За какие годы можно вернуть ндфл в 2022 году

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2022 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2022, 2022 и 2022 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2022-2022 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2022 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: В 2022 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Если Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в течение всего года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2022 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2022 год.

Содержание

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.

Другие документы для получения имущественных и инвествычетов упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, брокеров, Росреестра. Перечень банков – участников ФНС постоянно актуализирует в специальном разделе своего сайта.

В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.

при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;

Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
Расписок.
Квитанций из банка.
Других документов о расходах.
Акта-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.

Появился упрощенный порядок получения налоговых вычетов — без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Пока что упрощенный порядок предусмотрен только для двух видов вычетов: инвестиционного и на приобретение или строительство жилья и уплату процентов по ипотеке.

Необходимые для вычета сведения будут поступать в налоговую от банков, брокеров и других налоговых агентов через специальную программу для обмена информацией. При наличии у налоговой сведений о доходах и уплаченном налоге для получения вычета достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.

А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.

Читайте также: Косгу 346 Кэк 440

Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 Р .

Новое в НДФЛ с 2022 года

Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.

С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.

Налоговые вычеты для физических лиц

приобретение жилья;
обучение;
лечение;
физкультурно-оздоровительные услуги;
пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
дополнительное пенсионное обеспечение;
совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
а также во многих других случаях.

При наличии у налогоплательщика в одном налоговом периоде (помимо расходов на свое обучение) других расходов, предусмотренных подп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).

С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2, 3 и 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале.

Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2022 г. № 03-04-05/29786). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.

Иной размер лимита установлен по расходам за очное обучение своих детей до достижения ими 24-летнего возраста. В этом случае вычет составляет 50 000 рублей, соответственно вернуть можно 6 500 рублей (50 000 * 13%). Опекуны могут вернуть из бюджета 6 500 рублей за обучение подопечных, не достигших 18-летия.

Для этого не нужно ждать 31 декабря и уже в текущем году отнести в бухгалтерию личное заявление и уведомление о подтверждении права на вычет, за которым предварительно тоже нужно обратиться в ФНС. На основании этих документов бухгалтерия перестает удерживать из зарплаты начисленный НДФЛ до тех пор, пока сумма удержаний не достигнет указанной в уведомлении.

Оформлять уменьшение налога через бухгалтерию работодателя хлопотно и неэффективно. Ведь перед этим все равно нужно посещать налоговую и предоставлять полный пакет документов. К тому же расходы могут неожиданно появиться в течение года, и каждый раз придется снова обращаться в инспекцию за уведомлением. А неудержанный НДФЛ быстро «растворяется» и становится незаметным в расчетном листке.

13% (Исключение: доходы с дивидендов);
15% — эта ставка применяется с 2022 года к основным доходам физлица свыше 5 млн рублей (Исключение: доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению. Эти доходы облагаются по ставке 13% независимо от их размера).

С 2022 года появилась возможность вернуть налог с расходов на независимую оценку квалификации, которую вы могли пройти в зарегистрированном центре профессиональной оценки квалификации. Но сделать это можно будет только после подачи декларации 3-НДФЛ, работодатель в этом вычете вам не помощник.

заполненная налоговая декларация установленной формы (3-НДФЛ);
заявление на проведение налогового вычета;
документы, содержащие сведения об удержанном налоге;
документы, выступающие подтверждением осуществления расходов, которые предполагает пересмотр начисления подоходного налога.

Сумма денежных средств, которую плательщик получает через возврат подоходного налога при ипотеке или в других случаях, установлена нормативными актами и зависит от конкретных обстоятельств. Важно отметить, что есть фиксированные лимиты, превысить которые не представляется возможным.

Таким образом, возврат подоходного налога 2022 в новой редакции может осуществляться в виде имущественного или социального налогового вычета. Его проведением должна заниматься бухгалтерия организации. Процесс получения вычета выглядит следующим образом: налогоплательщик пишет заявление установленного образца, которое должно быть рассмотрено в течение десяти дней и принято к исполнению при соответствии установленным нормам.

Все граждане страны являются налогоплательщиками. Налоговая система располагает широким перечнем сборов. Некоторые из них направлены на достаточно специфические объекты, которые подвергаются налогообложению, в то время как с другими сталкивается каждый. В частности, законодательно установлено, что со всех получаемых доходов часть уходит в государственный бюджет. В России ставка процента для данного налога составляет 13%. Однако предусмотрено ряд случаев, при которых плательщик имеет законное право вернуть сумму уплаченного в казну налога полностью или частично. Рассмотрим более детально, какими могут быть основания для проведения налогового вычета.

В законодательном акте, который регулирует использование данного вида налога, прописаны все возможные основания для того, чтобы получить обратно сумму подоходного налога. Если вести речь о налогообложении физических лиц, то в их числе стоит отметить следующие случаи:

Право на имущественный налоговый вычет возникает, когда человек получает акт приёма-передачи — в случае покупки квартиры в новостройке, или выписку из ЕГРН — в случае покупки вторичного жилья. Право на инвестиционный налоговый вычет человек получает, когда вносит деньги на ИИС.

А пока банк не подключён, можно оформить вычеты, как и прежде, — подав декларацию 3-НДФЛ. Это несложно, но придётся потратить время на сбор документов. Как заполнить декларацию на сайте налоговой, мы рассказывали в подробной инструкции. Ещё один вариант — получать возврат налогов через работодателя, об этом мы писали в другой статье.

Такой порядок всё ещё действует для стандартных и социальных вычетов. Если вы хотите вернуть деньги за траты на медицину, образование, страховые взносы или благотворительность, в любом случае придётся подавать декларацию 3-НДФЛ или запрашивать вычет у работодателя.

Инвестиционный вычет любого типа могут получить те, у кого открыт ИИС в УК «Альфа-Капитал», «РСХБ Управление Активами», «Сбер Управление Активами», АО «Инвестиционный банк «Финам» или АО «Инвестиционная компания «Финам». Владельцы ИИС в Тинькофф Банке могут воспользоваться только вычетом типа «Б» — освободить весь доход на ИИС от уплаты налога в 13%.

Чтобы самостоятельно получить любой налоговый вычет, нужно было подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую. Там следовало указать все свои доходы за предыдущий год, вписать траты, за которые хотели получить вычет, и подтвердить их документами. Налоговой требовалось три месяца на проверку данных из декларации, ещё месяц — на возврат налога.

Налог на доходы физических лиц в 2022 году

иностранные преподаватели, научные сотрудники, работающие на территории Российской Федерации;
беженцы;
граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, осуществляющие деятельность на территории России на основании трудового договора.

С 1 января 2022 существенно упростится порядок получения социальных и имущественных вычетов по НДФЛ. Ранее воспользоваться таковыми можно было лишь только после подтверждения соответствующего права. С нового же года сотрудники налоговой службы будут самостоятельно заниматься сбором подтверждающей информации. Если вычет будет предоставляться работодателем, последнему потребуется получать подтверждение именно от налоговой службы, а не от налогоплательщика. В ситуации, когда размер дохода не позволит использовать всю сумму имущественного вычета, его можно будет перенести на следующие налоговые периоды.

Отсутствие необходимости подачи декларации в налоговую службу в том случае, если размер дохода от продажи недвижимости (квартир, домов и пр.) не превышает одного миллиона рублей (п. 4 ст. 229 НК РФ). Для иного имущества (транспорта, гаражей и пр.) установлен лимит в размере 250 000 рублей. Данная поправка начнёт действовать с 2022 года только в отношении сделок, осуществлённых с 1 января текущего года. Необходимым условием реализации налогоплательщиком права на получение вычета по НДФЛ является наличие постоянного дохода, с которого удерживается подоходный налог.
Неудержание НДФЛ с сумм оплаченных (компенсированных) работодателем детских путёвок. К категории последних относится организация отдыха для детей сотрудника в возрасте до 18 лет, а также до 24 лет (при условии их очного обучения в различных образовательных учреждениях страны). Данная поправка позволяет воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ в течение одного налогового периода лишь единократно. Причём если на настоящий момент право на вычет действует только в отношении путёвок, стоимость которых не учтена в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль организации, то с 2022 года данное ограничение будет отменено.

НДФЛ – налог, взимаемый государством с доходов физических лиц. Налогоплательщиками могут выступать как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации. Доходы последних подпадают под налоговое обременение в том случае, если они получены на территории РФ. Сумма отчислений в казну государства определяется размером установленной процентной ставки. Для налоговых резидентов она составляет 13 %. Повышенная ставка (15 %) применяется в ситуациях, когда налогооблагаемая база за отчётный период превышает пять миллионов рублей. Для нерезидентов данный показатель может достигать 30 %. Исключение в данном случае составляют лишь:

Возможность получения физическими лицами налогового вычета с суммы расходов на физкультурно-оздоровительные услуги (изменения отражены в ст. 219 НК РФ). Данное нововведение распространяется также на несовершеннолетних детей (в том числе приёмных) налогоплательщиков. Основными условиями реализации права получения вычета являются:

осуществление оплаты оздоровительных услуг за счёт собственных финансовых средств;
получение услуг в спортивно-физкультурных организациях, для которых их предоставление является основным видом деятельности;
предоставление в налоговый орган необходимых подтверждающих документов (чеки на оплату услуг, в том числе в электронном виде).

При покупке квартиры в ипотеку заёмщик может вернуть часть уплаченных процентов. Вычет предоставляется на сумму до 3 млн руб. включительно, если недвижимость была куплена после 1 января 2022 г., и на всю сумму переплаты — при покупке раньше этой даты. Воспользоваться правом на возмещение НДФЛ можно только один раз в течение всей жизни, в отношении одного объекта. Расходовать лимит возмещения можно в течение всего времени, пока заёмщик выплачивает проценты. Для упрощения процедуры возврата лучше подавать заявление на сайте ФНС, в личном кабинете налогоплательщика.

Плательщики НДФЛ — физические лица, они работают и получают официальную зарплату или имеют другие доходы на территории РФ, с которых платят налог по ставке 13%. За год выплачивается солидная сумма, но её можно вернуть, снизив размер налогооблагаемой базы на суммы вычетов, полагающихся гражданину.

Ивановы купили квартиру за 8 млн руб. и заплатили уже 3 млн руб. процентов. По основному вычету каждый может вернуть 260 тыс. руб., по ипотечным процентам — 390 тыс. руб. Сейчас можно оформить возврат, разделив сумму в любой пропорции, или кто-то один может получить налоговый вычет на всю сумму (3 млн руб.). Если супруги разделят сумму, второй раз они уже не смогут реализовать право на получение возмещения НДФЛ при покупке жилья, т. к. возвращать проценты можно только по одному объекту за всю жизнь.

Но если реальная стоимость квартиры меньше, чем сумма, на которую была оформлена ипотека, при расчёте будет учитываться только фактическая цена. Уплаченные проценты будут рассчитываться пропорционально, с учётом соотношения между суммой ипотечного кредита и стоимостью покупки.

Если жильё куплено до 1 января 2022 года, можно оформить имущественный вычет на всю сумму переплаты, перенести остаток на другой объект недвижимости не получится. С 1 января 2022 г. действует новый порядок расчёта: получение вычета по процентам при покупке квартиры возможно на сумму до 3 млн руб., и гражданин получит 13% от неё. Неизрасходованный остаток можно переносить на следующие годы, и так до тех пор, пока не закончится лимит.

Как в 2022 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ

1. Заявление работника. Единственное требование, которое предъявляет Налоговый кодекс к заявлению – оно должна быть составлено в письменной форме. Других требований нет. Между тем, в заявлении следует указать данные работника, вид имущественного налогового вычета, а также календарный год предоставления вычета. Также в заявлении должна быть проставлена подпись работника.

Имущественный налоговый вычет работнику может предоставить организация-работодатель. С 2022 года внесены коррективы в положения НК РФ, регулирующий порядок действий компании. В статье рассмотрим те изменения, на которые важно обратить внимание бухгалтерам.

Учтите, чтобы в уведомлении налогового органа было указано наименование именно вашей организации. Уведомление налоговый орган составляет в отношении конкретного налогового агента (работодателя). И только та организация, которой адресовано уведомление, вправе на основании данного документа предоставить имущественный налоговый вычет работнику.

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ при покупке или продаже недвижимого имущества гражданин может получить налоговый вычет по НДФЛ. По общему правилу, вычеты предоставляет налоговый орган после того, как получит от гражданина налоговую декларацию по окончании календарного года (п.7 ст.220 НК РФ). Но отдельные вычеты можно получить и по месту работы. В этом случае работнику не надо дожидаться окончания календарного года. И работодатель при наличии обязательных документов не будет удерживать НДФЛ из заработной платы работника.

Начинать предоставлять налоговый вычет организация может с того месяца, как получит вышеназванные документы. Между тем, следует учитывать, что налоговая база по НДФЛ определяется с начала года нарастающим итогом. И если работник обратиться за вычетом не в первом месяце года, а позднее, например, в середине календарного года, будет иметь место излишне удержанный налог, который работодатель должен будет вернуть по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2022, письмо Минфина России от 06.03.2022 № 03-04-05/16897).

Как вернуть налог в 2022 году

По факту поступления от вашего банка сведений и в случае наличия у вас права на получение налогового вычета в ваш «Личный кабинет налогоплательщика» будет направлено частично заполненное заявление. Его нужно будет дозапонить и утвердить. После чего вам будет и предоставлен налоговый вычет.

Теперь возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по расходам на покупку жилья и земли, в том числе оформленных через ипотеку, а также по ИИС (индивидуальным инвестиционным счетам) можно будет оформить автоматически. При этом не потребуется собирать никаких документов и посещать вашу налоговую инспекцию.

При упрощенном порядке получения вычета срок проведения проверки и возврата налога будет сокращен более чем в 2 раза. Проверка сократится с 3 месяцев до 1, а деньги вернутся на указанные плательщиком банковские реквизиты в срок до 15 дней вместо обычного месяца.

При этом не нужно будет подтверждать свое право на вычет документами, сканировать их и отправлять в инспекцию. Заявитель лишь указывает свои банковские реквизиты, на которые нужно перевести деньги. Все остальное, как заверяют в ИФНС, будет сформировано автоматически, так как всю необходимую информацию налоговые органы получат от банков, Росреестра и других государственных служб.

Новый упрощенный порядок не отменяет старых правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов. Как и раньше, такой вычет можно будет получить через подачу декларации 3-НДФЛ, лично обратившись в налоговый орган и предоставив все подтверждающие документы.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

оформить квартиру в собственность;
подать документы в налоговую инспекцию — лично или через сайт ФНС (в личном кабинете налогоплательщика указан список того, что нужно предоставить);
дождаться результатов проверки и перечисления денег на счёт.

Чтобы получить вычет через работодателя, не нужно ждать, пока закончится год. Можно сразу собрать документы, подать их в ФНС и получить уведомление, которое затем нужно передать в бухгалтерию по месту работы. Удержание НДФЛ будет приостановлено до исчерпания лимита, и также будут возвращены суммы, удержанные с начала года, если в эти месяцы заёмщик платил проценты по ипотечному кредиту.

Налог на доходы физических лиц в 2022 году

Внесённые в текущем году поправки в Налоговый кодекс РФ коснулись и подоходного налога. Подробную информацию обо всех изменениях в данной части налогового законодательства можно получить, посетив семинар Воробьевой Е.В. «Заработная плата и страховые взносы — 2022: практические рекомендации эксперта, анализ обновлений, разбор инструментов и методов работы». Елена Вячеславовна является членом научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, а также автором книги-бестселлера «Заработная плата».

Возможность получения физическими лицами налогового вычета с суммы расходов на физкультурно-оздоровительные услуги (изменения отражены в ст. 219 НК РФ). Данное нововведение распространяется также на несовершеннолетних детей (в том числе приёмных) налогоплательщиков. Основными условиями реализации права получения вычета являются:

осуществление оплаты оздоровительных услуг за счёт собственных финансовых средств;
получение услуг в спортивно-физкультурных организациях, для которых их предоставление является основным видом деятельности;
предоставление в налоговый орган необходимых подтверждающих документов (чеки на оплату услуг, в том числе в электронном виде).

иностранные преподаватели, научные сотрудники, работающие на территории Российской Федерации;
беженцы;
граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, осуществляющие деятельность на территории России на основании трудового договора.

Отсутствие необходимости подачи декларации в налоговую службу в том случае, если размер дохода от продажи недвижимости (квартир, домов и пр.) не превышает одного миллиона рублей (п. 4 ст. 229 НК РФ). Для иного имущества (транспорта, гаражей и пр.) установлен лимит в размере 250 000 рублей. Данная поправка начнёт действовать с 2022 года только в отношении сделок, осуществлённых с 1 января текущего года. Необходимым условием реализации налогоплательщиком права на получение вычета по НДФЛ является наличие постоянного дохода, с которого удерживается подоходный налог.
Неудержание НДФЛ с сумм оплаченных (компенсированных) работодателем детских путёвок. К категории последних относится организация отдыха для детей сотрудника в возрасте до 18 лет, а также до 24 лет (при условии их очного обучения в различных образовательных учреждениях страны). Данная поправка позволяет воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ в течение одного налогового периода лишь единократно. Причём если на настоящий момент право на вычет действует только в отношении путёвок, стоимость которых не учтена в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль организации, то с 2022 года данное ограничение будет отменено.