Детские оздоровительные лагеря не оплачивают налог на прибыль

Содержание

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Правда некоторые компании пытаются обойти этот запрет. Они выдают сотруднику премию, например, за особые заслуги, но не в денежном выражении, а в натуральной форме – в виде путевки. В этом случае ее стоимость можно списать в расходы на оплату труда (письмо ФНС России от 1 апреля 2022 г. № КЕ-4-3/5165).

Организация приобрела путевку в санаторий для своего работника. При этом работодатель оплачивает 60% стоимости путевки, а сотрудник, соответственно – 40%. Цена путевки – 40 000 руб. Бухгалтер делает следующие проводки:

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты путевок в детский оздоровительный лагерь за счет прибыли предприятия детям, которые не являются членами семей работников данного предприятия? (ответ специалиста Управления ФНС России по Кемеровской области)

По вопросу отнесения детских оздоровительных лагерей и баз отдыха к оздоровительным учреждениям следует руководствоваться Письмом Минздравсоцразвития России от 23.06.2022 N 2889-ВС. Согласно данному Письму, дома отдыха, а также детские лагеря отнесены к оздоровительным учреждениям.

В соответствии с п. 9 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций.

Бухгалтерская пресса и публикации

Согласно п.2 Постановления Правительства Российской Федерации от 30.07.1993 N 745 путевки отнесены к документам строгой отчетности, формы которых по представлению заинтересованных министерств, ведомств, предприятий и организаций утверждаются Минфином России.

Должны ли мы учитывать в объеме реализации ту стоимость питания, которая удерживается из зарплаты? Включаются ли эти суммы в оборот, облагаемый НДС (деятельность в части распространения путевок НДС мы не облагаем)?

В детский лагерь за счет работодателя: НДФЛ и страховые взносы

Таким образом, полагаем, что если организация примет решение не облагать страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС сумму полной или частичной оплаты (возмещения) стоимости оздоровительной путевки для детей работника организации, не исключен риск спора с представителями внебюджетных фондов. Вполне возможно, что отстаивать такую позицию организации придется уже в судебном порядке.

В рассматриваемой ситуации часть путевок для детей работников приобретала организация по договору и производила оплату самостоятельно, а часть путевок в детский оздоровительный лагерь приобретались работниками самостоятельно, стоимость расходов на путевку не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.

Налоги и Право

Объекты недвижимого имущества (здания и земельные участки), которые в порядке приватизации обременены ограничениями, учитываемые на забалансовом счете акционерного общества, не являются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций и земельному налогу (Письмо ФНС России от 01.09.2022 N БС-4-11/16266).

едующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектами налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 Кодекса.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно положениям статей 30 и 31 Федерального закона от 21.12.2022 N 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения (в том числе объекты детского оздоровительного лагеря), не включенные в подлежащий приватизации имущественный комплекс унитарного предприятия, подлежат передаче в муниципальную собственность в порядке, установленном законодательством. При этом обременениями (ограничениями) приватизируемого государственного или муниципального имущества может являться обязанность содержать имущество, не включенное в состав приватизируемого имущественного комплекса, в том числе объекты детского оздоровительного лагеря.
Поэтому при формировании учетной политики в части ведения бухгалтерского учета имущества, не включенного в состав приватизированного имущественного комплекса, следует исходить из допущения имущественной обособленности, предусмотренной Федеральным законом от 06.12.2022 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете в Российской Федерации», а также положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2022, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2022 N 106н, из которых следует, что объекты основных средств, не включенные в состав приватизируемого имущественного комплекса (в том числе объекты детского оздоровительного лагеря) и переданные акционерному обществу — приватизируемому юридическому лицу на содержание, подлежат учету в бухгалтерском учете обособленно за балансом, поскольку не являются собственностью данной организации.
Таким образом, объекты недвижимого имущества (здания и земельные участки), которые в порядке приватизации обременены ограничениями, учитываемые на забалансовом счете акционерного общества, не являются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций и земельному налогу.

Организация оплачивает путевки в летний детский лагерь для детей работников

Обоснование: Пунктом 9 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения НДФЛ доходов в виде суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет.

Согласно предоставленной информации расходы на оплату стоимости путевок не отнесены организацией к расходам, учитываемым для целей налога на прибыль. Возраст детей работников, направляемых по путевкам в ДОЛ, не превышает 16 лет.

Летний лагерь на балансе учреждения

Об этом говорится в п. 7.1.4 Письма от 26 октября 2022 г. Минобрнауки России N АФ-947, Профсоюза работников народного образования и науки РФ N 96. Работа воспитателей, а также работа в детских оздоровительных лагерях за пределами рабочего времени, установленного графиком, является сверхурочной. Ее оплачивают так: за первые 2 часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере.

Проезд работников от места их жительства до работы и обратно оплачивает учреждение. Эти расходы не включают в заработную плату сотрудника, и с этой суммы не удерживают НДФЛ и не начисляют ЕСН. Сумму затрат на проезд относят на счета расходов лагеря (29 или 20). А пп. 12.1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ позволяет учитывать эти расходы в целях налогообложения прибыли. Правда, для этого они должны быть предусмотрены в коллективном договоре.

Путевки в оздоровительный детский лагерь ндфл за счет чистой прибыли организации

Операции по компенсации расходов работников на приобретение путевок нужно отразить следующими проводками.Если принято решение о компенсации стоимости путевки за счет фонда потребления организации:Д 76 — К 73;Д 73 — К 50.Если принято решение о списании суммы компенсации стоимости путевки при отсутствии фонда потребления:Д 91 — К 73;Д 73 — К 50.В случае когда путевка оплачивается организацией на основании заявления работника по дебету счета 50 «Касса» , организации, как правило, отражают приобретенные путевки сторонних организаций для их передачи работникам организации. Планом счетов бухгалтерского учета для учета денежных документов предназначен субсчет 50-3 «Денежные документы» счета 50 «Касса».Перечисление денежных средств за путевку, приобретаемую для работника или других категорий граждан, отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».Пример 1.

При этом налоговики указали, что к социальным выплатам пункт 29 статьи 270 Налогового кодекса применяется только в тех случаях, когда нет договоров добровольного личного страхования работников фирмы.Еще хотелось бы затронуть этот вопрос по отношению к «упрощенцам» с объектом «доход минус расход». Для них правила учета затрат по оплате путевок сотрудников совпадают с учетом тех, кто платит налог на прибыль. А вот оплату по договорам добровольного медицинского страхования они также могут включить в расходы при исчислении единого налога.А что же с НДФЛ Удерживать ли налог на доходы физических лиц со стоимости путевок или нет, зависит от конкретной ситуации и условий.Например, если работнику фирма оплачивает туристическую путевку, то эти суммы, безусловно, должны облагаться НДФЛ, и вариантов тут быть не может.

Лагерям отменят налоги

Карельская история вынудила власть предержащих задуматься не только о закручивании гаек, но и об экономике детского отдыха. О том, как удается выживать лагерям, работающим только три месяца в году, при сравнительно невысокой стоимости путевок.

Идея с госаккредитацией кажется странной обоим представителям отрасли детского отдыха. Они не совсем понимают, для чего она нужна, если лагеря и без того каждую весну подвергаются пристальной проверке со стороны Роспотребнадзора и других контролирующих ведомств. «Видимо, как обычно, чиновники создают себе поле, которое потом можно будет контролировать», — полагает Рябинин.

Путевка в оздоровительный лагерь за счет чистой прибыли организации входяит налоговую базу

Путевки приходуйте по стоимости их приобретения (Инструкция к плану счетов). Санаторно-курортные учреждения не платят НДС (подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому в цену путевки этот налог не включается. Бухучет: выдача путевок Порядок учета выдачи путевок, приобретенных (полученных) организацией, зависит от источников их оплаты:

№ 03-04-06/5-162). Если окажется, что фирма, в которую куплена путевка такую деятельность не ведет, а, например, является оздоровительно-развлекательным учреждением, то с сотрудника придется удержать НДФЛ (письмо Минфина России от 31 июля 2022 г.

Стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря НДФЛ не облагается

Перечень расходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса. В частности, в пункте 9 этой статьи упомянуты суммы полной или частичной оплаты работодателями своим работникам и (или) членам их семей стоимости путевок (за исключением туристских) в санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ. При этом, как уточняют в Минфине, к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Организация оплачивает работникам стоимость детских путевок в оздоровительные лагеря. Путевки приобретаются у агента (индивидуального предпринимателя). Облагается ли стоимость таких путевок НДФЛ? Нет, не облагается, считают в Минфине. Подробности — в письме от 25.07.14 № БС-4-11/14505.

Путевки для детей сотрудников налог на прибыль

В данной статье поговорим о налогообложении, бухгалтерском уче те, о порядке заполнения отчетных форм по расходам на приобретение путевок в случаях, когда организация: 1) полностью или частично покрывает расходы на их приобретение за счет средств ФСС России; 2) несет расходы на их покупку полностью за счет собственных средств.

1 ст. 572 ГК РФ). Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных п.п. 2 и 3 ст. 574 ГК РФ (п. 1 ст. 574 ГК РФ). Поэтому, если организация планирует вручить путевку в качестве подарка, то в этом случае следует оформить договор в письменной форме.

Путевка в оздоровительный лагерь за счет чистой прибыли организации входяит налоговую базу

№ 212- ФЗ. С детьми и другими членами семей сотрудников у организации нет трудовых и гражданско-правовых отношений.
Поэтому на стоимость путевок, приобретенных в их пользу, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование начислять не нужно.

е. фактически путевка приобретается в пользу сотрудника-родителя), стоимость путевки страховыми взносами не облагается. Иной подход при прочих равных условиях ставил бы в невыгодное положение родителей, имеющих несовершеннолетних детей, по сравнению с родителями совершеннолетних (ст. 19 [info]Конституции РФ). Подтверждает такой вывод Минздравсоцразвития России в письмах от 12 марта 2022 г. [/info]
№ 559-19, от 11 марта 2022 г. № 526-19, от 1 марта 2022 г. № 426-19. В данных разъяснениях указано, что страховые взносы не начисляются на стоимость путевок, оплаченных организацией членам семьи сотрудника (в т.
ч. его детям).

Налоговый вычет с путевки в оздоровительный лагерь

Косвенно такой вывод подтверждает письмо Минздравсоцразвития России от В нем говорится, что к объекту обложения страховыми взносами могут быть отнесены любые выплаты работникам, в том числе и не связанные с оплатой труда выплаты к праздникам, юбилейным дням и т.

Льготные категории получателей путевок. От начисления НДФЛ освобождается полная или частичная компенсация путевки, которая приобретена за счет чистой прибыли, в частности: Стоимость санаторно-курортных путевок, оплаченных или компенсируемых работодателем своим работникам, в нем не указана.