Облагается ли взносами дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника при сокращении штата
В соответствии со [K=17;P=262;T=статьей 262 Трудового кодекса] Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми- инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами. Порядок предоставления указанных дополнительных оплачиваемых выходных дней устанавливается Правительством Российской Федерации.
Определениями Конституционного Суда Российской Федерации [D=8193928;T= от 06.06.2022 N 1169-О] и [D=8192601;T=N 1170-О] установлено, что вознаграждения, производимые, в частности, членам совета директоров общества в связи с выполнением возложенных на них обязанностей по управлению деятельностью общества, относятся к объекту обложения страховыми взносами независимо от того, содержится ли условие о выплате данного вознаграждения в договоре, заключаемом между членом соответствующего органа и обществом, и такие выплаты считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров.
Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами
4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата. Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения. При этом в силу части третьей ст. 180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
Что касается компенсационных выплат, то пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
Взносы с выплат при сокращении штата сотрудников
Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст.
Увольнение сотрудника при сокращении численности или штата Процедура увольнения сотрудника при сокращении численности или штата состоит из следующих этапов: Рассмотрим каждый из них более подробно: После принятия решения о сокращении численности или штата работодатель выносит соответствующий приказ. Приказ составляется в произвольной форме с обязательным указанием должностей и количества единиц, подлежащих сокращению, причин и даты.
Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами
Так вот дни дополнительного отпуска, предоставляемые сверх общепринятых 28 дней, работник может не использовать, а получить вместо них компенсацию, написав заявление об этом на имя руководителя организации (ст. 126 ТК РФ). И в случае с дополнительным отпуском компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами точно так же, как и при увольнении (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).
У многих работников на момент увольнения остаются дни неиспользованного отпуска. При таких обстоятельствах работник может написать заявление на отпуск с последующим увольнением (при условии, что увольняют его не за виновные действия) или получить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ, п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Выплаты по сокращению штата налогообложение
Поскольку данные выплаты предусмотрены трудовым законодательством и связаны с расторжением трудового договора, они подпадают под действие п. 3 ст. 217 НК РФ и не подлежат обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 09.
Эти выплаты в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, НДФЛ облагаются.
Какие выплаты облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Пунктом 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ установлено, что страховыми взносами облагаются все выплаты и вознаграждения, которые начисляются сотрудникам в рамках трудовых отношений. Исключение составляют суммы, перечисленные в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Страховые взносы начисляются на выплаты, которые сотрудники получают за исполнение обязанностей в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). При этом законодательство не связывает обязанность по начислению страховых взносов с источниками финансирования выплат в пользу сотрудников.
Дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника при сокращении штата не облагается взносами
Предусмотренная трудовым законодательством дополнительная компенсация за преждевременное расторжение трудового договора в связи с сокращением штата или ликвидацией организации не подлежит обложению страховыми взносами в полном размере. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 21.03.17 № 03-15-06/16239.
Согласно пункту 1 статьи 422 НК РФ, страховые взносы не начисляются на установленные законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников. Исключение составляют, в частности, выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка работника (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
Курсы, Семинары, Тренинги
О предстоящем увольнении в связи с сокращением штата сотрудника нужно предупредить не менее чем за два месяца до увольнения (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Расторгнуть договор с согласия работника можно и ранее, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении (ч. 3 ст. 180 ТК РФ).
Чиновники Минтруда указывают, что данная дополнительная компенсация не относится к суммам выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства. Она полностью освобождается от обложения страховыми взносами. Ограничение в размере трехкратного (шестикратного) среднемесячного заработка в этом случае не применяется.
На какой счет отнести компенсацию при сокащении штата за третий месяц форум
Организация обязана выплатить компенсацию руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру, если трудовой договор с такими сотрудниками расторгается в связи со сменой собственника (ст. 181 ТК РФ). Также руководителю положена компенсация, если решение о его увольнении принял собственник имущества организации (уполномоченный орган юридического лица).
Механизм определения данной величины установлен статьей 139 Трудового кодекса и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждено постановлением правительства от 24 декабря 2022 г.
НДФЛ и взносы с выплат при сокращении штата
Исключение в абз. 8 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса сделано для выплат в виде:
— выходного пособия;
— среднего месячного заработка на период трудоустройства;
— компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации.
Эти выплаты в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, НДФЛ облагаются.
Разберемся, как применять эту норму.
По мнению специалистов Минфина России, в состав компенсационных выплат в связи с увольнением, для которых установлен предел, не облагаемый НДФЛ (трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка), включается сумма дополнительной компенсации, выплачиваемой за досрочное расторжение трудовых отношений (Письмо Минфина России от 08.07.2022 N 03-04-05/26273).
Это означает, что при начислении выплат, гарантированных работнику при увольнении в связи с сокращением штата, для сравнения с установленным нормативом бухгалтеру предлагаетсясуммировать все гарантированные работнику компенсационные выплаты:
— выходное пособие;
— средний заработок на период трудоустройства;
— дополнительную компенсацию за досрочное расторжение трудовых отношений.
Не все выплаты облагаются взносами
А вот в письме Минздравсоцразвития России от 7 мая 2022 г. № 10-4/325233-19 рассмотрен такой вопрос: нужно ли начислять взносы при сохранении средней заработной платы работнику в случае направления его на повышение квалификации с отрывом от работы? Чиновники ответили на него положительно. Отмечено, что данная выплата не является компенсационной и не связана с возмещением расходов на повышение квалификации.
Выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами, перечислены в статье 9 Закона № 212-ФЗ. В частности, определено, что не включаются в базу для начисления страховых взносов установленные законодательством компенсационные выплаты. Причем в пределах законодательно установленных норм (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Соответственно, компенсации, не предусмотренные законодательством, страховыми взносами облагаются. К таковым, например, относятся:
Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2022 году
Подача единого расчета в ИФНС должна осуществляться в течение первых тридцати дней следующего после отчетного периода месяца. При наличии в организации свыше 25 сотрудников расчет должен в обязательном порядке быть представлен в электронном формате, всем остальным достаточно стандартной подачи на бумаге.
Под контролем Пенсионного фонда остается лишь персонифицированная отчетность по форме СЭВ-М, а также требующие ежегодной подачи данные, касающиеся стажа. За страхователями сохранено право на получение возвратов по переплаченным взносам, однако ответственность за это теперь ложится на налоговую, а не на фонды.
Облагаются ли страховыми взносами выплаты штатным работникам-членам профсоюза профсоюзной организации
Добрый день. Мы-профсоюзная организация. К праздничным датам (день рождения и новый год) штатным работникам были выплачены премии за счет профсоюзных взносов ( был составлен договор дарения с формулировкой «члену профсоюза за счет членских профсоюзных взносов ко дню рождения» штатные работники так же являются членами профсоюза), в распоряжении на данную выплату была сделана такая же формулировка «члену профсоюза, за счет членских профсоюзных взносов ко дню рождения).В марте-мае 2022 года у нас прошла выездная проверка ФСС и ПФР . По результатам проверки были доначислены страховые взносы на данные выплаты. Правомерно-ли было начисление?
31) выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь)членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2022 году
Это правило для подоходного налога актуально и в отношении взносов с крупных суточных. Поэтому про суточные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.
Выплата сотруднику по сокащению штата облагается взносами
НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК. Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (статья 224 НК). Согласно пп. 1 п.
Необходимо определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с компенсационных выплат при увольнении работника в связи с сокращением штата, если известно, что: — работник является налоговым резидентом РФ; — права на налоговые вычеты не имеет. Решение. В связи с досрочным расторжением трудовых отношений при увольнении по сокращению штата работнику полагаются следующие компенсационные выплаты: — дополнительная компенсация за период с 16 мая по 11 июля 2022 г. за 39 рабочих дней в сумме 112 434,27 руб. (2882,93 руб. x 39 раб. дн.); — выходное пособие за период с 16 мая по 15 июня 2022 г. за 19 рабочих дней в сумме 109 551,34 руб. (2882,93 руб. x 19 раб. дн. x 2). В одинарном размере эта выплата составила бы 54 775,67 руб.
(2882,93 руб. x 19 раб. дн.); — средний заработок на период трудоустройства с 16 июня по 15 августа 2022 г. (с зачетом выходного пособия, рассчитанного в соответствии с нормой ч.
Итого, страховых выплат начислено 565,67 руб. В соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ больничный лист не облагается страховыми взносами ни в части, выплачиваемой работодателем, ни в части, выплачиваемой из средств ФСС и страховых организаций. Ошибка № 2. Начислены страховые взносы на больничный лист, выданный в связи с реабилитацией после производственной травмы.
Какое положено выходное пособие при увольнении по сокращению штатов
После издания приказа каждый сотрудник получает уведомление лично в руки, под роспись. В нем указывается дата и обоснование предстоящего сокращения. Этот документ работники получают не менее чем за два месяца до увольнения.
Сокращение — это неприятное известие может получить каждый работник, и полезно будет узнать получше, сколько и как он должен получить при увольнении. Есть положительная сторона – по крайней мере, он не останется совсем без денег, пока будет искать работу.
