных объектов или выкупе у иного налогоплательщика имущества для государственных, муниципальных нужд. Имущественный вычет оформляют либо в территориальной инспекции, либо у работодателя, предоставив необходимое заявление и надлежащие документы. Такая компенсация имеет определенный лимит. Максимум при приобретении жилья — 260 000 рублей (предельная сумма в 2 000 000 руб. × 13%). Налогоплательщики компенсируют и погашенные проценты по кредитным и ипотечным договорам и договорам рефинансирования ранее взятых кредитов. Лимит — 390 000,00 рублей (3 000 000 руб. × 13%).
Профессиональный — ст. 221 НК РФ. Профессиональный налоговый вычет предоставляется в случае получения доходности индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.). К облагаемым доходам относятся авторские вознаграждения и заработок по договорам гражданско-правового характера. Получают профессиональный налоговый вычет непосредственно у налогового агента, выплачивающего доход, предоставив заявление и все требуемые приложения. Компенсацию оформляют и инспекторы ИФНС.

не позднее 20 марта — если сведения предоставлены налоговым агентом (банком) до 1 марта года, следующего за тем, за который подаются сведения;
в течение 20 рабочих дней, следующих за днем предоставления сведений, — если сведения поданы после 1 марта.

Процедура и последовательность действий для каждого вида льгот аналогичны. Если гражданин оформляет компенсацию через работодателя, то обращение формируется непосредственно в отчетный период. Например, при оформлении стандартного налогового вычета пишем заявление на имя руководителя и прикладываем копии всех подтвердительных документов (свидетельств о рождении, о браке, справку или свидетельство об инвалидности, документы об опеке и т. п.).

Пакет документов для налогового вычета за лечение в 2022 году

В первую очередь необходимо понимать, что все расходы гражданин вначале оплачивает самостоятельно. Сохраняйте все платежные документы, подтверждающие расходы. А оформляются они на физическое лицо, претендующее на получение компенсации. Разберемся, как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и какие документы для этого нужны.

во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте);

во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантатах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на это сумму большую, чем 120 000 рублей, вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.

На первого и второго ребенка положен вычет 1400 руб.; на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 руб. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы,— 12 000 руб. родителям и усыновителям (6000 руб.— опекунам и попечителям).

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2022 — 2022 годах

средства против анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, фолиевая кислота, железа сульфат, цианокобаламин, железа сульфат + аскорбиновая кислота, эпоэтин бета);
лекарства, оказывающие влияние на свертываемость крови (алпостадил, надропарин кальция, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, тиклопидин, гепарин натрия, протамин сульфат, фениндион);
заменители плазмы и растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал);
медпрепараты плазмы (альбумин, факторы свертывания VIII и IX);
гиполипидемические медсредства (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат, симвастатин).

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2022 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 08.04.2022 № 458). С 2022 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено. Поэтому вычет за периоды с 2022 года и далее можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лекарства, которые назначил врач.

цитостатические медпрепараты (азатиоприн, блеомицин, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, проспидия хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, флударабин, циклофосфамид, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, дактиномицин, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, тиотепа, фторурацил, цисплатин, этопозид);
антигормоны и гормональные препараты (аминоглутетимид, гозерелин, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганиреликс, тамоксифен, цетрореликс);
средства, сопутствующие лечению (интерферон альфа, ондансетрион, ленограстим, филграстим, молграмостим);

Если врачом были назначены лекарства, не входящие в данный перечень, то пациент-налогоплательщик не сможет рассчитывать на получение соцвычета (за периоды до 2022 года). Об этом ясно говорится в письме УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@. В реестре отображены как медпрепараты, отпускаемые по рецептам, так и те, которые можно приобрести в безрецептурных отделах.

медпрепараты, используемые для наркоза (инъекционные порошки гексобарбитал и тиопентал натрия, растворы для инъекций кетамин и натрия оксибат, газ в баллончике динитрогена оксид, эфир диэтиловый в форме жидкости, раствор для ингаляций галотан);
средства для местной анестезии (инъекционный раствор бупивакаин и лидокаин);
средства, снижающие тонус скелетной мускулатуры (порошок для инъекций ботулинический токсин; инъекционный раствор атракурия безилат, альбумин; бромиды векурония, пипекурония, суксаметония).

Налоговый вычет на лечение в 2022 году: какие документы нужны

Если вы хотите получить вычет у работодателя, получите в налоговой и сдайте в бухгалтерию уведомление по форме КНД 1125030, утв. Приказом ФНС от 17.08.2022 № ЕД-7-11/755@. ИФНС выдаст уведомление после рассмотрения заявления на вычет по форме КНД 1112518 с приложением документов-оснований, подтверждающих расходы.

Люди, получающие официальную зарплату или другой доход, с которого платят НДФЛ, вправе получить вычет. На вычет нельзя претендовать неработающим пенсионерам, студентам и женщинам в декрете, получателям пособия по безработице, так как таких доходов у них нет и НДФЛ не платят.

Вычет на лечение относится к социальным налоговым вычетам (ст. 219 НК РФ). Под лечением подразумеваются как платные медуслуги, так и покупка лекарств по рецепту врача, а также взносы на добровольное медстрахование. В расчет берутся средства, затраченные на свое лечение и лечение членов семьи (дети, родители, супруги).

Заявить о праве на вычет разрешено, если вы оплачивали не только свое лечение, но и медицинские расходы родителей и несовершеннолетних детей, если подтвердите родство. Убедитесь, что чек, приходный ордер или другой документ об оплате оформлен на ваше имя. К договору такого требования нет.

Как получить налоговый вычет на лечение и лекарства в 2022 году

Через работодателя. В этом случае вы приносите извещение из налоговой инспекции, и бухгалтерия предприятия не удерживает из вашей зарплаты подоходный налог. Это происходит до тех пор, пока не будет исчерпана сумма излишне уплаченного НДФЛ. Подробно об этом способе читайте в статье «Налоговый вычет за лечение через работодателя».
Через налоговую инспекцию. Давайте разберем по шагам, как это сделать.

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за лечение, предлагаем посмотреть наше видео. На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

Рецепт на медикаменты от лечащего врача. Документ необходим, чтобы получить налоговый вычет на лекарства. Один экземпляр остается в аптеке, а второй, с печатью для налогового органа, прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2022 году вы готовите вычет на лечение и лекарства за 2022 год, 2-НДФЛ должна быть за 2022 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за лечение и лекарства. Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

Получить возмещение за покупку лекарств возможно, только если они были назначены врачом, что подтверждается наличием рецепта. Что касается возврата суммы расходов на ДМС, то страховая организация обязана иметь лицензию на осуществление медицинского страхования.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Отдельного имущественного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка включаются в имущественный налоговый вычет только в том случае, если участок приобретен вместе с домом или на нем построен жилой дом и оформлен в собственность. Назначение земельного участка не является ключевым условием для возврата налога (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15.10.2012 №03-04-08/4-351, ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10.12.2012). Моментом возникновения права на возврат налога является дата регистрации прав собственности на жилой дом. Дата договора купли-продажи участка и других документов роли не играет (письмо Минфина России от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).

В настоящее время перечень препаратов для применения вычета не ограничен правительственным списком. Ограничения сняты с 2022 года. Следовательно, подоходный налог с таких расходов вам вернут со всех видов лекарств, вне зависимости от цены и производителя.

Учтите, чтобы в уведомлении налогового органа было указано наименование именно вашей организации. Уведомление налоговый орган составляет в отношении конкретного налогового агента (работодателя). И только та организация, которой адресовано уведомление, вправе на основании данного документа предоставить имущественный налоговый вычет работнику.

При приобретении жилья в общую собственность супруги также вправе распределить имущественный вычет между собой (письма Минфина от 29.03.2022 №03-04-05/18320, от 20.04.2022 №03-04-05/22246). В этом случае заявление на распределение подается один раз, и в последующем невозможно изменить соотношение, в том числе и передать остаток имущественного вычета другому супругу (письмо ФНС России от 14.11.2022 №ГД-4-11/23003@). Если заявление о распределении не было приложено к пакету документов, то он автоматически распределится между супругами по 50%.

Размер Налогового Вычета На Лечение В 2022 Году

Налоговый вычет на медицинские услуги и лекарственные препараты, является одним из видов социальной поддержки от государства. Оплатив свое лечение, родителей или детей, можно вернуть часть понесенных затрат. Для получения налогового вычета нужно обратиться к работодателю или в налоговую службу.

Налоговый вычет за лечение и лекарственные препараты предполагает возврат части денежных средств, затраченных ранее по этой статье расходов. Причем в 2022 году в силу вступили новые поправки, позволяющие получить большую сумму, нежели до внесения корректировок в НК РФ. Основанием выступает закон № 147-ФЗ, фиксирующий соответствующие нововведения. Провести возврат средств с учетом изменений можно уже сейчас. Дожидаться следующего налогового периода и момента подачи декларации не требуется.

Рецептурный бланк выдается лечащим врачом. Для возврата НДФЛ требуется оригинал рецепта. При этом на бланке ставится штамп «Для налоговых органов РФ». В качестве платежных документов представляются кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения.

Сердечникам тоже полагается подобная выплата, так как все специфические лекарственные препараты стоят в том же ряду, что перечисленные выше. Здесь же можно упомянуть о гипертониках, гипотониках и тех, кто перенес инфаркт либо предынфарктное состояние. Для наглядности стоит привести список препаратов, в который входят:

Данный перечень можно продолжать очень долго, так как в статье представлены только препараты, известные широкому кругу потребителей. На самом деле государство хорошо заботится о слоях населения, которые не способны сами обеспечивать себя нужными медикаментами. Вычет на лекарства — прекрасное тому подтверждение.

Из законодательства России известно, что налогоплательщик не имеет права претендовать на то, чтобы были возвращены деньги, которые были уплачены в течение календарного года по НДФЛ. Даже при обращении в налоговую службу по месту жительства заявление будет принято и рассмотрено, но сумма может быть возвращена не раньше, чем через год.

Рассчитывать на налоговый вычет на лекарства имеет смысл и тем гражданам, которые систематически принимают лекарственные препараты, оказывающие положительное влияние на качество свертываемости крови. К этой же группе можно отнести препараты, выполняющие функцию плазматической жидкости.

Вдобавок ко всему, к этому же перечню можно отнести лекарственные средства, обладающие успокаивающим и седативным эффектом, применяемые для искоренения проявлений психических расстройств. В эту же группу входят и антидепрессанты усиленного действия, к примеру, Амитриптилин, Кломипрамин и другие подобные образцы.

Как получить налоговый вычет за лечение

Например, если заработная плата гражданина составляет 30 тыс. рублей, то сумма сбора составит 3 тыс. 900 рублей. На руки сотрудник получит 26 тыс. 100 руб. Однако при наличии трат на лечение в количестве, скажем, 30 тыс. рублей, он может взять уведомление о реализации права на социальный вычет. Сумма последнего составит 30 тыс. рублей.

Регламент предоставления налогового вычета за медицинские услуги зафиксирован в ст. 219 НК РФ (пп. 3, п.1) Именно ее текст подвергся изменениям на основании закона № 147-ФЗ (о внесении поправок в часть 2 Налогового Кодекса РФ). Результатом же стал ряд нововведений, которые обрели силу 17 июня 2022 года.

В 2022 году подать заявку на возврат средств, затраченных на лечение, можно в любой момент через нанимателя. Правда предварительно потребуется запросить в территориальном подразделении ФНС специальное уведомление о праве на социальный вычет. Далее, у работодателя заполняется соответствующее заявление. Документы подкрепляются рецептурным бланком от врача, а также чеками, подтверждающими факт денежных трат.

Важно запомнить, что в последних двух случаях по-прежнему действуют специальные перечни, сверяться с которыми требуется в обязательном порядке. Списки установлены Постановлением Правительства № 201 (от 19.03.2001 года). Если конкретная услуга либо метод лечения в перечне не прописаны, то для формирования вычета они не подойдут.

Ранее при оформлении вычета учитывались не все лекарственные средства, а лишь те, что были зафиксированы в особом перечне. Если действующее вещество состояло в списке, то на сумму стоимости препарата допускалось уменьшить доход. Если же лекарства в перечне не было, то налог не возвращался даже в том случае, когда цена средства была высокой, и использовалось оно по назначению врача.

За какой год можно получить налоговый вычет в 2022 году на лечение

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.

Boзвpaт нaлoгa зa лeчeниe пpeдycмoтpeн Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ. Bocпoльзoвaтьcя тaкoй вoзмoжнocтью пoлyчитcя лишь в тoм cлyчae, ecли лeчeниe пpoвoдилocь нa тeppитopии Poccии. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для житeлeй Ceвacтoпoля и Pecпyблики Кpым, кoтopыe мoгyт вocпoльзoвaтьcя плaтными мeдицинcкими ycлyгaми в yкpaинcкиx клиникax.

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

Этaп пepвый: лeчeниe. Eгo cлeдyeт пpoвoдить в aккpeдитoвaннoй клиникe, cпocoбнoй oфopмить вce тpeбyeмыe дoкyмeнты для тoгo, чтoбы пoлyчить нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe зyбoв. B чacтнocти, пocлe oкoнчaния вcex пpoцeдyp, клиникa дoлжнa пpeдocтaвить клиeнтy cпpaвкy, пoдтвepждaющyю фaкт oплaты ycлyг. B дoкyмeнтe oбязaтeльнo нyжнo yкaзaть кoд пpeдocтaвлeннoй ycлyги:
- 1 – oбычнoe лeчeниe;
- 2 – дopoгocтoящee лeчeниe, вxoдящee в пepeчeнь ycлyг Mинcoцздpaвpaзвития.
Этaп втopoй: cбop дoкyмeнтoв. Boзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa зa лeчeниe зyбoв нeвoзмoжeн, ecли клиeнт нe пpeдocтaвит в нaлoгoвый opгaн вce нeoбxoдимыe бyмaги. Taкжe вaжнo пpaвильнo зaпoлнить зaявлeниe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy.
Этaп тpeтий: выбop cпocoбa пoлyчeния дeнeжнoй кoмпeнcaции. Coглacнo poccийcкoмy зaкoнoдaтeльcтвy, пoлyчить coциaльный нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe в 2022 гoдy гpaждaнин мoжeт двyмя cпocoбaми:
- B нaлoгoвoм opгaнe. B дaннoм cлyчae пpeимyщecтвo зaключaeтcя в тoм, чтo зaявитeль пoлyчит cpaзy вcю пpичитaющyюcя eмy cyммy в видe eдинoвpeмeннoй выплaты. Нo пpи этoм для пoдaчи зaявлeния пpидeтcя дoждaтьcя oкoнчaния кaлeндapнoгo гoдa, в тeчeниe кoтopoгo клиeнтy пpeдocтaвлялиcь плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Taкжe гpaждaнинy пoтpeбyeтcя зaпoлнить дeклapaцию 3-НДФЛ. Нa пpoвepкy вcex дoкyмeнтoв нaлoгoвoй инcпeкциeй мoжeт yйти дo тpex мecяцeв и eщe oдин мecяц – нa пepeчиcлeниe cpeдcтв нa бaнкoвcкий cчeт зaявитeля. Taким oбpaзoм, вcя пpoцeдypa пoлyчeния кoмпeнcaции зaймeт пpимepнo 4 мecяцa.

При покупке недвижимости на личные средства, возврат положен с максимальной суммы расходов в 2 млн. рублей, сумма к возврату составит до 260 000 рублей.
При оформлении ипотеки с процентов возвращается до 390 000 рублей (максимальная база – 3 млн. руб.).
При продаже жилой недвижимости налогооблагаемую базу можно сократить на 1 млн. рублей, при продаже нежилых помещений и движимого имущества – на 250 000 рублей.

Наличие официального дохода или прибыли, с которого человек должен уплачивать налог государству.
Налогоплательщик должен быть резидентом РФ: иметь гражданство или проживать на территории нашей страны без выезда на протяжении не менее чем 183 дня.
Расходы, за которые можно оформлять возвраты налогов с покупки, должны быть понесены из личных финансовых средств (на государственные субсидии, материальную помощь от работодателя или от иных третьих лиц вычет не предоставляется).

Посетить инспекцию по месту жительства и уточнить актуальный перечень необходимых документов.
Собрать все нужные документы.
Написать заявление и сдать бумаги (можно сделать это в отделении или через интернет, но в последнем случае нужно получить доступ к личному кабинету и разобраться с загрузкой сканов).
Получить расписку или уведомление о том, что заявка принята к рассмотрению.
Ожидать в течение определенного срока проверки документов и решения налоговой службы.
При положительном исходе рассмотрения заявки ожидать установленное время поступления средств на счет.

На первого и второго ребенка – по 1400 рублей;
На третьего и последующих детей – 3000 рублей;
Для родителя ребенка инвалида – 12 000 рублей;
Для опекуна или попечителя ребенка инвалида – 6000 рублей;
Для участников боевых действий и подобной категории – 500 или 3000 рублей.

Главным преимуществом данного способа является то, что сумма возвращается единовременно на банковский счет. Трудности – заполнение декларации 3-НДФЛ. Недостаток – длительное ожидание, пока можно будет вернуть деньги. Декларацию на понесенные расходы сейчас можно подать только в следующем году, а после сбора всех документов и подачи заявления, уходит до 3 месяцев на принятие решения налоговой службой.