Вопрос облагаемости страховыми взносами больничного листа за счет работодателя
Для того чтобы подтвердить свою нетрудоспособность в течение определенного времени, работнику необходимо предоставить больничный лист. Это официальный документ, содержащий все необходимые сведения. На его основании работодатель осуществляет соответствующие расчеты и выплаты.
Оплачивая больничный лист за счет работодателя, нужно знать, облагается ли страховыми взносами такой платеж. В связи с изменениями в трудовом законодательстве, которые затронули и начисление различных выплат, трудно уследить за всеми нюансами страхования.
Налоги с больничного листа в 2022 году
На основании правильно оформленного больничного листа работник вправе получить пособие. Оно представляет собой выплату в пользу работника, но вместе с тем не является оплатой труда, т.к. выплачивается не за выполнение трудовых обязанностей (ст. 183 ТК РФ, ст. 5, 10, 11 Закона от 29.12.2022 N 255-ФЗ , п. 11, 34, 46 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2022 N 624н, Письмо Минфина от 10.10.2022 N 03-04-06-01/349 ). В связи с этим возникает вопрос: облагается ли подоходным налогом больничный лист? Прежде чем ответить на этот вопрос, вспомним, что на основании больничного может быть выплачено (п. 1, 2 ч. 1 ст. 1.4 Закона от 29.12.2022 N 255-ФЗ ):
Что касается налогообложения больничного листа 2022 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие прямо поименовано в НК в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Выплачиваемое за счет средств работодателя больничное пособие страховыми взносами не облагается
Таким образом, выплачиваемое за счет средств работодателя пособие за первые 3-х дней нетрудоспособности работника признается страховым обеспечением и на основании пп. 1 п. 1 ст. 9 Закона №212-ФЗ страховыми взносами в ФСС, ПФ и ФОМС не облагается.
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 1.2 Федерального закона РФ от 29.12.2022 г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» обязательное страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — это исполнение страховщиком (ФСС), а в отдельных установленных законом №255-ФЗ случаях страхователем (работодателем) своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты пособий.
Начисляются ли на больничный страховые взносы
Итак, больничный облагается страховыми взносами? Нет. Но если на предприятии принято доплачивать к государственным пособиям определенные суммы, чтобы довести выплату до размера среднего заработка, то с них уже надо платить проценты в ПФР и другие фонды. По закону, такие доплаты не являются компенсациями, а рассматриваются как дополнительный доход работника. Поэтому в таком случае надо применять общие для всех прочих видов доходов правила начисления выплат в соцфонды.
На вопрос «Больничный лист облагается страховыми взносами?» и коллегам, и руководству надо отвечать отрицательно. Потому что пособие по временной нетрудоспособности, в том числе предоставленное в связи с предстоящими родами, считается государственной выплатой, которая в силу о социальном страховании на случай болезни, ничем облагаться не должна. На такие выплаты не надо начислять средства ни на пенсионное, ни на медицинское, ни тем более на социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ
Получение травмы, профессиональное заболевание, реабилитация работника, также освобождает организацию от уплаты страховых взносов по причине их статуса как компенсационных выплат. Денежные средства в ситуации нанесения урона здоровью, которые относятся к производственному травматизму, подоходным налогом не облагаются. К таким оплатам относятся:
- вынужденный отпуск на время выздоровления и восстановления;
- необходимое лечение;
- возмещение морального ущерба производится работодателем за свой счет в случае вынесения такого решения судом.
Кроме определенной законодательством суммы выплат, руководство организации может назначить доплату до среднего заработка из собственного резервного бюджета. Однако она не является государственной компенсацией и, по законодательству, облагается соответствующими взносами как заработная плата работающего человека.
Нужно Ли Облагать Взносами Больничный Лист За Счет Работодателя В 2022 Году
Работник принес в бухгалтерию больничный лист. В этом случае бухгалтер должен рассчитать и оплатить его. Для этого используйте нашу инструкцию с примером. В статье расскажем про оплату в 2022 году: изменения и свежие новости.
Вопрос № 2. В коллективном соглашении предприятия зафиксировано, что работодатель обязуется производить доплату по больничному до среднего заработка. Можно ли принимать во внимание суммы таких доплат при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль? Ответ.
Какими налогами облагается суммы больничного листа оплачиваемые за счет работодателя
С начала 2022 года перечисление НДФЛ с больничного листа и отпускных нужно производить не позднее последнего числа того месяца, в котором они были выплачены. Чтобы произвести учёт НДФЛ сначала надо вычислить сумму удержания.
Компенсация по документу, подтверждающему временную нетрудоспособность, рассчитывается в течение 10 дней после сдачи его организации, а выплачивается вместе с зарплатой, последующей за пособием. Чтобы корректно оформить справку, отражающую НДФЛ с больничного листа, следует учесть советы ФНС. В справке 2-НДФЛ следует указать весь полученный доход за нужный период.
Оплата больничного за счет работодателя
В зависимости от страхового стажа вычисляется процент от первого показателя, который будет применяться при расчете размера пособия. Так, на 100% сотрудник может рассчитывать, если его страховой стаж составляет более 8 лет.
Если же работник не получал заработную плату в данные периоды, то величина будет выявлена, исходя из МРОТ. Исключение составляют случаи, когда женщина находилась в это время в отпуске по беременности и родам либо по уходу за ребёнком.
Страховые взносы на больничный лист: правила исчисления и уплаты
Тем не менее, в определенных случаях с работодателя могут потребовать уплатить деньги на социальное и пенсионное страхование. Это произойдет, если работнику выплатят пособие, исчисленное из суммы, которая превышает установленный законом максимум. Но какую сумму считать максимальной?
Если для расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2022 г. будет использован средний заработок, который превысит 2022,81 рубля, то с суммы превышения придется платить страховые взносы в общем порядке. Поскольку это уже доход, не освобождаемый от сборов на страхование. И придется отчислить в ПФР 22 %, в ФСС — 2,9 %, в ФОМС — 5,1 %. Обратите внимание, что если общий доход работника превысит 1 021 000 рублей без учета той части больничного, которая освобождена от страхования, то дополнительно придется доплатить в ПФР еще 10 %.
Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2022 году
Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные. В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС. Поэтому, чтобы вернуть налог, уплаченный государственным органом, необходимо обратиться в отделение Фонда за справкой. У работника, использующего свой вычет у работодателя, когда НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС.
К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы. Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств. Поскольку такая доплата не является государственным пособием, на нее начисляются страховые взносы (п. 1.1 статьей 420 НК РФ).
Пособие по больничному листу за счет работодателя облагается взносами
Больничные листы у меня заполнены правильно с тем же шифром 02.В этом случае надо облагать эту сумму больничных страховыми взносами? У меня была официальная проверка, представители трудовой инспекции и соц.страха. Трудовая инспекция предоставила постановление и мы заплатили штраф.
Соц.страх сказал, что не будет возмещать нам эту сумму больничных, т.к.Не был составлен соответствующий акт и они расценили это как скрытый несчастный случай на производстве, поэтому мне пришлось оплатить больничный лист за счет организации.
Облагаются ли страховыми взносами больничные листы
В случае заболевания сотруднику, работающему официально, полагается выплата социального пособия на основании предъявленного больничного листа. Такие выплаты производятся за счет страховых взносов, удерживаемых с его заработка. В этой статье выясним, взимаются ли страховые взносы с больничных пособий, как формируется средства для их выплат, каков порядок осуществления платежей и что может повлиять на обложение пособия страховыми взносами.
Оплата пособий по больничным в связи с уходом за ребенком несовершеннолетнего возраста или взрослым подопечным родственником, находящимся на иждивении работника, а также пособий в связи с беременностью и родами начисляется и выплачивается полностью из средств ФСС.
Облагаются ли Больничные Страховыми Взносами в 2022 году
Предприятие ИП Новиков М. М. имеет штат наемных работников, выплачивает вознаграждение за труд, отчисляет страховые взносы. Во втором квартале 2022 года ИП начислил сумму оплаты труда работникам в размере 1 390 000 рублей, размер отчислений по которой на ОСС составил 40 310 рублей. ИП Новиков М. М. во 2 квартале произвел выплаты по расходам на социальное страхование в размере 55 000 на оплату отпуска по БиР, пособия по нетрудоспособности в размере 79 000 рублей (включая сумму выплаты за счет предприятия в размере 3 000 рублей).
Делитель для получения среднего значения дневного заработка. Для больничных всегда используется показатель 730. Исключение здесь составят расчеты, относящиеся к пособию по беременности и родам. Для них в формулу (если речь не идет об определении минимальной или максимальной суммы пособия) берется фактическое число дней в периоде расчета, из которых надлежит вычесть продолжительность определенных периодов. ВАЖНО!
Какими налогами и взносами облагается больничный в 2022 году
Когда с учетом доплаты, выполненной работодателем до средней зарплаты, величина больничного не превышает установленного законом лимита, ЕСН не начисляется. Не возникает необходимость уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование, на страхование от несчастных случаев и проф. болезней. Доплата приравнивается к больничному. Единственное различие в источниках финансирования. Доплату финансирует работодатель.
Вопрос № 2. В коллективном соглашении предприятия зафиксировано, что работодатель обязуется производить доплату по больничному до среднего заработка. Можно ли принимать во внимание суммы таких доплат при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
Облагаются ли больничные страховыми взносами в 2022 году
В результате работник получает от работодателя денежные средства за свою болезнь, однако больничным пособием их назвать нельзя по причине отсутствия возмещения из фонда. Получается, что работодатель из своих средств оплатил работнику отсутствие на работе, и обязан с выплаченных денежных средств пособия перечислить страховые взносы в бюджет. Выход в данной ситуации один – в добровольном порядке договориться с работником о возврате выданных денег по причине ошибки.
При соблюдении этих условий – ФСС возмещает расходы работодателю по обеспечению оплаты листка, начиная с 4-го дня для болезни самого работника и полностью при открытии на родственника, ребенка. Работодатель вправе в своей внутренней локальной документации предусмотреть возможность доплаты пособия до размера 100%, при этом доплачиваемая разница полностью выплачивается застрахованному лицу за счет компании. С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет:
Больничный лист за счет работодателя облагается ли ндфл
7 закона N ФЗ-212, вытекает, что отчисления в государственное учреждение, занимающееся страхованием жизни и здоровья граждан, выплачиваются только с доходов работника, связанного трудовым договором с работодателем, за предоставление услуг или осуществление работ.
В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (, , ). Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (, ).
