Гражданский договор заключе а выплат нет нужно ли делать отчисления в пенсионный и медецинский
Организация в качестве подрядчика заключила договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
Кто в данной ситуации платит НДФЛ и страховые взносы с доходов, выплачиваемых физическому лицу?
Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров в пользу физических лиц, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), являются объектом обложения страховыми взносами и включаются в базу для исчисления страховых взносов (ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).
Исключение составляет обложение страховыми взносами выплат по гражданско-правовым договорам в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Это связано с тем, что в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2022 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» физические лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) в рамках гражданско-правовых договоров, не относятся к числу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (смотрите также письмо ФСС России от 15.02.2022 N 02-03-09/08-147П).
Таким образом, вознаграждение физического лица за выполнение работы по договору подряда облагается взносами в части, зачисляемой в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), сумма вознаграждения не включается.
База для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
В пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ определено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.
Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития России сюда же можно отнести и документально подтвержденные расходы физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (п. 6 письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2022 N 2538-19). Поэтому если в договоре подряда выплаты разделены на суммы вознаграждения и суммы компенсации расходов исполнителя, то суммы компенсации расходов физического лица, понесенных им в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, не облагаются страховыми взносами.
Если обязанность страхователя уплачивать страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний прописана в договоре подряда, то в силу ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) организация признается страхователем и она обязана уплачивать страховщику страховые взносы (ст. 5 Закона N 125-ФЗ). В обратном случае возмещение застрахованному утраченного заработка в части оплаты труда по гражданско-правовому договору, в соответствии с которым не предусмотрена обязанность уплаты работодателем страховых взносов страховщику, осуществляется причинителем вреда (п. 3 ст. 8 Закона N 125-ФЗ).
Таким образом, с вознаграждений физическому лицу, выплаченным по договору подряда, организации необходимо исчислить и уплатить страховые взносы только в части взносов в ПФР и в ФФОМС РФ, а также, если договором предусмотрено, страховые взносы от несчастных случаев на производстве (травматизм).
Отчисления на обязательное пенсионное страхование при выплатах по гражданскому договору
Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д.
Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сразу отметить, что ИП — это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность (индивидуальный предприниматель). Благодаря этому значительному отличию от ООО, ПАО и т.д. налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у юридических лиц.
Работа по договору гпх отчисления в пенсионный фонд
МИнус основной в том, что это договор на оказание услуг, это НЕ ТРУДОУСТРОЙСТВО,де-юре, вы не работаете в данной организации и в стаж этот период не включается. Я считаю, что самое плохое в подобных договорах — это возможность потенциального декрета. Т.е. ни на какие выплаты можно не рассчитывать, ну, и потеря стажа.В остальном- все в рамках договора.В идеале, когда такая работа я вляется дополнительным источником заработка, при том, что трудовая у вас пристроена.
В базу для начисления страховых взносов помимо выплат, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Как начислять и платить страховые взносы при договоре ГПХ
Ставка налога на доходы физических лиц в этом случае стандартная — 13 %. В некоторых отдельных ситуациях нужно применять повышенные ставки. Работников в рамках ГПХ также нужно включать во все отчеты: форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
Также не нужно начислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также «на травматизм». Это следует из норм статьи 422 НК РФ. Однако если страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве прямо предусмотрено соглашением ГПХ, то платежи в Фонд социального страхования делать нужно обязательно (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Ведь если произойдет несчастный случай, заказчик будет обязан выплачивать исполнителю компенсацию или оплачивать больничный.
Работа по договору идут ли отчисления в пенсионный фонд
Пенсионный фонд России предоставляет онлайн-услугу по проверке пенсионных накоплений после предоставления кода СНИЛС. Запрос отправляется по интернету, не выходя из дома. Этот метод позволяет постоянно контролировать поступления взносов от работодателя и быть уверенным в своем будущем. 1 Что такое СНИЛС Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) присваивается каждому гражданину России, вышедшему на пенсию. Страховой полис […]
Вместе с тем в статье 38 данного Федерального закона определено, что права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по ЕСН, истекших до 01.01.2022, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации с учетом положений главы 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшей до дня вступления в силу пункта 2 статьи 24 настоящего Федерального закона.
Должен ли работодатель делать отчисления в пенсионный фонд, если сотрудник работает по договору подряда
Таким образом, в Вашем случае работодатель обязан был произвести все перечисления. Более того, с учетом необходимости применения к Вам законодательства, действовавшего до 01.01.2022 года, на указанные взносы должна быть начислена пеня.
Более того, согласно п. 2 ст. 24 Федерального закона № 167-ФЗ (опять-таки не действующего в настоящее время, но применяемого к отношениям, возникшим до 01.01.2022 года), работодатель обязан был до 15-го числа каждого месяца перечислять страховые взносы за предыдущий месяц. При этом если взносы уплачены с опозданием, то за каждый календарный день просрочки начисляется пени начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов (п. 4 ст. 26 Федерального закона № 167-ФЗ). А за неуплату или неполную уплату пенсионных взносов работодателя могут оштрафовать на сумму в размере 20% от неуплаченных сумм страховых взносов (п. 2 ст. 27 Федерального закона № 167-ФЗ).
Отчисления в ПФР по гражданско-правовому договору (договору подряда)
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. ст.7 ФЗ — 212.
1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Гражданский договор заключе а выплат нет нужно ли делать отчисления в пенсионный и медецинский
Желательно, конечно, физ.лицу приобрести статус ИП (это не так дорого). В этом случае, Вам как оргаинзации в принципе разницы нет, но физ.лицо себя легализует, да и выгоды ему будет больше. Поскольку уплачивая НДФЛ как физ.лицо он платит 13% с дохода. Если же регистрирует ИП и берет УСН «доходы», то 6%. А все соц.выплаты совершает сам (все вместе в этом случае у него получиться около 27 000 рублей в год, не считая самих налогов с прибыли 6%).
Однако, исключительно мое мнение, если грамотно составить договор возмездного оказания услуг с физ.лицом, то признать его трудовым будет очень проблематично. Есть обязательные нюансы, которые слудует предусмотреть в таком договоре.
Должен ли гражданин РФ платить отчисления в Пенсионный фонд при заключении договора с иностранцем
Не так давно мы публиковали статью о том, должны ли граждане РФ, при заключении гражданско-правовых договоров с иностранными гражданами, платить налоги. В этой статье мы привели официальный ответ Федеральной налоговой службы за запрос портала Migranto.ru.
ежемесячно отчислять и своевременно уплачивать страховые взносы с выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу иностранного гражданина, временно проживающего или временно пребывающего на территории Российской Федерации, в соответствии с п. 1. ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ по тарифу 22%, которые полностью зачисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2022 г. — на финансирование страховой пенсии), независимо от года рождения застрахованного лица (п. 2 ст. 2 Закона № 167-ФЗ);
Авторский договор с дизайнером нужно ли делать отчисления в пфр
- авторского заказа,
- об отчуждении исключительных прав на литературные, научные произведения и произведения искусства,
- лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше.
- с ИП, т.к. они сами перечисляют взносы «за себя»,
- с иностранцами и временно находящимися в России лицами без гражданства,
- со студентами-очниками профессиональных и высших учебных заведений, работающих в студенческих отрядах с господдержкой (в части пенсионных взносов).
Договор гражданско правового характера какие отчисления
Лица, которые являются источником выплаты дохода для налогоплательщика, признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ). Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика налог и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).
В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей исчисления НДФЛ к доходам от источников в РФ относится, в частности, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ. Таким образом, доход, полученный физическим лицом по договору гражданско-правового характера, облагается НДФЛ. При этом налогообложение производится по налоговой ставке 13%, если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Отчисление в пенсионный фонд с зарплаты в 2022 году
На медицинское страхование Не утверждается Тарифы взносов в 2022 году: таблица Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2022 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2022 № 361-ФЗ). Так, если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2022 года нужно начислять взносы по основным тарифам. Они указаны в таблице: Вид взносов База в 2022 году Ставка в пределах базы Ставка сверх базы Пенсионные 1 021 000 руб. 22% 10% На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 815 000 руб. 2,9 % (1,8 %) Медицинские Не устанавливается 5,1 % Общая ставка взносов составляет в 2022 году – 30% (ст. 425, 426 НК РФ):
- 1 Порядок взимания налогов с заработной платы
- 2 НДФЛ в 2022 году
- 3 Выплаты в фонды медицинского страхования
- 4 Перечисления в пенсионный фонд
- 5 Перечисления в фонд социального страхования
- 6 Таблица налогов и взносов
- 7 Расчет налогов и взносов
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ В РК: ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ
Фонд социального медицинского страхования будет распределять денежные средства следующим образом: часть будет отправлена на оплату услуг в субъекты здравоохранения, то есть в медицинские учреждения, а часть будет отправлена в Национальный банк, который будет инвестировать денежные средства и полностью управлять активами.
Закон об обязательном медицинском страховании в РК 2022 предполагает защиту социально незащищенных категорий населения. И с 1 января 2022 года государство начнет платить взносы в фонд за следующие категории граждан, к которым, согласно ст. 28 (п. 4), отнесены:
Отчисления в пф при работе по договору
Документ соцстрах направит коммерсанту после регистрации. Если бизнесмен не получил бумагу, это не означает, что платить взносы он не должен. Скорее всего, бланк затерялся при пересылке, поэтому следует обратиться в соцстрах. Фирмы ежегодно должны подтверждать основной вид деятельности. На предпринимателей эта обязанность не распространяется. Ведомство возьмет данные, содержащиеся в ЕГРИП (п. 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2022 г. N 713). Если бизнесмен внесет изменения в госреестр, поменяет основной вид деятельности, соцстрах должен будет присвоить ему новые тарифы.
- Работа по договору ГПХ выполняется на территории компании, которой официально присвоен класс условий труда повышенной опасности (если не указывать в договоре пункты о работе с опасным оборудованием или в опасном для нахождения помещении, можно не уплачивать дополнительные взносы, но имеется вероятность необходимости отстаивать позицию в рамках судебного заседания).
- Работа предусматривает выполнение профессиональных обязанностей, подлежащих дополнительному обложению взносами, указанных в тексте п. 1-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.
Нет отчислений в Пенсионный фонд
Здравствуйте. на вашем сайте прочитала о том, что девушка работала, бухгалтерия делала отчисления, а при распечатке отчислений выяснилось, что там сплошные нули. у меня аналогичная ситуация. отчисления были. договор был составлен. зарплата белая. но выяснилось, что отчислений — ноль. это я ходила в Пенсионный фонд, г.тверь. при чем ИП, в котором я работала, прописан в списке мест моей работы, но вот с отчислениями беда. нету их. мне кто-то пояснил, что информация могла быть утеряна когда кого-то кому-то передавали (точно не знаю этих пенсионных дел).
2. В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2022 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчеты по индивидуальным сведениям, форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2022 N 2п до 01.01.2022.
Работодатель не выплатил 13% налог и не делал пенсионные отчисления, как их
Заметим, что специалисты фонда имеют право проверять работу организации только за три календарных года, предшествующих году проверки (п. 9 ст. 35 Закона № 212-ФЗ). (тут возникает вопрос о сроке исковой давности)
Подниму темку. Если ссылаться на упоминавшиеся позиции КС, то работнику можно вообще не беспокоиться платит его работодатель взносы в ПФ или нет. Я имею ввиду, что если зарплата полностью белая, то тот факт, что работодатель по какой-то причине не перечислил страховые взносы в ПФ не повлечет для работника негативных последствий (кроме возможной необходимости при перерасчете пенсии сходить в суд со своей трудовой книжкой для доказывания факта страхового стажа). Тем не менее Пенсионный Фонд активно пропагандирует среди населения необходимость отслеживать добросовестность работодателя не только в части «белого» оформления, но и в части фактического перечисления страховых взносов. Да и работники, как я понял, периодически судятся с работодателем по поводу перечисления страховых взносов. Создается впечатление, что контроль за фактической уплатой страховых взносов работодателем является для работника все-таки мега-важным делом. Так все-таки насколько серьезна опасность? Позиция КС, если что, может работника еще и не защитить?
