Пересчет — детских — вычетов по НДФЛ
Такая ситуация возникла из-за принятия Федерального закона №330-ФЗ от 21.11.2022 г, который отменил старый стандартный налоговый вычет на детей в размере 400 рублей и ввел новые цифры вычетов. Теперь с 2022-го года сумма налогового вычета на ребенка составляет 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего, либо на ребенка-инвалида — 3000 рублей.
В связи с изменениями законодательства Российской Федерации, бухгалтерам некоторых организаций придется пересчитать сумму Налога на доход физических лиц, уплаченную сотрудниками, у которых в семье более двух детей или ребенок-инвалид. Этот перерасчет придется делать с начала 2022 года и задним числом.
Детские вычеты: на первый-второй рассчитайся
В конце прошлого года законодатели увеличили размер «детских» вычетов: новшества внесены в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Федеральным законом от 21 ноября 2022 г. N 330-ФЗ. В целом порядок предоставления стандартных «детских» вычетов по НДФЛ в этом году не изменился. По-прежнему они предоставляются ежемесячно. Но возникло несколько проблем. Во-первых, изменился размер вычетов за прошедший 2022 г. Они составили:
Руководствуясь основными правилами, отметим, что нужно учитывать общее количество детей, из которых первым ребенком является тот, кто самый старший по возрасту, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет в связи с возрастом.
Пересчет детских вычетов за 2022 год
А вот стандартного вычета на самого работника в размере 400 руб. с 1 января 2022 года вообще не будет. Все эти изменения в Налоговый кодекс РФ чиновники внесли Федеральным законом от 21 ноября 2022 г. № 330-ФЗ.
Что важно уже сейчас: новые вычеты на третьего и последующих детей, а также на детей-инвалидов ввели в действие задним числом, с начала 2022 года. Поэтому если в вашей компании трудятся такие родители, НДФЛ для них придется пересчитать с учетом повышенных вычетов.
Детские — вычеты
Факт отказа от получениястандартного налогового вычета на ребенка должен быть оформлен документально.Как было указано в письме ФНС России от 11.03.2022 № 3-5-04/255, заявление оботказе от получения вычета в соответствующем налоговом периоде должно бытьпредставлено налоговому агенту, производящему выплату налогоплательщику. Такимобразом, отказывающийся от получения вычета родитель (например, отец) долженпредставить заявление не только по месту своей работы (получения дохода), но ипо месту работы другого родителя (мамы ребенка), в пользу которого он (отец)отказывается от вычета.
Как указано в письме МинфинаРоссии от 21.05.2022 № 03-04-06-01/117, даже факт уплаты алиментов насодержание ребенка может не означать, что ребенок находится на обеспеченииродителя, выплачивающего их. Например, если размер алиментов являетсянезначительным и не позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами ксуществованию.
Вычет на ребенка в 2022 году
На деле это выглядит следующим образом – заработная плата, выплачиваемая работнику, уменьшается на более щадящую сумму, то есть процент отчислений меньше, чем у других сотрудников, работающих в этой же компании.
Вычеты на детей имеют отношение ко всем без исключения сотрудникам, даже если они являются совместителями, то есть имеют сразу несколько работ, если на обеспечении физлиц состоят дети, которые еще не достигли совершеннолетия. Возраст до 24 лет учитывается тогда, когда гражданин обучается на дневной форме, является курсантом, студентом, учится в аспирантуре, числится ординатором или интерном. Этот факт обязательно должен быть официально задокументирован в учебных заведениях и других учреждениях.
Детский вычет для целей налогообложения НДФЛ предоставляется кому
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на своих детей. Порядок предоставления «детских» вычетов регулируется пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.Федеральным законом от 21.11.2022 N 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (комментарий к документу опубликован в «720 часов», N 1, 2022) в ст. 218 НК РФ внесены поправки.
В частности, изменились размеры «детских» вычетов и состав их получателей, причем эти поправки введены задним числом. Они вступили в силу с даты опубликования Закона N 330-ФЗ (22 ноября 2022 г.) и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.
Согласно новой редакции пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычеты на ребенка предоставляются за каждый месяц налогового периода родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
В связи с введенным в ст. 218 НК РФ различием сумм стандартного вычета в зависимости не только от состояния здоровья, но и от очередности рождения ребенка Минфин России выпустил Письма от 08.12.2022 N 03-04-05/8-1014 (для 2022 г.), от 23.12.2022 N 03-04-06/8-357 (для 2022 г.).
В них разъяснено, что при определении размера «детского» вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста.
На практическом примере в Письме N 03-04-05/8-1014 эти тезисы раскрыты следующим образом.
С 1 января 2022 г.:
— первому ребенку в возрасте 25 лет вычет не предоставляется;
— на второго ребенка в возрасте 15 лет вычет составляет 1400 руб.;
— на третьего ребенка в возрасте 12 лет — 3000 руб.
Пока объем официальных разъяснений к новым правилам подсчета детей для целей предоставления «детского» вычета невелик.
В частности, требует разъяснений проблема учета при определении порядкового номера ребенка предыдущих детей, которые умерли. Чиновники предлагают простейший хронологический порядок определения порядкового номера детей («раз-два-три») вне зависимости от наличия (отсутствия) у их родителей права на детский вычет для участвующих в подсчете взрослых детей. Поэтому представляется, что аналогичный подход будет и к включению в очередность умерших детей для целей увеличения размера «детского» вычета, предусмотренного Законом N 330-ФЗ.
В частности, такой же подход используется при назначении и выплате ежемесячного пособия по уходу за ребенком (п. 54 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2022 N 1012н). В случае смерти предыдущего ребенка представляется свидетельство о смерти и его копия.
Впрочем, аналогичная проблема с подсчетом детей с учетом умерших для целей выдачи материнского капитала пока законодательно полностью не решена (в отношении детей, которые умерли позднее чем на первой неделе жизни), и ее правоприменение определяется только судебной практикой (Определение Свердловского областного суда от 10.02.2022 по делу N 33-1728/2022).
Как вернуть стандартный налоговый вычет на ребенка через налоговую
Милена, здравствуйте.
Да, в этом году вы можете подать документы и декларации за 2022,2022гг.
Вам нужно посчитать за каждый год отдельно.
В 2022 году за каждый месяц у вас размер вычета равен 2800 на одного ребенка и 2800 на второго. Но только до тех пор, пока доход не превысит 350 000 рублей.
И также нужно посчитать по 2022 году.
Марина в 2022 г. родила дочку и сразу вышла на работу. Никакого заявления женщина не писала, поэтому ей на работе вычет на ребенка не предоставляли. Поняв свою ошибку, в 2022 г. Марина пошла в налоговую и сдала декларации сразу за 3 года (2022-2022). ФНС вернула ей излишне уплаченный НДФЛ. Налог за 2022 г. женщина вернуть не сможет, так как срок подачи заявления истек.
При пересчете «детских» вычетов налог можно вернуть
КСТАТИ. С 1 января 2022 года родителям, на обеспечении которых находятся дети, вычет предоставляется: на первого и второго ребенка – 1400 рублей, третьего и последующего – 3000 рублей. Также вычет в сумме 3000 рублей положен на ребенка-инвалида.
22 ноября 2022 года «детские» вычеты на третьего ребенка, а также на ребенка-инвалида увеличились с 1000 до 3000 рублей. Причем новая редакция статьи 218 НК РФ вступила в силу задним числом – с 1 января 2022 года*. Из-за пересчета вычетов у многих работников возникла переплата. У Минфина и ФНС сразу разделились позиции о том, как с этой переплатой быть. Налоговики решили, что переплату можно и вернуть, и зачесть. А специалисты Минфина утверждали, что раз поменялись нормы кодекса, то деньги можно только зачесть. А возврат недопустим, поскольку данный НДФЛ не считается излишне удержанным. Ведь с начала прошлого года компания удерживала все правильно.
Размеры детских вычетов по ндфл в 2022 — 2022 году и примеры
Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).
Важно знать! Если налогоплательщик имеет право более, чем на один налоговый вычет, то такому лицу будет предоставлен только один, наибольший, налоговый вычет. Но! Данное правило не распространяется на вычет на ребёнка (детей). Данный вычет будет предоставлен в любом случае и будет суммироваться с другими стандартными вычетами.
Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года
Пример 2. В ЗАО «Булочка» в апреле 2022 года устроился пекарем П.А. Мягков. В день трудоустройства он представил справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы за период с января по март 2022 года. В ней была указана сумма дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, — 90 000 руб.
Зарплата П.А. Мягкова в ЗАО «Булочка» — 35 000 руб. в месяц. За период с апреля по сентябрь 2022 года сотрудник заработал 210 000 руб. (35 000 руб. × 6 мес.). С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ — 27 300 руб. (210 000 руб. × 13%).
В октябре 2022 года П.А. Мягков принес в бухгалтерию заявление на вычет на свою дочь восьми лет.
Как бухгалтеру ЗАО «Булочка» пересчитать НДФЛ?
Решение
Прежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнику положен вычет на ребенка в размере 1400 руб.
Общая сумма дохода за период с января по сентябрь составляет 300 000 руб. (90 000 руб. + 35 000 руб. × 6 мес.), то есть превышает 280 000 руб.
Порядок применения стандартного налогового вычета бухгалтером ЗАО «Булочка» покажем в табл. 2.
В связи с применением вычета на ребенка сумма НДФЛ за период с апреля по сентябрь 2022 года должна составить 26 390 руб. Переплата по НДФЛ за этот период равна 910 руб. (27 300 руб. – 26 390 руб.). При расчете суммы налога за октябрь на сумму переплаты нужно уменьшить НДФЛ, подлежащий удержанию из дохода и перечислению в бюджет.
Если сотрудник устроился в организацию не с января текущего года, то для получения вычета он должен представить справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Справка нужна бухгалтеру, чтобы определить, не превышена ли сумма дохода, позволяющая предоставить вычет.
Подсчет Количества Оставшихся Лет Для Вычета Детских
Если по итогам года весь излишне удержанный НДФЛ так и не удалось зачесть, то незачтенную сумму перенести на 2022 год нельзя. С нового года налоговый агент начнет новый расчет совокупного дохода и налога. Поэтому работодатель должен вернуть «остатки» НДФЛ работнику .
Для этого необходимо известить его о наличии переплаты в течение 10 рабочих дней со дня ее обнаружения (п. 2 ст. 231 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ), получить от работника заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ за 2022 год и только после этого перечислить «лишний» НДФЛ на счет работника в банке. Данный порядок возврата налога предусмотрен п. 1 ст. 231 НК РФ.
Подсчет Количества Оставшихся Лет Для Вычета Детских
Для опекунов, попечителей и приемных родителей ребенка-инвалида вычет увеличится вдвое — с 3 тысяч до 6 тысяч рублей. Что касается налогоплательщиков, дети которых не являются инвалидами, то для них размер вычета останется прежним. Но при этом для всех родителей предельный размер дохода, до достижения которого предоставляются вычеты на детей, увеличится с 280 тыс.
Если ребенок — инвалид, вычеты нужно суммировать (письмо ФНС России от 3 ноября 2022 г. № СА-4-7/19206). Пример. Как посчитать детский вычет, если ребенок — инвалид У сотрудника компании трое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид.
Юридические вопросы
НК устанавливает, что каждый работник обязан в качестве налога перечислять часть своего заработка в бюджет. Он называется НДФЛ, и обязанность его рассчитывать и удерживать налагается на работодателя. Работнику по его заявлению может предоставляться стандартный налоговый вычет на детей в 2022 году. Их размеры и правила начисления не изменились по сравнению с предыдущим временем.
У Ильина новая семья – второй брак, в котором есть один ребенок, являющийся третьим для Ильина. В предыдущем браке он оставил двое детей. У его новой жены этот ребенок первый. Супруга Ильина написала заявление об отказе в получении НВ в пользу мужа. У Семенова есть 19-ти летний сын, являющийся инвалидом III группы, на заочной форме обучения.
Налоговый вычет на детей
Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется.
На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей — и сэкономит 1742 рубля. Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3000 и 12 000 рублей — родители сэкономят по 1950 рублей.
Детские вычеты
Добрый день. Сотрудница работает в организации с марта 2022. Только в ноябре написала заявление на вычет, а также предоставила справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Куда заносятся данные по НДФЛ для вычета с предыдущего места работы? И заносятся ли они, если в том периоде не применялся вычет на детей, только доход? Спасибо.
Добрый день! Мой коллега утверждает, что если сотрудник получал вычеты по ребёнку у другого работодателя в течении года, то на новом месте работы он уже не может претендовать на вычеты. Пожалуйста, если есть возможность сбросьте ссылку на закон. Спасибо за помощь!
Детские вычеты в году коды
О.В. Казакова получала на предприятии ЗАО «Рябина» двойной вычет на 7-летнюю дочь в размере 2800 рублей. В марте 2022 года сотрудница вышла замуж, но супруг отказался от вычета за падчерицу в пользу жены. Какой вычет необходимо дать матери за март?
У вас двое несовершеннолетних детей. Вы работаете по агентскому договору в страховой компании, и самостоятельно отчитываетесь перед налоговой инспекцией о полученных прибылях за год. До 30 апреля следующего за отчетным годом вы подаете декларацию 3НДФЛ с указанием полученных денежных сумм в размере 240000 рублей, а также прикладываете документы, удостоверяющие ваши права на стандартный «детский вычет» в размере 2800. Таким образом, в предыдущем году вам нужно было перечислить 13% от 206400 рублей (240000-(2800*12)). Если вы просто перечислили 13% от 240 тысяч рублей, то налоговая инспекция после камеральной проверки документов вернет вам излишне уплаченную сумму в размере 33600 рублей.
