Гпх с физическим лицом 226 косгу проверка

Содержание

Какие КВР и КОСГУ должно выбрать учреждение при компенсации расходов по договору ГПХ

Иногда учреждение не может решить поставленные перед ним задачи силами своих сотрудников. В таких случаях приходится привлекать физлиц на основании гражданско-правовых договоров. Причем в этих договорах помимо самого вознаграждения может быть предусмотрено возмещение дополнительных расходов, которые физлицо несет в период выполнения договора. Например, при направлении на фестиваль, конференцию или соревнования ему могут быть возмещены расходы на проезд, проживание и т.п (письмо Минфина России от 2 февраля 2022 г. № 03-04-06/6138).

По каким КВР и КОСГУ нужно компенсировать расходы физлиц, которых направили на конференцию без заключения договора ГПХ? Ответ – в «Энциклопедии решений. Госсектор: учет, отчетность, финконтроль» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Страховые взносы включаются в сумму договора гпх и скакого косгу выплачиваются

Вопрос №4: По каким договорам ГПХ не нужно платить страховые взносы? Оплата производится по договорам подряда, гражданским договорам на выполнение работ (услуг), исполнение авторского заказа, а также предоставление права пользования произведением, на передачу авторских прав. Остальные ГПД не облагаются страховыми взносами. К ним, например, относят соглашения на передачу имущества в собственность, во временное пользование (аренда, дарение, займы, ссуда), а также по компенсации трат за профессиональную подготовку, обучение работников (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы с выплат по гранту).
Оцените качество статьи.

Документы, на основании которых производятся выплаты и насчисление страховых взносов по договорам ГПХ Гражданско-правовые отношения заказчика и исполнителя определяет 2 ключевых документа: договор ГПХ и акт приема-передачи выполненных работ.
ГПХ или ГПД (гражданско-правовой договор) на законном основании может заключаться с юрлицами и физлицами. Участниками оформленных гражданско-правовых отношений являются заказчик и исполнитель (он же подрядчик).

КОСГУ: оплата договоров гражданско-правового характера

Если в вопросе имеются в виду выплаты, осуществляемые физическим лицам, то в Указаниях содержится прямая норма в отношении сумм начисленных страховых взносов (которые подлежат отражению по тем подстатьям КОСГУ, по которым отражаются расходы на оплату соответствующих договоров).

Расходы на оплату договоров гражданско-правового характера относятся к коду КОСГУ в соответствии с экономическим содержанием договора. В частности, Указаниями по применению бюджетной классификации (приказ Минфина России от 1 июля 2022 г. № 65н) предусмотрено отнесение таких расходов на коды КОСГУ 222, 223 и 226.

По какой статье КОСГУ отражаются расходы по гражданско-правовому договору, например, на уборку территорий, по оплате услуг водителя, специалиста отдела, кочегара

Ответ: Расходы по договорам гражданско-правового характера следует относить на соответствующие статьи и подстатьи Классификации операций сектора государственного управления исходя из их экономического содержания. Расходы по договору на уборку помещений — на подстатью 225 “Работы, услуги по содержанию имущества“, расходы по оплате услуг водителя — на подстатью 222 “Транспортные услуги“, расходы по оплате услуг специалиста отдела — на подстатью 226 “Прочие работы, услуги“, расходы по оплате услуг кочегара — на подстатью 223 “Коммунальные услуги“.

системы Российской Федерации по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных на суммы, выплаченные по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами, подлежат отражению по тем подстатьям Классификации операций сектора государственного управления, где отражаются расходы на оплату соответствующих договоров.

КОСГУ ->

Из Консультанта:
Вопрос: По какому коду классификации операций сектора государственного управления следует отражать расходы по техническому обслуживанию оборудования, которое находится на балансе нашей бюджетной организации?

Ответ: В соответствии с Приказом Минфина России от 24.08.2022 N 74н расходы, связанные с оплатой услуг по договорам на техническое обслуживание оборудования, находящегося на балансе бюджетополучателя, следует отражать по подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» классификации операций сектора государственного управления.

Тема: Договора ГПХ и страховые взносы по каким КБК (ВР, КОСГУ)

Обратите внимание, в Законе употреблено сочетание «налоговые платежи», а не «налоги». Поэтому стопроцентного равенства я бы здесь не ставил. Автор закона мог вообще написать «НДФЛ», но не сделал этого. Плюс смотрите аналогичную норму, содержащуюся в Законе 94-ФЗ.

И еще такой подход, на мой взгляд, нарушает принцип обеспечения конкуренции. У юр. лиц сумма страховых взносов, начисляемых на выплаты их работникам, будет включена в сумму вознаграждения по контракту, а за физ. лиц их заплатит заказчик.

Какие КВР и КОСГУ должно выбрать учреждение при компенсации расходов по договору ГПХ

КОСГУ: применение статей 210 и 220 при выплате физическим лицам

Данный вывод обусловлен тем, что отнесение расходов на подстатьи 222 «Транспортные услуги» КОСГУ и 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ не зависит от вида получателей, а зависит от видов оплачиваемых услуг (работ).

Например, если в договоре гражданско-правового характера, предметом которого является возмещение расходов на участие в выставке, определено, что осуществляется компенсация издержек (стоимости проезда в другой город к месту проведения выставки, проживания, аккредитации), то расходы отражаются по статьям:

По какой статье КОСГУ отражается оплата страховых взносов в рамках заключенных договоров ГПХ на чтение лекций

В соответствии с Порядком применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденным Приказом от 29.11.2022 N 209н, с 2022 года в зависимости от предмета заключенного договора расходы по оплате оказанных услуг (выполненных работ) следует отражать по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ, если предметом договора являются работы или услуги, которые по своему экономическому содержанию нельзя отнести к подстатьям 222, 223 или 225 КОСГУ. Это могут быть, например, услуги в области информационных технологий, услуги по курьерской доставке, отдельные монтажные работы.

Сумма НДФЛ, которую удержали с причитающихся физлицу выплат по такому договору, отражается по тем же подстатьям КОСГУ, что и расходы на оплату оказанных услуг (выполненных работ). Аналогично отнесятся на подстатьи КОСГУ расходы на уплату страховых взносов, начисленных на эти выплаты в пользу физлица.

Вопрос: Просим разъяснить, по какому КОСГУ необходимо оплачивать договоры с физическими лицами, не являющимися штатными сотрудниками, на обработку документов, на работу по социально-правовым запросам

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

В соответствии с порядком применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденным приказом Минфина России от 24.08.2022 N 74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», расходы по оплате работ (услуг), выполненных физическими лицами, не являющимися штатными сотрудниками, следует отражать по соответствующим подстатьям статьи 220 «Оплата работ, услуг» исходя из экономической сущности приобретаемых работ, услуг. Иными словами, расходы по оплате договоров, предметами которых являлись выполнение работ (услуг) по обработке документов или по социально-правовым запросам (оказание юридических и консультационных услуг), следует относить на подстатью 226 «Прочие работы, услуги», при этом заключается договор гражданско-правового характера. Общие положения обязательственного права (в том числе описание видов договоров, заключаемых субъектами гражданских правоотношений) устанавливаются нормами Гражданского кодекса РФ.

Вопрос недели: По какому КОСГУ отразить услуги вахтера по договору ГПХ

При этом расходы на оплату договоров гражданско-правового характера на оказание услуг, которые, исходя из их экономического содержания, не представляется возможным классифицировать как оплату услуг связи, транспортных, коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества, а также как арендную плату, следует отражать по подстатье 226 «Прочие работы, услуги».

Ответ: По нашему мнению, расходы на вознаграждение исполнителю в рамках гражданско-правового договора за организацию и упорядочение всех входящих в здание учреждения лиц следует отнести на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Страховые взносы включаются в сумму договора гпх и скакого косгу выплачиваются

ТК РФ трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются, в частности, на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера. Это значит, что у учреждения не возникает обязанностей перед исполнителем по оплате ему листков нетрудоспособности, командировочных расходов, выплате отпускных, возмещению расходов при использовании личного имущества исполнителя.
Исполнитель же не обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка учреждения.

БЮДЖЕТНЫЙ УЧЕТБУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТБЮДЖЕТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬЗАКОНЫ И ПРАКТИКАПРОЧИЕ МАТЕРИАЛЫ Вопрос: По какой статье КОСГУ отражаются расходы по гражданско-правовому договору, например, на уборку территорий, по оплате услуг водителя, специалиста отдела, кочегара? Ответ: Расходы по договорам гражданско-правового характера следует относить на соответствующие статьи и подстатьи Классификации операций сектора государственного управления исходя из их экономического содержания. Расходы по договору на уборку помещений — на подстатью 225 “Работы, услуги по содержанию имущества“, расходы по оплате услуг водителя — на подстатью 222 “Транспортные услуги“, расходы по оплате услуг специалиста отдела — на подстатью 226 “Прочие работы, услуги“, расходы по оплате услуг кочегара — на подстатью 223 “Коммунальные услуги“.

Косгу водитель по гпх

1. Утвердить Перечень дополнительных кодов классификации операций сектора государственного управления (СубКОСГУ), применяемых главными распорядителями средств областного бюджета при исполнении областного бюджета согласно приложению N 1.

2. Утвердить форму отчета r150 «Отчет расходов бюджета по СубКОСГУ» согласно приложению N 2, представляемого главными распорядителями средств областного бюджета в сроки, установленные для сдачи сводной полугодовой и годовой бюджетной отчетности и сводной полугодовой и годовой бухгалтерской отчетности областных бюджетных и автономных учреждений.

Преподавателям за оказание платных дополнительных образовательных услуг платят по гражданско-правовым договорам

Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2022 № 65н (далее – Указания № 65н), на подстатью 211 КОСГУ относятся расходы на выплату заработной платы, осуществляемые на основе договоров (контрактов), в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной (муниципальной) службе, трудовым законодательством.

Обратите внимание на то, что при отнесении к конкретным кодам КОСГУ при заключении трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (далее – договоры ГПХ) следует руководствоваться разделом V Указаний № 65н в зависимости от экономического содержания производимых расходов.

Косгу по договору гражданско правового характера

Выплаты в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). На вознаграждения необходимо начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством суммы вознаграждения не включаются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Страховые взносы уплачиваются по тем же элементам видов расходов и кодам КОСГУ, что и сами выплаты.

Приобретение учреждением у физического лица товаров (работ, услуг) на основании гражданско-правового договора является закупкой. Следовательно, при этом необходимо соблюдать требования Федерального закона от 05.04.2022 № 44-ФЗ или в определенных случаях Федерального закона от 18.07.2022 № 223-ФЗ. Вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачивается по виду расходов и коду КОСГУ в зависимости от экономического содержания операции. Вид расходов группы 100 и статья 210 КОСГУ не применяются.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2022

Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2022 № 03-04-06/24982 ).

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.