Выплаты по договору гпх
3.1. Уважаемая Ольга!
Согласно действующему законодательству Ваш работодатель в конце июня должен был Вас уволить либо по Вашей инициативе («по собственному желанию»), либо по инициативе работодателя (например, по сокращению численности). При этом с Вами должны были в последний рабочий день произвести полный расчет и выдать Вам трудовую книжку с соответствующей записью об увольнении. А уже потом, например, на следующий день после увольнения заключить гражданско-правовой договор. К моменту начисления дохода по гпд Вы должны были быть уволены по трудовому договору и зарплата по нему никак не должна была быть выплачена. Это ошибка работодателя или его бухгалтеров. А Ваша работа по гпд в августе должна быть оплачена в полном размере.
Я советую Вам написать работодателю служебную записку (пишите в 2-х экземплярах, один с подписью принявшего лица — себе), где изложить Вашу настоятельную просьбу-требование.
Используйте мои аргументы.
Удачи!
4.1. Здравствуйте. Пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребёнком выплачивается застрахованным лицам. Застрахованными лицами являются только работающие по трудовому договору. Чтобы получить максимальные выплаты при рождении ребёнка, необходимо работать именно по трудовому договору, а не ГПХ.
Командировка по договору ГПХ
Когда транспортные расходы учитываются отдельно от общей суммы вознаграждения, такие выплаты в пользу физического лица приравниваются к его облагаемым доходам, но при наличии документальных подтверждений обоснованности расходов и заявления физлица также можно применить профессиональный налоговый вычет.
Таким образом, командировка по договору гражданско-правового характера в привычном формате невозможна – заказчик не имеет права направлять такого исполнителя в служебные поездки, так как не выступает по отношению к нему работодателем. Но это не означает, что рабочие поездки физического лица в рамках соглашений ГПХ не реализуются или расходы по ним не подлежат возмещению. Предприятие может компенсировать гражданину издержки — затраты на транспорт, проживание, питание и связанные с поездкой сборы (п. 2 ст. 709 ГК РФ), но суточные при этом не начисляются и не платятся.
6-НДФЛ: гражданско-правовой договор
Налоговый агент должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по ГПД является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.
Если договор ГПХ заключен организацией или ИП с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, такие организации и ИП признаются налоговыми агентами (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ). А значит, они должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплачиваемого физлицу вознаграждения по ГПХ.
Физические лица по договорам ГПХ обязаны уплачивать ОПВ в свою пользу
5) неперечисления, несвоевременного и (или) неполного исчисления, удержания (начисления) и (или) уплаты (перечисления) обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд;
«6. Неисполнение либо ненадлежащее исполнение физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, частным судебным исполнителем, адвокатом, юридическим лицом обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, совершенное в виде:
Какие делают проводки по договорам ГПХ
Обязанности налогового агента при выплатах в рамках договора ГПХ не ограничиваются удержанием налога, его перечислением и отражением выплат в форме 6-НДФЛ. По завершении года нужно оформить справку 2-НДФЛ или сообщить налоговикам и получателю дохода о невозможности удержания налога, если вознаграждение выдано в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Какие использовать проводки в бухучете по договору ГПХ? Корреспондирующие счета определяются в зависимости от того, для каких целей была выполнена работа (оказана услуга): для нужд основного или вспомогательного производства, для решения общехозяйственных задач и т. д.
Тема: Нарушение срока выплаты по договору ГПХ
Коллеги, подскажите, пож., нужно ли оплачивать компенсацию за задержку выплаты вознаграждения по договору ГПХ. В самом договоре прописан срок выплаты ден-х средств в течении 5 дней со дня подписания Акта оказанных услуг, и соответственно выполнения работ.
Спасибо большое всем за помощь. МЫ в результате решили договорнику ни какой компенсации не выплачивать, тем более что срок задержки по выплате не большой.
Но в компании задержали и выплату декретницам (пособия до 1,5 и 3-х лет) — подскажите пож. на эти суммы нужно ли начислять компенсацию за задержку ЗП или нет (по сути это же не ЗП, а пособие)?
Проводки по начислению сумм по договорам ГПХ
Не рекомендую применение счета 70 для учета расчетов с контрагентами-физлицами по договорам ГПХ, так как для проверяющих такой порядок учета свидетельствует о том, что указанные договора прикрывают трудовые правоотношения и свою правоту, возможно, нужно будет отстаивать в судебном порядке (например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.01.2022 N Ф04-9505/2022(30537-А70-25) по делу N А70-4977/14-2022).
Ничто не мешает Вам завести в рабочем плане счетов специальный субсчет к счету 76 для учета расчетов по указанным договорам:
Субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета (Инструкция по применению Плана счетов).
Выплаты по договору ГПХ ->
Уважаемые коллеги прошу совета
Мы заключили договор ГПХ с не работником организации по выполнению функций водителя. С вознаграждением все понятно.
Расходы, связанные с выполнением этого договора, несет Заказчик, т.е. ГСМ, мелкий ремонт и т.п.
Вопрос:
Можем ли мы выдать аванс (под авансовый отчет) Исполнителю на приобретение ГСМ, а потом он отчитается?
Как правильно оформить документы и как сформулировать условие о выдаче аванса в договоре, чтобы не платить налоги?
Да верно. Вы должны его удержать и перечислить при выплате аванса. При выплате физическому лицу аванса в рамках гражданско-правового договора (подряда, оказания услуг и др.) необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. (письмо Минфина от 13 января 2022 г. № 03-04-06/360.)
Как в 6-НДФЛ отразить выплаты по договору ГПХ
Выплаты по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором перечислили физлицу аванс или вознаграждение. Дата подписания акта к договору значения не имеет (Письма ФНС от 05.12.2022 N БС-4-11/23138@, от 26.10.2022 N БС-4-11/20365 (п. 1), от 17.10.2022 N БС-3-11/4816@).
- в строках 100 и 110 — дату выплаты;
- в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты (Письмо Минфина от 01.02.2022 N 03-04-06/5209);
- в строках 130 и 140 — сумму выплат вместе с НДФЛ и удержанный налог соответственно.
Компенсация проезда по договору гпх как платить
Они указали, что, поскольку в договорах, заключаемых заказчиком с исполнителями, выплата вознаграждения за проведение концерта не включает возмещение расходов по проживанию в гостинице и расходов по проезду в город и обратно, приведенные расходы не являются вознаграждением, а направлены на компенсацию расходов, понесенных исполнителями в связи с исполнением ими заключенных договоров. Следовательно, указанные компенсационные выплаты не признаются объектом обложения НДФЛ. Налог на прибыль Разъясняя в комментируемом Письме возможность учета компенсации расходов на проезд и проживание физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, при исчислении налога на прибыль чиновники ограничились цитированием положений п.
1 ст. 252 НК РФ.Согласно этой норме налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.
При этом вознаграждение выплачивается в два этапа: аванс в размере 24 000 руб. (после подписания договора) и окончательный расчет (после подписания акта сдачи-приема работ). Аванс был выплачен 22.05.2022 в сумме 20 880 руб. (за вычетом НДФЛ – 3 120 руб., налог перечислен в тот же день). Акт сдачи-приема работ подписан 31.05.2022. При этом подрядчик представил заказчику заявление на профессиональный вычет и документы, подтверждающие расходы на проезд на сумму 20 000 руб.
Командировка работника по договору ГПХ
Позиция налоговых органов. В Письме ФНС России от 13.04.2022 N ГВ-6-05/294 «О налогообложении единым социальным налогом сумм возмещения затрат на проезд и проживание в гостинице» налоговики напомнили, что служебной поездкой (командировкой) является поездка, осуществляемая работником в рамках трудовых отношений (на основании трудового договора) с работодателем.
Поездки, осуществляемые физическим лицом в рамках гражданско-правовых отношений, не основаны на трудовых отношениях между работником и работодателем и поэтому не могут рассматриваться ни как поездки работников, связанные с выполнением трудовых обязанностей, ни как служебные командировки. То есть если физическое лицо работает в организации по гражданско-правовому договору (например, договору подряда или возмездного оказания услуг), и его направили в другой город для выполнения обязательств по этому договору, то организация должна компенсировать расходы, связанные с такой поездкой. Как указано в Письме, суммы возмещения затрат на проезд и проживание в гостинице являются, по существу, дополнительным вознаграждением физическим лицам за выполняемые (оказываемые) ими по гражданско-правовому договору работы (услуги) и подлежат включению в налоговую базу по ЕСН.
Однако напомним, что расходы на командировки лиц, работающих в организации по договорам гражданско-правового характера, нельзя включать в состав прочих расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Это подтверждено Письмом УМНС по г. Москве от 27.09.2022 N 28-11/62835, и, значит, на основании п. 3 ст. 236 НК РФ такие суммы не будут являться объектом обложения по ЕСН (Письмо УМНС по г. Москве от 14.05.2022 N 28-11/32491).
Позиция Минфина России. Мнения «минфиновцев» на этот счет также неоднозначны. Ранее специалисты Минфина подобные выплаты относили к компенсационным и не включали в налоговую базу по ЕСН в соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 04-04-04/4). Однако в последнее время финансовое ведомство изменило свое мнение. О том, что суммы, выплаченные физическому лицу в рамках гражданско-правового договора на проживание и проезд, облагаются ЕСН, оно указало в Письмах от 12.10.2022 N 03-05-02-04/32, от 29.10.2022 N 03-05-02-04/39 и от 17.03.2022 N 03-05-02-03/15.
Как быть налогоплательщикам в данной ситуации, когда и финансисты, и налоговики дают такие противоречивые разъяснения? Не приводя примеров из арбитражной практики федеральных округов, остановимся на решении Высшего Арбитражного Суда. Речь идет о Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.08.2022 N 1443/05, в котором арбитры указали, что выплаты в пользу физических лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, в виде компенсации за проживание в гостинице не являются вознаграждением, а носят компенсационный характер расходов, понесенных исполнителями в связи с исполнением ими настоящих договоров. Поэтому указанные компенсационные выплаты не признаются объектом обложения единым социальным налогом.
Поскольку компенсация расходов исполнителей услуг по гражданско-правовым договорам, связанных с проездом к месту оказания услуг и проживанием, не относится к выплатам, перечисленным в п. п. 1 и 2 ст. 236 Кодекса, то выплаты, направленные на компенсацию этих расходов, не признаются объектом обложения единым социальным налогом, независимо от включения их в состав расходов при налогообложении прибыли.
Таким образом, по нашему мнению, организации, основываясь на выводах, сделанных ВАС РФ, имеют все основания отстаивать свою позицию по указанному вопросу.
Если физическое лицо работает в организации по гражданско-правовому договору (например, договору подряда или возмездного оказания услуг), то на отношения такого сотрудника и организации правила Трудового кодекса не распространяются. Другими словами, такой сотрудник не признается работником организации и не состоит в ее штате. Следовательно, на него не распространяются и все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, в том числе и связанные с командировкой.
Таким образом, сотрудника, с которым заключен «гражданский» договор, направить в командировку нельзя, так как командировкой признается поездка именно работника, с которым заключен трудовой договор (ст.166 ТК РФ).
Но в то же время поездка «гражданского» сотрудника в другую местность может быть необходима для выполнения его обязанностей по договору. Как выйти из такого положения?
Обратимся к Гражданскому кодексу. Как по договору подряда (ст.709 ГК РФ), так и по договору возмездного оказания услуг (ст.783 ГК РФ) оплата может включать в себя компенсацию издержек исполнителя.
Причем такую оговорку можно сделать не только при заключении договора (ведь на этот момент не всегда ясно, будут поездки в другую местность или нет). Внести в договор необходимые условия можно и после его заключения (ст.450 ГК РФ). Дополнения оформляются в виде письменного соглашения и прилагаются к договору.
Поэтому если возникает необходимость направить «гражданского» сотрудника в «командировку», то в договоре надо обязательно указать на возможность таких поездок. И самое главное — в договоре надо оговорить, что заказчик возмещает исполнителю фактически произведенные затраты, связанные с такой поездкой.
Нужно ли в 4-ФСС отражать выплаты по договорам ГПХ в 2022 году
Как мы уже сказали в начале статьи, стандарт — отсутствие отчислений в фонд соцстраха с договоров подряда и оказания услуг. В этом случае выплаты вносить в 4-ФСС не требуется. Не заносите цифры и в регистры — индивидуальные карточки по взносам.
Ставка платежа используется та же, что и для обычных работников фирмы. Напомним, тариф присваивает страхователю страховщик — фонд. Предельной базы не установлено. Взносы начисляются независимо от размера платежа.
Договора гражданско-правового характера облагаются налогом у источника выплаты
Значит, доходы физических лиц по договорам гражданско-правового характера относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты по ставке в размере 10 процентов, то есть при выплате дохода данным физическим лицам, за оказанные услуги (выполненные работы), начисленная сумма дохода уменьшается на сумму индивидуального подоходного налога.
Территориальный НК в письме № 1478 дал разъяснение, что в соответствии со статьей 683 Гражданского кодекса РК по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Выплаты по договору ГПХ
В рассматриваемой ситуации применение элемента вида расходов 123 «Иные выплаты за исключением фонда оплаты труда государственных (муниципальных) органов лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий» неправомерно. По данному элементу отражаются расходы бюджетов, в том числе в рамках муниципальных программ, по осуществлению предусмотренных муниципальными правовыми актами и не включенных в фонд оплаты труда, выплат лицам, привлекаемым согласно законодательству муниципальными органами для выполнения отдельных полномочий.
Наша организация является муниципальным органом управления в области культуры, молодежной политики, туризма и спорта. Для выполнения своих функций нам необходимо заключать договора гражданско-правового характера с физическими лицами, не являющимися штатными сотрудниками нашей организации, а именно: — социологами, проводящими социологические исследования; — сценаристами; — ведущему и членами жюри культурного мероприятия; — медицинскими работника ми, сопровождающими инвалидов в туристические поездки; — спортивными судьями. Можем ли, мы отнести вышеуказанные расходы на код вида расходов 123 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда государственных (муниципальных) органов, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий» в соответствии с указаниями о порядке применения бюджетной классификации, утвержденными Приказом Минфина России от 01.07.2022г №65н.
Физлица ОБЯЗАНЫ платить ОПВ с договора ГПХ с 14 июля 2022 года
4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, ИП, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в Единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от МЗП и не выше 10 процентов 75-кратного МЗП…
Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2022 года № 165-VI внесены изменения в Закон «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».
Отражение выплат по договорам ГПХ
В организации доходы по договорам ГПХ целиком облагаются страховыми взносами, т.е. и взносами на ФСС, и взносами на ФСС на НС. Для этого в типовом виде доходов (взносы) «Договоры гражданско-правового характера» установлены соответствующие флаги. При расчете в документе «Начисление ЗП» все взносы корректно рассчитываются, в отчетах (Анализ…) отражаются.
Ошибка возникает при формировании отчета РСВ. В Приложении 2 к Разделу 1 в сумму выплат в пользу физических лиц начисления по договорникам не включаются, а исчисленные страховые взносы отражаются так, как и были исчислены. В Разделе 3 признак застрахованного лица в системе ОСС установлен «2», хотя взносы оплачиваются полностью.
