Предел базы для вычета на ребенка в 2022 году

Содержание

Стандартные вычеты по; НДФЛ на; детей в; 2022 и; 2022 году

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель-алиментоплательщик вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет (Письмо Минфина от 10.08.2022 N 03-04-05/46762);
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка. Однако если брак сожителей не зарегистрирован, каждый из них считает детей по отдельности.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2022 г., письмо Минфина России от 20 марта 2022 г. № 03-04-06/15803).

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей. Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Налоговый вычет на ребёнка — больше, чем вы думали

Вычет предоставляется до тех пор, пока зарплата суммарно не превысит 350 000 рублей в течение календарного года. Если родитель получает 40 000 рублей, 350 000 рублей он заработает к сентябрю. Получается, что вычет на ребёнка он будет получать с января по август. Затем — нет. С января следующего года налоговая база вновь начнёт уменьшаться.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.

заявление;
копию паспорта;
свидетельство о заключении брака;
справку с места учёбы (если ребёнок студент);
справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
свидетельство о рождении ребёнка;
свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
документы опекунов и попечителей.

Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2022-2022 годах

Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы. Для получения некоторых из них достаточно подать в бухгалтерию организации заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами. А ряд вычетов дается только после обращения в ИФНС.

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

оплачивал учебу — свою или детей;
оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
оплачивал фитнес на себя или на детей до 18 лет(с 01.01.2022 года)
вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году

Чтобы работодатель не удерживал НДФЛ при выплате заработной платы, работник обращается в налоговую с заявлением о получении уведомления на вычет, а также предоставляет подтверждающие документы. Заявление можно подать как лично, так и через личный кабинет налогоплательщика. У налоговой будет 30 дней для проверки всех сведений, после чего она направляет работодателю уведомление. Останется только написать заявление на получение вычета в бухгалтерии.

Стандартные — вычеты на детей и те, что получают люди с инвалидностью и отдельные категории людей.
Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и прочие. С 2022 года добавился социальный вычет на спорт.
Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
Профессиональные — вычеты для ИП, физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам, и людей, которые занимаются частной практикой, например нотариусов.

Читайте также: Перечисление с ип на ип

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.

Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Чтобы работодатель перестал удерживать налог, вначале обратитесь в налоговую с заявлением о получении уведомления о праве на вычет и предоставьте подтверждающие документы. После проверки налоговая направит работодателю уведомление о праве на вычет. Также напишите заявление в бухгалтерию о получении вычета.

Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.
Через работодателя. При наличии уведомления о праве на вычет работодатель при выплате заработной платы на некоторое время перестанет удерживать налог. Нужно предоставить налоговой подтверждающие право на вычет документы, после чего инспекция направит уведомление работодателю.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1400 рублей — на первого ребенка;
1400 рублей — на второго ребенка;
3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Дивиденды не учитываются при определении лимита доходов для вычета на детей

Абзацами шестнадцатым и семнадцатым подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса установлено, что стандартный вычет по НДФЛ на детей действует до месяца, в котором годовой доход налогоплательщика (за исключением дивидендов, полученных резидентами) превысил 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил этот лимит, вычет не применяется (Письмо Минфина России от 28 октября 2022 г. № 03-04-07/87353).

Таким образом, для целей предоставления стандартного вычета налоговый агент учитывает все выплачиваемые им физлицу доходы, облагаемые по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.

заявление;
копию паспорта;
свидетельство о заключении брака;
справку с места учёбы (если ребёнок студент);
справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
свидетельство о рождении ребёнка;
свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
документы опекунов и попечителей.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2022 году: оформление и получение

Стандартный налоговый вычет на детей – не новое явление, но в 2022 году в этой области предусмотрено несколько нововведений, с которыми стоит ознакомиться. Начнем с того, что НК РФ предусматривает на деток несколько таких предложений. Причины их получения разные, как и условия предоставления. Также отличается сумма и то, как она оформлена. Получив необходимые сведения, сможете без проблем оформить все необходимые вычеты на детей без лишней нервотрепки.

Также есть возможность использовать налоговые вычеты по пенсионной страховке, переведя средства на его пенсионную страховку/страховку жизни (от 5 лет). Помимо этого, родитель оформляет имущественный вычет, покупая квартиру для ребенка, который пока не достиг совершеннолетия.

Если предоставляется налоговый вычет за обучение ребенка – справка ВУЗа, где ребенок обучается на дневной форме, и не достиг возраста 24 года. Если в ваших планах оформить социальные вычеты, в 2022 году нужно собрать специальный набор документов:

Социальный налоговый вычет на ребенка имеет немного другую специфику расчета. Его рассчитывают в конце налогового периода, а за основу берутся понесенные на ребенка расходы, если их сумма не превышает 120 тысяч рублей. Но в эту сумму не будут учтены деньги, потраченные на лечение (если оно дорогое). Расходы на обучения учитываются, на них также стоит лимит, что не достигает 50 тыс. рублей при условии, что они потрачены на обучение одного ребенка.

Налоговый вычет родителям детей – это мера, что предлагает налоговый кодекс для граждан, которые помимо наличия детей, согласны соблюдать определенные условия. Причем вычеты для семей, где есть дети, могут быть разными. Они разделены на категории, куда входят стандартные форматы, а также социальный и имущественный формат.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Другие документы для получения имущественных и инвествычетов упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, брокеров, Росреестра. Перечень банков – участников ФНС постоянно актуализирует в специальном разделе своего сайта.

Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.

Например, действовавший до мая 2022 года механизм получения вычетов требовал подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек мог вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2022 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

Налоговый вычет на детей в 2022 году: проверьте, не теряете ли вы свои деньги, и как оформить льготу

1400 рублей — на первого и второго ребенка;
3000 рублей — на третьего и последующих;
12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).

То есть, зарплата обоих каждый месяц будет больше на эту сумму, чем была бы без оформления вычетов. Такую «прибавку» они будут получать до того, как суммарно величина заработной платы каждого нарастающим итогом не достигнет 350 000 рублей в расчетном году или возраст детей не достигнет 18 или 24 лет (в случае очного обучения).

При определении размера вычета очередность детей учитывается в зависимости от даты их рождения: от старшего к младшему. При этом, если старшему уже исполнилось 18 лет или 24 года (при очном обучении) и право на получение на него льготы у родителя пропало, он все равно учитывается в очередности.

Налогоплательщики могут получать вычет не только на своих родных детей, но и на детей своих супругов, которые тоже учитываются в очередности. Но только в том случае, если супруг участвует в обеспечении этих детей, то есть платит алименты (согласно разъяснениям, данным в письме ФНС от 17 сентября 2013 года № БС-4-11/16736@).

если он является единственным родителем (это когда второй родитель умер, пропал без вести, не указан в свидетельстве о рождении или указан со слов);
если второй родитель отказался от получения вычета на детей (в этом случае необходимо, чтобы он предоставил заявление на отказ в письменной форме).

НК РФ Статья 218

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах;

Вся необходимая информация поступает налоговикам от налоговых агентов (банков) и органов исполнительной власти в рамках информационного взаимодействия. Если право на вычет подтверждается, в «Личном кабинете» на портале Госуслуг появляется предзаполненное заявление — его нужно утвердить. Если сведения представлены до 1 марта, форма сформируется до 20 марта.

Ранее компенсация путевки или даже нескольких путевок на территории РФ для сотрудников и их детей до 16 лет освобождалась от НДФЛ, если ее не включали в расходы по прибыли. С 1 января 2022 года возможна компенсации только за одну путевку в год на территории РФ для сотрудников и их детей. При этом скорректированы требования к возрасту детей — до 18 лет или до 24 года для студентов-очников. Такая путевка не облагается НДФЛ независимо от того, учли сумму в расходах по прибыли или нет.

Доход от дарения объекта недвижимости. Такой доход принимается равным кадастровой стоимости этого объекта из Единого государственного реестра недвижимости. И эта стоимость подлежит применению с 1 января года, в котором реализовано имущество.

Изменился порядок налогообложения выигрышей в казино и залах игровых автоматов. Если ранее физлица самостоятельно исчисляли сумму НДФЛ на доходы от выигрыша и отправляли в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то теперь налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога на основании данных, которые к ней поступают от организаторов азартных игр.

За налоговым вычетом можно будет обратиться уже после госрегистрации права собственности на недвижимость. Новый порядок распространяется на объекты долевого строительства (доли в них), переданные застройщиком и принятые участником долевого строительства с 1 января 2022 года (пп.2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Налоговые вычеты на детей в 2022 году: какие изменения

Законодательство РФ предусматривает несколько видов льгот, в том числе налоговые вычеты на детей. В 2022 году в силу вступают поправки к НК РФ, расширяющие перечень оснований для возврата средств. Специалисты рассказали, какие изменения ждут россиян при исчислении налогов.

заявление-анкету;
копии паспорта заявителя, свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о браке;
документы, подтверждающие установление опекунства, усыновление;
справку об инвалидности ребенка (при наличии);
справку из учебного заведения, если ребенок является студентом (аспирантом, практикантом).

Это сумма, сокращающая размер дохода, с которого производится отчисление налога, то есть налоговая база. В некоторых случаях речь идет о возврате части ранее уплаченных взносов, связанных с приобретением недвижимости, расходами на лечение налогоплательщика или его детей, обучением и прочими обстоятельствами.

Федеральная налоговая служба напоминает, что налогоплательщик имеет право обратиться за компенсацией по затратам, связанным с оплатой медицинских услуг, которые были оказаны лично ему либо членам семьи. Законодатель четко устанавливает перечень лиц, считающихся членами семьи:

Госдума приняла правительственный закон, согласно которому каждый трудоустроенный гражданин РФ вправе вернуть часть средств, затраченных на спортивные занятия. Получить такой вычет можно и на детей. Его размер составляет 13% от общей суммы расходов на спорт и фитнес. При этом суммарный объем денежных средств, потраченных на спортивные занятия, не должен превышать 120 тыс. руб. Таким образом, максимальная величина выплаты составит 15,6 тыс. руб.

Налоговый вычет на ребёнка в 2022 году

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

стоимость дорогостоящего лечения – к вычету принимается вся сумма расходов на него;
стоимость обучения детей младше 24 лет, а также несовершеннолетних подопечных (включая бывших) и опекаемых – к вычету принимается максимум по 50 тыс. руб. на каждого ребенка в совокупности для обоих родителей.

По уплаченным ипотечным процентам максимальный вычет при покупке квартиры и прочего жилья составляет 3 млн. руб., значит вернуть можно до 390 тыс. руб. налога (3 млн. х 13%). Для недвижимости, приобретенной в ипотеку до 2022 года, данный лимит не применялся – НДФЛ по такому объекту можно вернуть со всей суммы уплаченных процентов. Данный вычет применяется только к одному недвижимому объекту, и если он не использован полностью, остаток на другие жилые объекты, купленные в ипотеку, перенести нельзя.

Стандартные (ст. 218 НК РФ) – полагаются разным категориям налогоплательщиков и устанавливаются в твердой сумме. В основном их оформляют по месту работы, как например, вычеты на несовершеннолетних детей, предоставляемые родителям, опекунам или попечителям.
Социальные (ст. 219 НК РФ) – вычеты, предоставляемые при наличии расходов на обучение, лечение, благотворительность, на прохождение независимой оценки квалификации, а также при перечислении взносов на накопительную пенсию или в НПФ.
Имущественные (ст. 220 НК РФ) – оформляются при покупке гражданами жилой недвижимости, уплате ипотечных процентов, продаже жилья и иного имущества.
Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ) предоставляются определенным категориям физлиц (адвокатам, нотариусам, авторам литературных произведений и т.п.) и ИП в сумме понесенных при осуществлении их профессиональной деятельности расходов или в размере, определяемом в процентном соотношении к доходу.
Инвестиционные вычеты (ст. 221.1 НК РФ) – вычеты, предоставляемые лицам, занимающимся размещением средств на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете), приобретающим ценные бумаги.

В отношении всех социальных налоговых вычетов действует совокупный максимальный налоговый вычет — 120 тыс. рублей в год. Это значит, что если гражданин оплатил в течение одного года, к примеру, 130 тыс. руб. за свое лечение, внес 40 тыс. платы за обучение, и перечислил 5 тыс. руб. пожертвований, вычет он получит все равно в размере 120 тыс. руб., тем самым вернув себе 15 600 руб. налога (120 000 х 13%).

Максимальный налоговый вычет при покупке квартиры или иного жилья, включая участок земли под строительство дома, составляет 2 млн. руб., то есть, вернуть из бюджета можно максимум 260 тыс. руб. налога (2 млн. х 13%). Вычет предоставляется один раз в жизни, он может применяться к разным жилым объектам, а его неиспользованный в течение года остаток переносится на следующие периоды, пока не исчерпается полностью. Если право на вычет возникло у физлица ранее 2022 года, применить вычет можно только к одному жилому объекту.