Имущественный налоговый вычет пенсионерам в 2022 году изменения разъяснения

Для облегчения процедуры ИФНС высылает налогоплательщикам (в т. ч. пенсионерам) уведомления в Личный кабинет в том случае, если они имеют право на имущественный вычет. Уведомления рассылаются на следующий год после покупки недвижимости, но только в том случае, если расчет за недвижимость проводился через банк, с которым у налоговой есть соглашение. Список таких банков можно уточнить на сайте ФНС. Этот вариант избавляет налогоплательщика от сбора документов — налоговая всё получит от банка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Право на вычет по медуслугам возникает только в том случае, если оплаченная услуга включена в Номенклатуру медуслуг, утвержденную приказом Минздрава РФ № 804н от 13.10.2022. К медицинским относятся в том числе и санаторные процедуры (грязелечение, лечебные ванны, минеральные воды и т. д.).

Как и в случае с работающими гражданами, пенсионеры могут получить вычет за счет подоходного налога, который ранее был перечислен за них в бюджет. Поэтому в основной массе на вычет могут претендовать пенсионеры, которые продолжают официально работать по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Пенсионер официально сдает недвижимость и платит в бюджет НДФЛ.
Пенсионер продал недвижимость и получил прирост стоимости, с которого уплатил в бюджет НДФЛ.
Пенсионер получил проценты по банковским вкладам, с которых удержан НДФЛ (письмо Минфина от 07.09.2022 № 03-04-05/72373).
Расходы на лечение, лекарства и т. д. оформлены на совершеннолетнего ребенка пенсионера, за которого уплачивается НДФЛ. Так пенсионер получит вычет косвенно.
У пенсионера есть работающий супруг. В этом случае неважно, на чье имя выписаны платежные документы (письмо ФНС от 16.02.2022 № БС-4-11/1916@).

Второй вариант — через работодателя. Для этого в ИФНС нужно подать заявление и документы в том же году, когда были оплачены медуслуги. После проверки ИФНС даст распоряжение работодателю перестать удерживать из зарплаты работающего пенсионера НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Содержание

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, дома и другого жилья в 2022 году

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Напомним: право на налоговый вычет пенсионерам и другим категориям налогоплательщиков наступает после получения права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной регистрации права собственности.

Если вы купили квартиру или дом до того, как стали пенсионером, то, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2022 г., можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию и получить налоговый вычет за четыре предыдущих года.

Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». При этом не важно, купили вы жилье на собственные средства или взяли ипотечный кредит.

Теперь пенсионеры могут претендовать на имущественную льготу за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в налоговый вычет пенсионерам за квартиру или другое жилье зачтутся те годы, когда он еще работал.

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Например, действовавший до мая 2022 года механизм получения вычетов требовал подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек мог вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин. Это происходит в следующие сроки:

не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.

Пенсионер в 2022 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2022, 2022 и 2022 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

Как отмечено выше, уведомление о праве работника на вычет организация получит непосредственно из налогового органа. Но для этого первоначально в налоговую инспекцию должен обратиться работник с заявлением и представлением необходимых подтверждающих документов.

1. Заявление работника. Единственное требование, которое предъявляет Налоговый кодекс к заявлению – оно должна быть составлено в письменной форме. Других требований нет. Между тем, в заявлении следует указать данные работника, вид имущественного налогового вычета, а также календарный год предоставления вычета. Также в заявлении должна быть проставлена подпись работника.

Учтите, чтобы в уведомлении налогового органа было указано наименование именно вашей организации. Уведомление налоговый орган составляет в отношении конкретного налогового агента (работодателя). И только та организация, которой адресовано уведомление, вправе на основании данного документа предоставить имущественный налоговый вычет работнику.

Начинать предоставлять налоговый вычет организация может с того месяца, как получит вышеназванные документы. Между тем, следует учитывать, что налоговая база по НДФЛ определяется с начала года нарастающим итогом. И если работник обратиться за вычетом не в первом месяце года, а позднее, например, в середине календарного года, будет иметь место излишне удержанный налог, который работодатель должен будет вернуть по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2022, письмо Минфина России от 06.03.2022 № 03-04-05/16897).

2. Уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и 4 п.1 ст. 220 НК РФ Уведомление составляется по форме, приведенной в Приложении № 8 к Приказу ФНС России от 17.08.2022 № ЕД-7-11/755@.

НДФЛ при операциях с недвижимостью: что изменилось с 2022 года

Другое изменение касается права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме (подп.2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Возникает оно с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства). За налоговым вычетом можно будет обратиться уже после госрегистрации права собственности на недвижимость. Вышеуказанный порядок будет применяться в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года.

От обложения НДФЛ освобождаются доходы, полученные от продажи недвижимости вне зависимости от срока его владения, если они получены налогоплательщиком или его супругой (супругом), если они имеют не менее двух детей в возрасте до 18 лет (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ). Также льготные условия распространяются и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества, а также иного имущества (за исключением ценных бумаг).

Так, теперь в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса). Но такой порядок предусмотрен только в отношении тех граждан, которые имеют право на имущественные налоговые вычеты в установленных размерах:

Для применения льготного порядка должны соблюдаться следующие условия. Так, до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору. Общая площадь приобретенного жилого помещения должна превышать по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество. При этом кадастровая стоимость проданного жилого помещения не должна превышать 50 млн руб. Еще одно условие – налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный документ подается за конкретный налоговый период. Если пенсионер планирует получать вычет сразу за несколько, то и количество деклараций должно соответствовать числу периодов;

сведения о праве собственности на жилье (свидетельство, выписка из ЕГРН, договор купли-продажи и так далее);
сведения о заработной плате за прошедшие периоды (справки 2-НДФЛ);
пенсионное свидетельство или справка из ПФР по установленной форме, выдаваемая взамен его;
свидетельство о браке, если вычет будет распределяться между мужем и женой (если на то имеется необходимость);
заявление установленной формы (выдается в инспекции ФНС).

Однако особенности налогообложения и освобождения от него устанавливаются федеральным законодательством. В частности, Налоговый кодекс указывает отдельные основания, по которым граждане могут получить уплаченные платежи обратно или вовсе освобождаются от них.

Многим пенсионерам положена налоговая компенсация, даже учитывая тот факт, что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц. Налоговый вычет при покупке квартиры обеспечивается за счет предоставленного пенсионеру права распределить невыбранный остаток компенсации на 3 года, предшествующие приобретению.

Существует достаточно укоренившееся мнение, что на налоговые льготы по уплате и возврату НДФЛ могут претендовать только те граждане, которые официально осуществляют трудовую деятельность. Однако это не так, несмотря на то, что, действительно, по большей части, плательщиками налога на доходы физ. лиц являются работники, трудящиеся по найму в различных организациях.

Законодательство устанавливает, что срок рассмотрения налоговыми органами заявлений на предоставление вычета составляет 3 месяца. В течение этого времени сотрудники фискальных органов проверят достоверность изложенного в декларации и обоснованность оснований для получения льготы.

Какие налоговые вычеты положены работающему пенсионеру в 2022 году

Федеральный Закон №330-ФЗ от 21 ноября 2011 внес изменения в ч. 2 ст. 220 НК РФ: с 01.01.2012 пенсионеры получили право на имущественный вычет за три предыдущих года без привязки к дате получения права собственности. Это значит, что в налоговый вычет пенсионеру зачтутся те годы, когда он еще работал.

До 2022 существовало ограничение: работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественной льготы. Но с 01.01.2022 вступили в силу изменения в Налоговом кодексе, и это ограничение было снято. С этого момента все категории пенсионеров могут получить налоговый вычет за предыдущие три года.

С 2022 вы – работающий пенсионер. В 2022 купили и зарегистрировали земельный участок с домом. В 2022 у вас, как у пенсионера, есть право подать декларацию 3-НДФЛ за четыре года. За период, когда образовался непереносимый остаток – 2022 год, а также за три предшествующих налоговых периода – 2022, 2022, 2022.

Максимальная сумма вычета на каждого из супругов ограничена 2 млн.р. (к возврату из бюджета — до 260 тыс.р.).
Заявление подается один раз. В дальнейшем супруги будут лишены права распределять соотношение вычета и передавать вычет другому супругу по данному объекту (Письмо Минфина России от 31.10.2022 №03-04-07/71589).

После 2022 года дома, расположенные на садовых земельных участках здания, с назначением жилое строение признаются жилыми. Сооружения с назначением «сезонного или вспомогательного использования», «предназначенные для отдыха и временного пребывания людей», признаются садовыми — то есть нежилыми (п. 9-11 ст. 54 Федерального закона от 29.07.2022 217-ФЗ)

расходы на приобретение участка под строительство;
на покупку незавершенного жилого дома;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
на работы, связанные с услугами по строительству и отделке;
на проектную документацию;
на подключение к инженерным коммуникациям.

Основное условие для получения вычета по ипотечным процентам – они должны быть фактически уплачены банку на момент обращения за компенсацией. Для подтверждения этого необходимо получить в банке справку о начисленных процентах за год и взять платежные документы об оплате. Если ипотечный кредит погашен субсидией или средствами материнского капитала вычет по процентам не предоставляется.

Другое важное требование — право на получение вычета возникает только в момент возникновения права на основной вычет. То есть у покупателя должен быть не только заключенный ипотечный договор, но и оформлено право собственности на квартиру (подписан передаточный акт на нее). Но если ипотека оформлена ранее получения права собственности, то все равно допускается получить вычет по процентам с первых дней выплат.

Если налогоплательщик работает по найму, то данный сбор вычитает из заработной платы и перечисляет в налоговую службу бухгалтерия работодателя. Если же гражданин получает доход, не связанный с осуществлением трудовой деятельности, то у него возникает соответствующая обязанность оплатить налог самостоятельно.

Поэтому мы сегодня и решили рассмотреть, какие налоговые вычеты предусмотрены для пенсионеров и как получить налоговый вычет неработающим пенсионерам при покупке квартиры в 2022 году, как оформить вычет и какие документы нужно предоставить за покупку квартиры, кроме декларации.

За получением налогового вычета граждане вправе обращаться после приобретения в собственность недвижимого имущества в течение следующего года или позже. Однако получение его за периоды, следующие после него для неработающих пенсионеров, не имеющих доходы, не является актуальным. Законодатель это предусмотрел и предоставил для данной категории граждан право получить деньги не только за тот год, в который имущество было приобретено, но и за 3 предыдущих периода.

Законодательство устанавливает, что срок рассмотрения налоговыми органами заявлений на предоставление вычета составляет 3 месяца. В течение этого времени сотрудники фискальных органов проверят достоверность изложенного в декларации и обоснованность оснований для получения льготы.

Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2022 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2022 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2022 году, то подавать документы на вычет можно только в 2022 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2022-2022 годы);
нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2022 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2022 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2022-2022 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2022, 2022 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2022 года), 2022 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2022 года) и так далее.

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2022 году он может вернуть налог за 2022, 2022, 2022, 2022 годы.

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

В 2022 году схема изменится. Человек также сдает в ИФНС документы и заявление. На этом его контакт с налоговиками заканчивается. Через месяц налоговики сами направляют уведомление работодателю. То еть сотрудник больше не будет выступать в роли курьера.

Сейчас схема такая. Человек подает в ИФНС документы и заявление на выдачу уведомления, месяц налоговики готовят уведомление. Потом человек приходит в ИФНС, забирает бумажный бланк и несет его работодателю. В бухгалтерии он пишет заявление на вычет, заявление на возврат налога (если это имущественный вычет).

социальный вычет на обучение;
социальный вычет на лечение;
социальный вычет на добровольное страхование жизни;
социальный вычет на фитнес;
имущественный вычет на покупку жилья;
имущественный вычет на проценты по ипотеке.

Ошибка 2. Военным пенсионерам при покупке жилья имущественный вычет предоставляется общим порядком. Отдельных условий, размеров для них не установлено. Но если жилье куплено за бюджетные деньги либо деньги нанимателя, вычет им не предоставляется.

До обращения к нанимателю заявитель должен подтвердить свое право на получение имущественного вычета в ИФНС по месту прописки. Для этого ему нужно написать в свободной форме заявление о подтверждении права на данный вычет, приложить к нему документы, удостоверяющие данное право и, соответственно, подать все в ИФНС.

По сути, заявитель может попросту взять этот бланк и заполнить. Предложенный шаблон содержит сведения, которые следует обязательно отобразить в заявлении. Помимо реквизитов ИФНС, требуется указать персональные данные заявителя (ФИО, ИНН, паспортные данные, дом. адрес, телефон). При этом ИНН и отчество записываются при наличии. Далее, заявитель должен записать размер вычета и год, в котором собирается его использовать.

Купив квартиру, вернуть подоходный налог (получить имуществен. вычет) пенсионер может в ИФНС по месту своей прописки. Данный способ используется чаще всего тогда, когда у гражданина нет работы. Но ее наличие не препятствует обращению в ИФНС. В любом случае порядок оформления будет для всех физлиц одинаковым. Требуется собрать комплект документов и подать их в ИФНС.

Если бы пенсионер имел доход в предшествующих годах, то перенести вычет можно было бы на них. Таким образом, за 2 г. при годовом доходе 156 000 рос. руб. ему вернут 41 600 рос. руб. Остаток можно будет перенести на последующие периоды, если в них пенсионер Манников К. Н. будет получать доход.

У пенсионеров, которые зарегистрированы в Воронежской области, также имеются льготы на автомобильный транспорт. В столице пожилые граждане, у которых есть I-II группы инвалидности, могут не вносить налог в том случае, если уровень мощности ТС не выше 200 л.с.

У работающих пенсионеров есть право оформить налоговую льготу на следующий год после покупки недвижимости. Неработающие могут направить заявление в государственное налоговое учреждение в течение 3 лет со дня оформления документации на собственность. Пенсионеры вправе вернуть часть суммы, потраченную на приобретение квартиры, дома или выделенных на строительство жилья.

Жители РФ, которые получают государственную помощь в виде пенсии, не перечисляют с нее долю в сторону бюджета страны. Пенсионные выплаты не попадают в список доходов, с которых вычитаются налоги.
Пенсионеры не обязаны вносить земельный взнос, если размер территории не больше 6 соток (это касается как работающих лиц, так и неработающих). Кроме этого, налог не распространяется, если у граждан в собственности находится 1 объект недвижимости жилого типа и 1 нежилого (к примеру, гараж).
Пенсионеры, которые получают социальные пособия, также не должны платить с них налоги, но только в том случае, если средства переведены в официальном порядке из государственного бюджета.
Лица, получающие пенсию, не переводят проценты с подарков, при этом не важен тип организации-отправителя. Размер стоимости подарков (учитывается годовой период) не должен быть больше 4 тыс. руб. Если сумма превышает лимит, то придется перечислить 13% в пользу государственного бюджета.
Налоги не нужно вносить за путевки в санатории и материальную помощь, которую выделил бывший работодатель.
Пожилые граждане, которые проводят весь летний сезон на даче, по федеральным нормам не должны отчислять налоги на имущество. Это послабление действует по всей территории России.
Если пенсионер осуществляет рабочую деятельность по самозанятости, он должен придерживаться всех правил данной системы, вносить налоги: 4% для физических лиц и 6% для юридических.

Налоги считаются одним из основных источников для роста бюджета государства. Их уплачивают все граждане РФ, при этом не играет роли их правовой статус или возраст. Лица, которые находятся на пенсии, также должны перечислять в казну долю от дохода. У одной из наиболее незащищенных групп населения есть право на послабления в сфере налогообложения. Не все граждане знают, какие полагаются льготы пенсионерам в 2022 году.

Граждан, которые получают пенсию, не касается налог на имущество, но это правило относится только к одной недвижимости жилого типа. Есть нормы по площади, не больше 50 м² . Льгота распространяется на постройки, хозяйственные помещения, квартиры или жилые дома.