Как заполнить 3 ндфл 2022 в программе декларация 2022

Содержание

3-НДФЛ за 2022 год: образец заполнения в 2022 году

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2022 год для подачи в 2022 году

Предлагаем пошаговую инструкцию по заполнению новой формы 3-НДФЛ, актуальной для 2022 года при продаже квартиры в 2022 году для получения имущественного вычета и уплаты налога — в статье ниже можно скачать обновленный бланк декларации и образец его заполнения.

титульный лист (общая информация);
раздел 1 (налог к уплате);
раздел 2 (расчет налога);
приложение 1 (доход от продажи);
расчет к приложению 1 (расчет дохода от продажи);
приложение 6 (подраздел 1, где отражается выбранный размер имущественного вычета).

менее 3 лет — если проданная квартира — единственная жилая недвижимость у человека (нет других квартир, домов), а также если данное жилье получено по дарению, в качестве наследства, после приватизации, по договору пожизненного содержания;
менее 5 лет — во всех прочих случаях (более одного объекта жилой недвижимости в собственности).

ИНН вверху страницы;
фамилия, инициалы;
010 — код дохода (18 для продажи квартиры или иного объекта недвижимости);
020 — налоговая ставка (13% для дохода от продажи имущества);
060 — ФИО покупателя квартиры (полностью);
070 — полученный доход для налогообложения из поля 050 расчета к приложению 1 (либо цена продажи квартиры, либо его кадастровая стоимость*0.7).

Распечатывать нужно только те листы 3-НДФЛ, которые заполнены. Каждая страница должна быть подписана, на титульном листе должно стоять общее количество заполненных листов, а также количество страниц прилагаемых документов (подтверждающих доход от продажи, вычет, право на представление интересов).

Инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2022 году за 2022 год, на имущественный, социальный и стандартный налоговые вычеты (образец и примеры)

Перед заполнением декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный), вам необходимо скачать программу для заполнения декларации. Скачать ее вы можете либо на нашем сайте, либо на официальном сайте gnivc.ru. После этого можно приступать к заполнению. Естественно, что перед этим вы должны обложиться всеми необходимыми документами для получения налоговых вычетов, ведь большую часть данных нам придется брать именно оттуда. После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2022 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то занесено не так, попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию. Также вы можете сохранить ее в формате PDF. Итак приступим .

Коды 1544, 1546, 1548 — это доходы, полученные по операциям с ценными бумагами и ПФИ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учтённым на ИИС. Поскольку данные доходы получены на ИИС, к ним можно применить вычет на доход. Для этого следует перейти на вкладку «Вычеты» и проставить галочку в поле «Применить вычет из пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ». Вносить суммы никакие не нужно, программа всё просчитает автоматически.

«Общая сумма дохода» — 950 000 руб. — это доход без уменьшения на сумму вычетов (и без учёта дивидендов). Налоговая база составляет 855 000 руб. (950 000 — 20 000 — 30 000 — 40 000 — 5 000). Сумма удержанного налога 111 150 (855 000 * 13%). Опять же без учёта НДФЛ, который удержан с дивидендов.

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

Если вы сдаёте 3-НДФЛ на бумаге, то сделать это можно лично, через представителя (он должен иметь нотариально заверенную доверенность) или отправить по почте с описью вложения. Если вы самостоятельно не хотите заполнять декларацию, то можно воспользоваться услугами профессионалов .

Иванов Иван Иванович открыл ИИС 15 февраля 2022 года. В течение трёх лет он активно торговал и решил применить вычет на доход. Подписывая документы по закрытию ИИС 20 апреля 2022 года, он не предоставил справку из налоговой. В связи с этим брокер не смог предоставить вычет. В 2022 году Иван Иванович решил предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, заполнив её в программе «Декларация2022».

Для заполнения сведений о доходах Федотов укажет продажную стоимость квартиры, а также ее кадастровую стоимость. Программа проведет сравнение между полной продажной стоимостью и кадастровой с учетом понижающего коэффициента 0,7 и на основании этих сведений заполнит расчет к приложению 1. В качестве доходов Федотов выберет кадастровую стоимость, умноженную на 0,7 (5,2 × 0,7 = 3,64 млн руб.), поскольку эта цифра больше цены продажи 3,5 млн.

На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2022 г. можно скачать программу «Декларация-2022». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.

Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.

На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):

лично;
через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
Почтой России (с описью вложения).

В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.

Федотов А. А. 23 января 2022 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2022 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.

Новая 3-НДФЛ: что изменилось и как правильно заполнить

В частности, в пункте 1 раздела 1 декларации не нужно указывать сумму НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики, а в пункте 2 раздела 1 необходимо отразить все авансовые платежи по НДФЛ и итоговую сумму налога за год без ее уменьшения на уплаченные авансы.

Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за минувший год не позднее 30 апреля 2022 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом в случае прекращения деятельности ИП декларация 3-НДФЛ со сведениями о фактически полученных в текущем налоговом периоде (в 2022 году) доходах, представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности.

— Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению./КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102022011000110 в Разделе 1

Декларация 3-НДФЛ в программе заполняется автоматически с учетом разъяснений, изложенных в письме ФНС России от 14.01.2022 № БС-4-11/148@. Декларацию можно выгрузить в файл электронного представления или отправить в ФНС напрямую из программы через сервис 1С-Отчетность.

«Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ)/возврату из бюджета» (далее – пункт 1 раздела 1);
«Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ» (далее – пункт 2 раздела 1). Пункт 2 раздела 1 заполняют адвокаты, нотариусы, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой (далее – ИП и лица, занимающиеся частной практикой).

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция

Пишите синей или черной ручкой.
Распечатывайте документ на одной стороне листа.
Не скрепляйте листы, чтобы не повредить штрих код.
Когда пишете вручную, заполняйте поля слева направо. Если останутся пустые клеточки, нужно проставить прочерки. Например, графа «код ОКТМО» имеет 11 клеточек. Восьмизначный код вписываем, например вот так: «45380000—»
Если заполняете на компьютере, выравнивайте по правому краю. Прочерки ставить не нужно. Используйте шрифт Courier New размером 16-18.
Нельзя исправлять, зачеркивать или замазывать.
Каждую страницу нужно подписать. Для этого внизу есть поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».
Если декларацию подает ваш представитель, вложите в пакет документов нотариально заверенную копию доверенности.
Сумма НДФЛ указывается в полных рублях. Копейки округляются (до 50 – в меньшую сторону, равно или больше 50 – в большую).
Доходы в иностранной валюте пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ на дату их получения.
В специальном поле нужно проставить нумерацию страниц. Ячейка содержит 3 клеточки. Например, 003 или 011.

Что нужно заполнить:

Строка 010. – код вида дохода. Если вы вносите доход по трудовому договору (официальное трудоустройство), ставьте код 10.
Строка 020. Ставка налога. Для физических лиц 13%, если иное не предусмотрено налоговым кодексом.
Строка 030. ИНН организации, которая платит вам зарплату.
Строка 040. КПП работодателя.
Строка 050. Код по ОКТМО работодателя из справки 2-НДФЛ.
Строка 060. Название организации.
Строка 070. Сумма дохода за год.
Строка 080. Сумма удержанного налога за год.

Заполняйте по порядку:

Строка 001. Укажите код вида дохода – 10. (Если вы вносите доход по трудовому договору (официальное трудоустройство), ставьте код 10). Другие коды доходов можно посмотреть на сайте consultant.ru
Строка 010 – годовой доход. Нужно посчитать по формуле: строка 070 приложения 1 + строка 070 приложения 2 + строка 050 приложения 3 + строка 220 приложения 5.
Строка 020 – общая сумма доходов, которые не облагаются налогом. Если такие есть, перенесите из строки 120 приложения 4.
Строка 030. Строка 010 – 020.
Строка 040 – сумма вычета. Сложите строки приложения 7: 120, 130, 150 и 160.
Строка 050. Это убытки по операциям с ценными бумагами (приложение 8 строка 040 + 050). Если таких операций не было, ставим 0.
Строка 060. Налоговая база. Вычисляется так: строки 030 + 051 – 040 – 050. Если отрицательное значение или ноль, ставим 0.
Строка 070. Считаем 060*13.
Строка 080. Переносим строку 080 приложения 1.
До 150 строки укажите налоги, уплаченные в разных случаях. Если таковых не было, везде проставляем 0.
Строка 160. Сумма, которую вам вернут. Считаем по формуле: строки 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 – 070.

Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.

В приложении нужно указать доходы, которые вы получили за отчетный период от российских работодателей. Если были поступления от иностранных компаний, нужно заполнить приложение 2. Если источников дохода несколько (например, вы меняли работу), для каждого заполняйте отдельное приложение. Чтобы оформить приложение, вам потребуется справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ. ИНН, КПП, ОКТМО работодателя указаны в этой справке.

В процессе заполнения декларации сервис позволяет автоматически перенести в нее уже имеющиеся у налоговиков персональные данные, сведения о доходах налогоплательщика и уплаченном НДФЛ. Итоговые показатели и сумма налога к уплате/возмещению рассчитываются автоматически. Также сервис позволяет подгрузить файлы отсканированных подтверждающих документов, чтобы отправить их вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Декларации о доходах физлиц по форме 3-НДФЛ граждане и индивидуальные предприниматели могут подавать в налоговую инспекцию как на бумаге (при личном визите в ИФНС, МФЦ, либо по почте), так и в электронном виде — согласно установленным форматам (п. 3 ст. 80 НК РФ). Сегодня налогоплательщикам доступно несколько способов представления онлайн декларации 3-НДФЛ бесплатно. Расскажем о них в нашей статье.

Заполнить отчет можно и в другой программе, например — «Декларация», а затем выгрузить файл и в электронном формате подать 3-НДФЛ онлайн через «Личный кабинет» в инспекцию. Программа «Декларация» бесплатна и находится в свободном доступе на сайте ФНС. Вводимые в нее данные автоматически рассчитываются и проверяются на соответствие контрольным соотношениям, что сводит к минимуму число возможных ошибок. Для оформления деклараций за предыдущие годы можно скачать и установить программу в соответствующей более ранней версии.

Согласно ст. 80 НК РФ, декларация 3-НДФЛ передается в налоговую инспекцию по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также налогоплательщику потребуется ключ электронной подписи.

В отличие от «Личного кабинета налогоплательщика» подать декларацию 3-НДФЛ онлайн через сайт «Госуслуги» возможно только при наличии у налогоплательщика УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписи). Получить ее можно в любом из удостоверяющих центров, имеющих соответствующую аккредитацию, но эта услуга платная (в среднем 1800 руб.). Подписав декларацию УКЭП, ее можно отправлять в инспекцию.

Помимо этого, в приложении к разделу 1 больше не надо указывать код налогового или расчетного периода. В приложении 1 «Доходы от источников в РФ» поля для налоговой ставки и кода вида дохода поменяли местами. В обновленном приложении 2 нужно указывать два кода: страны источника выплаты и страны ее зачисления. Иначе отображается и доход, который не облагается НДФЛ.

Форма декларации претерпела некоторые изменения. Так, например, в обновленном разделе 2 необходимо указывать сведения в разрезе видов доходов, а не ставок. Соответственно, листов в разделе может быть несколько в зависимости от вида дохода. Прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) необходимо отражать в общих строках для доходов, а не отдельно.

С января 2022 года граждане, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, могут отчитаться о полученных в прошлом году доходах, исчислить с них налог, заявить налоговые вычеты. Подавать декларацию удобнее всего в электронном виде – через ЛКН на сайте ФНС России (при заполнении помогают специальные подсказки, подтверждающие документы прикладываются в сканированном виде, декларация заверяется электронной подписью, которую можно получить прямо в ЛКН). Также ее можно представить в инспекцию лично, в том числе через МФЦ, или направить почтовым отправлением. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) по доходам 2022 года, порядок ее заполнения, а также формат представления утверждены приказом ФНС России от 15 октября 2022 г. NЕД-7-11/903@.

изменение штрих-кодов;
с титульного листа убраны информационные поля – кто и когда выдал документ, подтверждающий личность, а также сведения о месте рождения налогоплательщика;
расчет к приложению 3 перенесен в само приложение 3. Для предпринимателей из приложения 3 исключено поле для указания кода основного вида экономической деятельности;
для приложения 7 оставлено только два кода номера объекта (1 – кадастровый номер, 2 – номер отсутствует). Если номера нет, то строку 032 не заполняют. В приложение 7 также добавлены строки 2.3.1 и 2.4.1 – для налогового вычета в упрощенном порядке;
в расчет к приложению 5 введены новые строки для инвестиционного вычета.

Заполнить декларацию в режиме онлайн.
Экспортировать заполненную онлайн декларацию в файл формата xml для представления в электронном виде.
Подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган декларацию, сформированную в режиме онлайн, а также скан-копии сопроводительных документов к декларации.
Подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган декларацию, сформированную с помощью внешнего программного обеспечения: программы Декларация и других программных средств, а также скан-копии сопроводительных документов к декларации.

В соответствии с положениями статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с соответствующими документами.

Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год — образец заполнения в 2022 году

Если желаете вернуть деньги, то заполните нижнюю часть листа — «Заявление о возврате». Для распоряжения переплатой заполните верхнюю часть, указав повод для зачисления средств, сумму, КБК, ОКТМО и код ИФНС в полях 070 — 070. Зачесть переплату можно, например, в счет будущих платежей или недоимки по имущественным налогам. ФНС ежегодно владельцам транспорта и недвижимости рассылает уведомления, в них найдете нужный КБК.

на титульном листе убрали поля для сведений о месте рождения, органе и дате выдачи паспорта;
в подразделе 1 раздела 1 больше нет строки 010, соответственно ставить код, соответствующий уплате, возврату или отсутствию и того и другого не нужно;
из нового бланка исчезли два поля для кода расчетного периода при распределении переплаты по налогу в счет иных платежей и для возврата в приложении 1 к разделу 1 в 2022 году;
из расчета налоговой базы в разделе 2 исключили пункт 1.5.1 о доходах в виде прибыли иностранных компаний;
с введением прогрессивной налоговой шкалы с 2022 года пункт 1.6 раздела 2 разделили на два подпункта, то есть в строках 062 и 063 база для ставки 13% и база для ставки 15% указывается по-отдельности;
также в раздел 2 добавили строку 081 для отражения удержанного налоговым агентом дохода на тот случай, когда работодателей несколько, доход у каждого менее 5 млн рублей, а суммарно превысит порог, и налогоплательщик обязан будет доплатить налог;
пункты 2.5 и 2.6 раздела 2 прежней формы заменили на пункт 2.5, здесь указывают уплаченные фиксированные авансы по НДФЛ или налог на прибыль, за счет чего пойдет уменьшение налога к уплате или увеличение к возврату;
строки 071 — 073 приложения 2 к разделу 2 заменили строкой 080 и 090 в новом бланке, теперь достаточно вписать сумму и выбрать код вида освобождения от налога;
в приложении 3 к разделу 2 убрали поле для кода ОВЭД;
в бланк декларации на 2022 год лист «Расчет к Приложению 3» заменен на «Приложение 3 (продолжение)», где нужно детально расписать, как рассчитаны уплаченные авансы с учетом примененных вычетов по видам;
приложение 5 к разделу 2 дополнили пунктом 5.3 и строкой 230 для указания суммы инвестиционного вычета, полученного в упрощенном порядке;
в расчете к приложению 5 появился пункт 3, посвященный инвестициям: участники рынка ценных бумаг, внесшие деньги на ИИС, указывают здесь информацию о брокере, реквизитах договора и сумме инвестирования.

Ежегодно ФНС размещает на официальном сайте программу для скачивания и заполнения 3-НДФЛ. Для формирования декларации по итогам 2022 года на момент подготовки материала ПО не размещено. Следите за нашими обновлениями, как только ФНС выложит программу, расскажем, как с ней работать.

стоимостные показатели, кроме заграничных доходов в иностранной валюте, пересчитанные на рубли, указываются в рублях и копейках;
суммы НДФЛ указывайте в целых рублях, округляйте по арифметическим правилам: до 49 копеек включительно — округляйте в меньшую сторону, от 50 и выше — в большую до целого рубля;
буквы и цифры вписывайте в текстовые поля слева направо;
цифры в суммовых показатели равняйте по правому краю;
оставшиеся пустыми клеточки заполните символом «-»;
если одного листа соответствующего раздела (подраздела, приложения) не достаточно для внесения сведений, подготовьте нужное количество листов;
если заполняете бланк на компьютере, используйте шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов;
бумагу не экономьте: двусторонняя печать деклараций запрещена.

В приложении 1 укажите источники, откуда поступали доходы в отчетном году с суммами начисленных доходов и удержанных налогов. Сюда попадают и доходы с места работы и от продажи и сдачи в аренду имущества. Для работодателей укажите наименование, ИНН, КПП. Если продали квартиру или автомобиль со сроком владения, не освобождающим от налога, укажите ФИО покупателя.

Декларация 3 НДФЛ в 2022 году

В 2022 году предстоит целый ряд изменений, касающихся оформления и подачи декларации 3 НДФЛ. Неправильный порядок может повлечь санкции, поэтому ответственным лицам стоит подготовиться заранее и вооружиться необходимыми бланками, понять, в какой форме их заполнять и т. д.

Те, кто хочет отправить отчётность по форме 3 НДФЛ или получить налоговый вычет в 2022 году, могут бесплатно скачать программу «Декларация» на портале Федеральной Налоговой Службы. В этом случае отдельные показатели рассчитываются автоматически, то есть риск допустить ошибки становится меньше. На этом же сайте есть подробные инструкции по пользованию этой программой.

Нужно учитывать, что эти сроки не распространяются на тех, кто должен получить налоговые вычеты. Им подавать декларацию можно в любое время. Также есть ряд исключительных случаев, например, если иностранец закрывает бизнес и уезжает из страны. Он должен подать 3 НДЛФ минимум за месяц до отъезда, не ориентируясь на общие сроки.

Раздел 2 НДФЛ. Раньше он назывался «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов», а в новой форме — «Расчет общей суммы налоговой базы и суммы налога». Ставка налога будет 15%.
Раздел 3 НДФЛ. Раньше данные, которые в него вносят, отражались в разделе 2. Теперь расчёт налоговой базы и суммы налогов по отдельным видам доходов должны указывать в этом разделе.
Приложение 5 раздела 3 НДФЛ. Заполняется новая графа «Сумма инвестиционного вычета, предоставленного в упрощённом порядке».
Приложение 7 раздела 3 НДФЛ. Появилась новая графа «Сумма имущественного вычета, полученного в упрощённом порядке».

Основанием для нововведений стал проект обновлённой формы декларирования. То есть, за истёкший срок отчитываться нужно будет уже по-новому. Приказ должен вступить в силу через 2 месяца после его официальной публикации на правительственном сайте, но не раньше, чем 1 января 2022 года. Корректировка стала необходимой из-за нововведений в налоговое законодательство, обусловленных законом от 1 января 2022 года.

К сведению: разъяснения о порядке заполнения формы 3-НДФЛ даны в Письме ФНС России от 14.01.2022 № БС-4-11/148@. Хотя они относятся к декларации, которая представлялась за 2022 год, их можно учесть (в актуальной части) и при заполнении формы 3-НДФЛ за 2022 год.

Вместе с тем п. 1 ст. 221 НК РФ предусмотрено, что при исчислении базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.

Санкция указанной нормы предусматривает взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30 % названной суммы и не менее 1 000 руб.

После формирования разд. 2 можно заполнять разд. 1 декларации. Пункт 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета» заполняется в отношении сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, и (или) суммах налога, подлежащих возврату из бюджета.

В связи с этим следует определять количество полных и неполных месяцев для расчета штрафных санкций, установленных п. 1 ст. 119 НК РФ, со дня, предусмотренного НК РФ для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и до даты составления акта налоговой проверки с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в случае их заявления (Письмо ФНС России от 24.11.2022 № ЕА-4-15/16364@).

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Если вы не получали стандартного вычета на детей у вашего работодателя – написав ему заявление и предоставив пакет документов, то его можно получить, заполнив декларацию за предшествующий год. Итак приступим к заполнению декларации 3-НДФЛ.
1. Переходим на соответствующую вкладку

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Вернуть налог можно только за тот период, в котором оплачивалось лечение. Если расходы в 3-НДФЛ на лечение заявляются за прошлые годы, применяются формы, действующие в соответствующем периоде. Перенести вычет (в т.ч. его неиспользованный остаток) на другой год нельзя.