Может ли учредитель предоставить займ своей компании в эквиваленте

Содержание

Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение

данные обеих сторон;
сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
иные права и обязанности сторон;
ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
как будут урегулированы спорные вопросы.

Подтверждение: Письма Минфина России от 09.02.2022 № 03-03-06/1/5149, от 17.07.2022г. №03-03-06/1/415, ФНС России от 13.01.2022г. №02-1-08/5@, УФНС России по г. Москве от 06.10.2022г. №20-12/89193, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2022г. №3009/04).

Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2022 году

Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.

В этой статье рассмотрим основные положения такого заимствования, определим налоговые последствия и риски для организации, а также узнаем можно или нельзя учредителю суживать денежные средства своему предприятию по российскому законодательству.

Может ли учредитель организации предоставить беспроцентный займ этой организации

О получении организацией займа (кредита) в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу. Это происходит в случаях:
– если организация получила беспроцентный заем;
– если одной из сторон договора займа (кредита) является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
– одной из сторон договора займа (кредита) является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению

Сторонники первого подхода утверждают, будто прощенный долг представляет собой подарок. А раз так, то прощение долга необходимо оформить договором дарения. Согласно этому договору учредитель является дарителем, а компания — одаряемым. На основании данного документа организация-заемщик вправе списать свой долг перед учредителем.

Если же доля учредителя более 50 процентов, то доходы в виде займа освобождаются от налога на прибыль в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ Там говорится, что безвозмездно полученное имущество не относится к доходам, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вкладов передающей стороны.

Осторожно, заём! О претензиях налоговиков к займам от учредителей

Ведь нередки ситуации, когда заемщик объективно не сможет вернуть сумму займа, о чем участник/акционер не может не быть осведомлен (он же входит в состав высшего органа управления — Общего собрания участников / акционеров или даже является участником / акционером в единственном лице). Например, «Хранитель активов» приобретает здание и сдает его в аренду. Если для этого ему необходимы заемные средства, независимый банк запросит бизнес-план, расчеты сроков окупаемости, половину собственных средств и обеспечение. Участник же готов предоставить денежные средства на длительный срок, при том, что сумма собираемой арендной платы только-только покрывает текущие расходы. В таких условиях очевидно, что дочерняя структура зачастую не может и не собирается возвращать заём.

Теперь в зону внимания инспекторов попали займы от учредителей (участников, акционеров) компаний, как физических, так и юридических лиц. При этом налоговых споров так много, что мы выделили основные проблемные ситуации.

Тема: Может ли учредитель дать беспроцентный заём своей организации

_________________________________________ в лице ______________________, (наименование организации, ее (должность, Ф.И.О) организационно-правовая форма) действующего на основании _____________________________________________, именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и _________________________________________ в лице ______________________, (наименование организации, ее (должность, Ф.И.О) организационно-правовая форма) действующего на основании _____________________________________________, именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Предмет Договора
1.1. По настоящему Договору Займодавец предоставляет заем (передает в собственность Заемщику денежные средства) в размере ______________ рублей (далее — «сумма займа»), а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, установленном Договором. 1.2. Заем по настоящему Договору предоставляется Заемщику для цели: ______________________________________________________________________. 2. Порядок предоставления займа 2.1. Займодавец предоставляет заем в безналичном порядке путем перечисления суммы займа на расчетный счет Заемщика, указанный в п.7.2 настоящего Договора (далее — «счет Заемщика»). 2.2. Займодавец обязан письменно известить Заемщика о перечислении суммы займа в течение ______________ дня с момента подачи платежного поручения на перечисление суммы займа в обслуживающий счет Займодавца банк. 3. Права и обязанности сторон 3.1. Заемщик обязан: 3.1.1. Известить Займодавца о получении суммы займа на счет Заемщика в течение ______________ дней с момента поступления суммы займа. 3.1.2. Использовать предоставленный по настоящему Договору заем в соответствии с целями, указанными в п.1.2 настоящего Договора. 3.1.3. По запросу Займодавца информировать последнего об использовании займа в соответствии с целями, указанными в п.1.2 настоящего Договора, в течение _________ дней с даты запроса Займодавца. 3.1.4. По истечение срока, указанного в статье 4 настоящего Договора, возвратить полученную от Займодавца сумму займа в порядке, установленном статьей 6 настоящего Договора. 3.2. Заемщик вправе: 3.2.1. Досрочно возвратить сумму займа с согласия Займодавца. 3.3. Займодавец вправе: 3.3.1. Осуществлять контроль за использованием Заемщиком суммы займа в соответствии с целями, указанными в п.1.2 настоящего Договора. 3.3.2. Потребовать досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов в случае невыполнении Заемщиком условия настоящего Договора о целевом использовании суммы займа, а также при неоднократном нарушении Заемщиком п.3.1.3 настоящего Договора. 4. Срок Договора 4.1. Настоящий Договор считается заключенным с даты предоставления денежных средств Заемщику. 4.2. Заем предоставляется на срок ______________________ дней с даты предоставления заемных средств Заемщику. 5. Проценты по Договору 5.1. Проценты на сумму займа составляют ________________ % годовых. 6. Порядок возврата займа. Ответственность заемщика 6.1. По истечении срока, указанного в п.4.2 настоящего Договора, Заемщик обязан возвратить заем и причитающиеся проценты на сумму займа в безналичном порядке путем перечисления суммы займа и процентов на счет Займодавца. 6.2. Заемщик обязан письменно известить Займодавца о перечислении суммы займа в течение ______________ дней с момента подачи платежного поручения на перечисление суммы займа в обслуживающий счет Заемщика банк. 6.3. Займодавец обязан письменно подтвердить Заемщику поступление суммы займа на свой счет в течение ______________ дней с момента поступления соответствующих денежных средств на его счет. 6.4. В случае невозвращения в срок, обусловленный п.4.2 настоящего Договора, суммы займа Займодавцу на сумму займа помимо процентов, предусмотренных п.5.1 настоящего Договора, начисляется пеня в размере ______% за каждый день просрочки, но не более _______ процентов от суммы займа. 7. Обстоятельства непреодолимой силы 7.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему Договору в случае действия обстоятельств непреодолимой силы, прямо или косвенно препятствующих исполнению настоящего Договора, то есть таких обстоятельств, которые независимы от воли Сторон, не могли быть ими предвидены в момент заключения Договора и предотвращены разумными средствами при их наступлении. 7.2. К обстоятельствам, указанным в п.7.1. Договора относятся: война и военные действия, восстание, эпидемии, землетрясения, наводнения, акты органов власти, непосредственно затрагивающие предмет настоящего Договора, и другие события, которые арбитражный суд признает и объявит случаями непреодолимой силы. 7.3. Сторона, подвергшаяся действию таких обстоятельств, обязана немедленно в письменном виде уведомить другую Сторону о возникновении, виде и возможной продолжительности действия соответствующих обстоятельств. Если эта Сторона не сообщит о наступлении обстоятельств непреодолимой силы, она лишается права ссылаться на него, разве что само такое обстоятельство препятствовало отправлению такого сообщения. 7.4. Наступление обстоятельств, предусмотренных настоящей статьей, при условии соблюдения требований п.7.3 настоящего Договора, продлевает срок исполнения договорных обязательств на период, который в целом соответствует сроку действия наступившего обстоятельства и разумному сроку для его устранения. 7.5. В случае если обстоятельства, предусмотренные настоящей статьей, длятся более _________ месяцев, Стороны совместно определят дальнейшую юридическую судьбу настоящего Договора. 8. Заключительные положения 8.1. Споры и разногласия, возникшие из настоящего Договора или в связи с ним, будут решаться сторонами путем переговоров. В случае недостижения согласия спор передается на рассмотрение в суд __________________________________________________________ (указать суд). 8.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, только если они составлены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями обеих Сторон. Под письменной формой Стороны для целей настоящего Договора понимают как составление единого документа, так и обмен письмами, телеграммами, сообщениями с использованием средств факсимильной связи, позволяющими идентифицировать отправителя и дату отправления. 8.3. Любые дополнения, протоколы, приложения к настоящему Договору становятся его неотъемлемыми частями с момента их подписания уполномоченными представителями обеих Сторон. 8.4. Во всем, что не оговорено в настоящем Договоре, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ. 8.5. При изменении наименования, адреса, банковских реквизитов или реорганизации Стороны информируют друг друга в письменном виде в ______срок. 8.6. Настоящий Договор и приложения к нему составлены в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

От учредителя или нет неважно,
Д О Г О В О Р
БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА
г. …………………. « » 200 года
Открытое акционерное общество «**********», именуемое в дальнейшем «ЗАИМОДАВЕЦ» в лице . действующего на основании …………….. и закрытое акционерное общество «**********», именуемое в дальнейшем «ЗАЕМЩИК» в лице генерального директора ***********, действующего на основании Устава, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. «ЗАИМОДАВЕЦ» обязуется предоставить «ЗАЕМЩИКУ» беспроцентный заем.
2. «ЗАЕМЩИК» обязуется возвратить заём в указанный настоящим договором срок.
3. Сумма займа составляет: ********(************) российских рублей.
4. «ЗАИМОДАВЕЦ» обязан предоставить заем в течение ******* дней с момента заключения настоящего договора.
5. «ЗАИМОДАВЕЦ» обязуется предоставить заем единовременным платежом, путем внесения денежных средств на расчетный счет «ЗАЕМЩИКА».
6.Срок предоставления займа «ЗАЕМЩИКУ» составляет — до *********** 200*** года.
7. В течение срока, указанного в п.6 настоящего договора «ЗАЕМЩИК» обязан возвратить заем в безналичном порядке платежными поручениями путем перечисления денежных средств на расчетный счет «ЗАИМОДАВЦА»
8. Возможен досрочный возврат займа.
9. По взаимному согласию сторон срок возврата займа может быть изменен.
10. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до момента его окончательного исполнения.
11. В настоящий договор могут быть внесены изменения и дополнения на основании дополнительно составленных соглашений, подписанных обеими сторонами.
12. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством.
13. Ни одна из сторон не вправе передавать свои права третьей стороне по настоящему договору без письменного согласия другой стороны.
П О Д П И С И С Т О Р О Н
«ЗАЕМЩИК» «ЗАИМОДАВЕЦ»
РЕКВИЗИТЫ
подписи

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.

согласование условий предоставления займа;
оформление договора займа;
передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
отражение в бухучете операций по получению заемных средств.

Может ли учредитель предоставить займ своей компании в эквиваленте

Наиболее распространенный способ перераспределения денег в группе компаний — прощение заемных обязательств. Рассмотрим, какие проводки должны сделать обе стороны сделки, если основной учредитель освободил компанию от погашения займа и процентов.

Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Бухучет и отчетность Материнская компания выдала ООО (своей дочерней компании) собственный вексель со сроком погашения через 10 лет в целях увеличения чистых активов общества. Как отразить в бухгалтерском учете получение вклада в имущество ООО: по кредиту счета 91 «Прочие доходы», по кредиту счета 83 «Добавочный капитал» или как-то иначе?

Получение займа ооо от учредителя нерезиденты нюансы учета

Таким образом, если на бумаге договор подписан, а реального имущества или денег организация от своего учредителя еще не получила, то считается, что договор еще не заключен. Важно помнить, что срок выдачи беспроцентного займа от учредителя в обязательном порядке прописывается в документе. Аналогичная ситуация и с возвратом — задолженность считается «погашенной» в момент передачи заимодавцу денежных средств или товаров Оформление займа от учредителя-собственника предприятия если кредит предоставляет учредитель, который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы). Такое действие не является нарушением российского законодательства или мошенничеством.

Законные основания Если учредитель ООО предоставляет организации деньги или имущество, то договор займа обязательно оформляется в письменной форме (п.1 ст.808 ГК РФ). Причем заключенным соглашение признается с момента непосредственной передачи предмета договора. Согласно п.1 ст.808 ГК РФ обязательное условие договора займа это указание суммы. Иначе договор считается незаключенным, о чем сказано в ст.432 ГК РФ. Также указывается в соглашении порядок и срок возврата займа. А согласно ст.808, ст.809 ГК РФ прописывается условие о наличии/отсутствии процентов. Отсутствие условия о процентах позволяет считать займ процентным по умолчанию, что потребует включения затрат в расходы. Основное законодательное положение, регламентирующее взаимоотношения сторон при кредитных отношениях — это гл.42 ГК РФ.

Как получить займ от учредителя

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Займ является беспроцентным. Если такой момент не будет указан в тексте договора, сотрудники налоговой будут автоматически считать заем процентным. В этом случае займодатель будет вынужден оплачивать налог на прибыль.
Если же договор не является беспроцентным, то об условиях кредитования, размере процентной ставки и порядке начисления средств по процентам обязательно нужно написать в тексте.
Если вышеприведенные условия не были выполнены, то договор автоматически считается процентным, а ставка устанавливается на уровне ставки рефинансирования Центрального банка.
Лучше всего заключать договор займа в рублях. Даже если рынок валют будет стабильным, можно много потерять на колебаниях курса рубля (или наоборот, выиграть). В этом случае у налоговой службы часто возникают претензии к тем организациям, которые сумели «заработать» на скачках курса.

Может ли учредитель предоставить займ своей компании в эквиваленте

Ответ на вопрос N 2
Регламент о перечне документов, которые сшиваются с кассой, нормативно не установлен. Организация вправе самостоятельно определить подобный порядок, например прописать его в учетной политике (в том числе и для «упрощенцев»), с тем, чтобы трудозатраты пользователей (лиц, использующих документированную информацию) были максимально сокращены, а установленный порядок позволял применять его в течение ряда лет. Это может понадобиться при смене учетных работников, внутреннем и внешнем контроле, в случае необходимости представления доказательств в судебные органы, а также и в других ситуациях.
В пунктах 1, 2, 3, 4, 8 ПБУ 1/2022 «Учетная политика организации» (утв. приказом Минфина России от 06.10.2022 N 106н) определено следующее.
Принятая организацией учетная политика подлежит оформлению соответствующей организационно-распорядительной документацией (приказами, распоряжениями и т.п.) организации.
Под учетной политикой организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, применения счетов бухгалтерского учета, организации регистров бухгалтерского учета, обработки информации.
Учетная политика организации формируется главным бухгалтером или иным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета организации, и утверждается руководителем организации. При этом утверждаются, в частности, формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности, правила документооборота и технология обработки учетной информации.
Вновь созданная организация, организация, возникшая в результате реорганизации, оформляет избранную учетную политику не позднее 90 дней со дня государственной регистрации юридического лица. Принятая вновь созданной организацией учетная политика считается применяемой со дня государственной регистрации юридического лица.

Ответ на вопрос N 3
У «упрощенцев» отсутствует необходимость подачи декларации по НДС, поскольку такая обязанность предусмотрена лишь для налогоплательщиков НДС, применяющих обычную систему налогообложения.
По налоговой декларации плательщики НДС не только указывают сумму НДС, подлежащую уплате, но и предъявляют сумму НДС к вычету из бюджета. По этим причинам у «упрощенцев» нет обязанности исчислять НДС, выписывать счет-фактуру и нет права на вычет.
«Упрощенец» в отдельных установленных Налоговым кодексом случаях обязан выполнить обязанность по представлению декларации, если он выпишет счет-фактуру с указанием НДС — в связи с этим придется начислить НДС, указать его в декларации и заплатить в бюджет (п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 173 НК РФ).
Налогоплательщики (налоговые агенты) (в том числе лица, не являющиеся налогоплательщиками или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Но при определении налоговой базы данные суммы не учитываются при «упрощенке». В Определении ВАС РФ от 25.08.2022 N ВАС-8652/09 по делу N А-32-10852/2022-5/156 суды установили, что спорные денежные средства получены предпринимателем по договорам беспроцентного займа и в силу пп. 10 п. 1 ст. 251, ст. 346.15 НК РФ не подлежат учету при определении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения.

Займ от учредителя может быть беспроцентным

ОпределениеКредиты – это передача от кредитора к заемщику в собственность денег либо прочих активов на соглашениях возвращения. При этом можно давать в долг не только денежные средства, но и различные вещи, у которых есть совместные родовые признаки, к примеру, оттенок, величина, модель и т.д.Нельзя одалживать имущество, у которого строго персональные признаки, к примеру, нельзя передавать авто, которое состоит на учете, либо скульптуру, но можно передать пиломатериалы.Возвращение вещевого кредита делается тем же имуществом. В ситуации его потери либо порчи следует купить такие же вещи и отдать их.

Все займы, получаемые ООО от учредителей, можно поделить на два основных типа – и . Займ беспроцентного характера предполагает, что заемщик обязуется вернуть только сумму, которую получил. Вознаграждение кредитору не выплачивается.

Прощение договора займа с учредителем

Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2022 года.

Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя.

Тема: Беспроцентный займ от учредителя

Мы живём и работаем в правовом поле. Если налоговая признает беспроцентный договор займа (если он не грамотно оформлен) доходом организации и доначислит налог на прибыль, то компании придётся отстаивать свою правоту в суде. В суде в словарь не смотрят, в суде смотрят Гражданский Кодекс РФ, Налоговый Кодекс РФ и прочие нормативно-правовые акты. Словарь это не законодательный документ и никакой юридической силы не имеет.

Если это тождественные понятия, то как по вашему может существовать беспроцентный возмездный займ? Это тогда получается он сам себе противоречит.
И более того: в кодексе говорится о договоре. Договор может быть безвозмездным. Т.е. по нему не нужно ни процентов платить, ни сами средства возвращать.

Учредитель предоставил процентный заем организации, находящейся на общей системе налогообложения: учет и налогообложение процентов

В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).

Учредитель (налоговый резидент РФ, доля учредителя в уставном капитале организации составляет 30%) предоставил процентный заем организации, находящейся на общей системе налогообложения. Заем — краткосрочный, но выдача и возврат будут приходиться на разные кварталы. Проценты будут выплачиваться вместе с возвратом займа в 2022 году. Цены сделок, которые будут заключены с учредителем в течение года, не являются большими, и общий доход по ним не превысит 1 миллиарда рублей в год.