Внести в кассу за неиспользованный отпуск проводки
Расходный кассовый ордер, авансовый отчет, квитанции об оплате Оплата услуг в возвратом излишка средств Рассмотрим пример: между ООО «Днепр» и ООО «Консультант Плюс» заключен договор на оказание консультационных услуг на сумму 7 200 руб., НДС Для оплаты услуг по договору сотрудник ООО «Днепр» Петренко В.Н. получил средства под отчет в сумме 7 500 руб. После осуществления расчетов с ООО «Консультант Плюс» Петренко предоставил авансовый отчет, а остаток средств вернул в кассу. Бухгалтер ООО «Днепр» отразил данные проводки таким образом: Дт Кт Описание Сумма Документ 26 60 Услуги ООО «Консультант Плюс» отражены в составе затрат (7 200 руб. — 1 098 руб) 6 102 руб. Акт выполненных работ 19 60 Выделена сумма НДС от стоимости консультационных услуг 1 098 руб. Акт выполненных работ 68 НДС 19 Сумма НДС от стоимости консультационных услуг принята к вычету 1 098 руб.
Получение денег под отчет на приобретение ТМЦ: Дата Счета Сумма, руб. Описание операции Первичные документы Дт Кт 21.09.2022 71 50 1 500 Выданы наличные средства под отчет Иванову И. И. на приобретение автомобильного масла Заявление Иванова И. И., РКО № 253 от 21.09.2022 22.09.2022 10 71 1 500 Получено на склад масло автомобильное «МОБИЛ» от Иванова И. И. Авансовый отчет, товарный чек, кассовый чек на 1 500 руб. Пример 2 Проводки с подотчетными лицами, направленными командировку. Дата Счета Сумма, руб. Описание операции Первичные документы Дт Кт 12.09.2022 71 50 3 000 Выданы наличные средства под отчет Иванову И. И., направленному в командировку Приказ о направлении в командировку, РКО № 243 от 12.09.2022 15.09.2022 44 71 2 500 Отражены расходы на командировку Иванова И. И.
Ведь указания ЦБ РФ от 11 марта 2022 г. № 3210-У регулируют вопросы только выдачи под отчет наличных денег. Бухучет В бухучете возврат неизрасходованных подотчетных сумм отразите следующим образом. Дебет 50 Кредит 71 – внесен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных средств. Такой порядок установлен Инструкцией к плану счетов (счет 71). Чек ККТ Ситуация: нужно ли на сумму неизрасходованных подотчетных денег, которую сотрудник возвращает организации, выбивать кассовый чек? Ответ: нет, не нужно. ККТ нужно применять при поступлении наличных денег за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2022 г. № 54-ФЗ). Возврат сотрудником остатка суммы, выданной ему под отчет, к таким операциям не относится. Поэтому на подотчетную сумму, которую сотрудник вернул организации, выбивать кассовый чек не нужно.
Внести в кассу за неиспользованный отпуск проводки
Бухгалтер оформляет такие записи: ДТ50 КТ71 — 1000 руб. – внесен остаток средств в кассу. ДТ10 КТ 71 – 1000 руб. – учтены канцтовары. Отражение операция на корпоративной карте Для отображения сумм, израсходованных на представительские расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, можно использовать один платежный инструмент. Организация оформляет корпоративную карту. Затем по заявлению сотрудника выдает ее конкретному лицу, перечисляет туда подотчетные суммы. Порядок движения платежных инструментов должен быть утвержден приказом руководителя. Образец: ООО (название) Директор (фамилия, инициалы, подпись) 14.03.16 г. УТВЕРЖДАЮ: Порядок использования корпоративных карт 1. Данные о PIN-коде – это конфиденциальная информация. Держатели платежного инструмента не имеют права ее разглашать третьим лицам. 2.
Авансовый отчет (чек из гостиницы на 1 500 руб., суточные на 1 000 руб.), приказ об установлении суммы суточных расходов 15.09.2022 50 71 500 Возврат Ивановым И. И. неиспользованных подотчетных средств в кассу ПКО № 214 от 15.09.2022 В 2022–2022 годах введены некоторые изменения в оформлении кассовых операций. Подробнее об этом можно узнать из статьи «Порядок ведения кассовых операций в 2022–2022 годах».
Итоги В настоящей статье приведены чаще всего встречающиеся проводки по учету расчетов с подотчетными лицами. Главным нормативным документом, регулирующим правила оформления выдачи и возврата подотчетных средств через кассу, является указание ЦБ РФ № 3210-У. При иных вариантах выдачи средств подотчетным лицам необходимо руководствоваться положениями закона «О бухучете» от 06.12.2022 № 402-ФЗ, российскими бухгалтерскими стандартами, внутренними распорядительными документами предприятия.
Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу проводка
Генеральный директор (Ф.И.О.) Налоговый учет Пока сотрудник не предоставил отчет о командировке с документами, подтверждающими движение средств, расходы по НПП не списываются. Выданные суммы не уменьшают налогооблагаемую базу. Не начисляются страховые взносы и не удерживается налог на доходы.
То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т.д.). Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.
Компенсация за неиспользованный отпуск проводки
Ситуация: как учесть при расчете единого налога компенсацию, выплачиваемую при увольнении сотрудника, за отпуска, не использованные им в течение двух и более лет. Организация применяет упрощенку, единый налог платит с разницы между доходами и расходами.
Если организация рассчитывает налог на прибыль по кассовому методу, расходы на оплату труда нужно включить в налоговую базу в момент их выплаты сотруднику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ). Поэтому корректировать налог на прибыль за прошлые периоды не нужно.
Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление
Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.
Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.
Бухгалтерский учет возмещения задолженности за неотработанные дни отпуска при увольнении работника
28.11.2022 работник увольняется по собственному желанию. При окончательном расчете сумма выплаченных авансом отпускных за неотработанный период с 30.11.2022 по 31.06.2022 подлежит удержанию из заработной платы работника на основании распоряжения руководителя учреждения.
На основании п. 86 Инструкцуии № 162н, п. 109, 110 Инструкции № 174н, п. 112, 113 Инструкции № 183н операции по задолженности работника отразятся следующим образом:
Отзываем сотрудника из отпуска — пошаговая инструкция
Служебную записку оформляет начальник подразделения, где трудится работник. В ней он указывает причину, по которой работника следует отозвать из отпуска.
Документ подается руководителю организации, который, ознакомившись с ней, пишет на ней резолюцию (свое согласие или отказ), ставит дату и подпись. Форма служебной записки произвольная.
Добавим лишь, что некоторых сотрудников запрещено отзывать из отпуска (даже если они согласны). Это сотрудники младше 18 лет, беременные женщины и работники, занятые во вредных или опасных условиях труда (ч. 3 ст. 125 ТК РФ).
Отпускные должны быть выплачены сотруднику не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Работнику начисляются суммы пропорционально количеству дней предоставленного отпуска. Если работника отзывают из отпуска досрочно, количество фактически использованных им дней отпуска оказывается меньше количества дней, оплаченных заранее. Суммы, которые приходятся на неиспользованные дни отпуска, признаются переплатой.
Суммы переплаты оставить работнику в расчете на то, что позднее он использует соответствующие дни отпуска, нельзя. Во-первых, никто не знает, когда работник их сможет догулять. Во-вторых, на оставшуюся часть отпуска будет отдельный приказ, а значит, и отпускные будут исчислены заново, причем из нового расчетного периода (ст. 139 ТК РФ).
В бухгалтерском учете излишне начисленные отпускные сторнируются, проводка делается в том месяце, в котором сотрудника отозвали из отпуска.
Излишне выплаченную сумму отпускных удерживать из заработной платы работника или требовать внести в кассу нельзя. Случаи, когда подобные действия допускаются, строго ограниченны в статье 137 ТК РФ. Бухгалтер должен зачесть сумму переплаченных отпускных в счет будущей заработной платы работника. То есть зарплату за месяц, в котором сотрудника вызвали из отпуска, он получит за минусом суммы излишне выплаченных отпускных. Порядок зачета неиспользованных отпускных советуем прописать в предложении об отзыве из отпуска (образец 2 на с. 59). Соответствующее условие нужно указать и в приказе на отзыв работника из отпуска (образец 3 на с. 60).
Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении
При увольнении работника, организация обязана в последний день произвести с ним окончательные расчеты. При неиспользованном до конца отпуске, работнику выплачивается компенсация за оставшиеся положенные ему дни. В противоположной ситуации, когда работник использовал до конца отпуск за год, а увольняется до его окончания, работодатель имеет право удержать оплату за дни отпуска, отгулянного авансом.
В расчетах с сотрудниками предприятия нередко встречается ситуация, когда увольняется работник, отгулявший отпуск авансом. Практически во всех случаях, когда такое происходит, работодатель имеет право удержать переплаченную сумму.
Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса
ВАЖНО! Указание № 3210-У распространяет свои нормы только на правила выдачи и возврата средств в наличной форме. Для безналичных расчетов по подотчетным суммам его положения не применяются, и работодателю, использующему такой способ, необходимо утвердить порядок расчетов с подотчетниками внутренним документом.
- Если сотруднику еще не выплачена зарплата, то, задолженность можно удержать из его зарплаты, при наличии решения руководителя и согласия сотрудника. При этом удержание не должно превышать 20% от зарплаты (ст. 138 ТК РФ).
- Если с сотрудником все расчеты прекращены или он не согласен с размером удерживаемых сумм, взыскать задолженность можно только в судебном порядке.
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: бухгалтерская проводка, расчет отпускных
В этом случае существует два мнения, отличающиеся друг от друга. В первом варианте ссылаются на закон № 169, в котором высказываются тезисы об очередных и дополнительных отпусках. Согласно этому правовому документу, работодатель не имеет право на взыскание с работника после его увольнения.
Однако спорные моменты начинают возникать, если работник, оформивший отпуск за неотработанный период, решил уволиться. Сразу стоит отметить, что удержать его на предприятии работодатель не может. Отказываться отдавать трудовую книжку сотрудники отдела кадров также не должны, так как это будет незаконным.
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
помогите определиться в бухгалтерских проводках по оформлению удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Точно знаю, что при таких операциях надо делать следующие проводки:- сторнирование излишне начисленных отпускных за неотработанные дни отпуска: Дт 1.401.20.211 Кт 1.302.11.730 (красное сторно)- выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет: Дт 1.210.03. Кт 1.201.34.- зачислены деньги на счет учреждения: Дт 1.304.05. Кт 1.210.03.Вопрос в проводке:- получены в кассу денежные средства в счет погашения удержания за неотработанные дни отпуска: Дт 1.201.34. Кт. (1.302.11. или нет)?
Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Возврат подотчетных сумм
Но это не означает, что работник имеет право один раз отчитаться по нескольким подотчетным суммам. Взять деньги под отчет работник вправе только после того, как полностью погасит задолженность по ранее полученному авансу. Это правило распространяется и на организации, в штате которых состоит только один сотрудник — руководитель.
Также мы писали о правилах ведения кассовой дисциплины. По итогам дня кассир подсчитывает остаток денежных средств в кассе: если он превышает предельно допустимый лимит остатка кассы, то разницу следует сдать на расчетный счет госорганизации. Пример возврата в кассу Допустим, завхоз ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» получил подотчет 10 000 рублей на приобретение бытовой химии.
Средства были переведены на банковскую карту сотрудника. Завхоз израсходовал 9500 рублей. Оставшиеся 500 рублей возвращены в кассу учреждения. Кассир в конце рабочего дня внес остаток на счет в банке.
Удержание компенсации за использованный отпуск при увольнении
Если работодатель при увольнении работника не удержал с него сумму «авансовых» отпускных, или удержал ее не полностью, шанс получить такое возмещение через суд равен нулю. Поскольку работодатель не вправе превысить 20-процентный лимит удержания из зарплаты увольняющегося работника, оставшуюся часть отпускных работник может вернуть в кассу или на счет работодателя добровольно. Но если у уволившегося такого желания нет, взыскать с него задолженность уже нельзя.
Обратите внимание, что согласно ст. 138 ТК РФ, отпускные из зарплаты удержать можно только после налогообложения НДФЛ. Также следует принять во внимание, что в первую очередь работодатель, при наличии на то оснований, обязан рассчитать и удержать из заработка суммы алиментов и прочих взысканий по исполнительным листам: возмещение вреда, причиненного здоровью или в связи со смертью кормильца, морального вреда и вреда, причиненного преступлением (пп. 1 п. 1 ст. 111 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2022 № 229-ФЗ). Только после удержания указанных сумм работодатель может взыскивать «авансовые» отпускные с увольняющегося работника, и то, если общий размер всех вычетов не превысит 20% от зарплаты.
Расчет удержания за отпуск при увольнении
Если по математике отпускных получилось, что сумма неотработанных дней превышает количество дней в последнем отпуске — например, рассчитанный авансовый отпуск равен 12 дням, а фактический конечный — 10 дням — то бухгалтерии фирме требуется исследовать среднюю зарплату прошлого года и отпуска.
Для этого рассчитываются неотработанные отпускные дни с начала до крайнего дня отпуска. Затем определяется соотношение дней до поднятия зарплаты и после. Например, отпуск длился с 20 сентября по 9 октября. Число неотработанных дней — 9. Зарплату в подразделении сотрудника повысили 1 октября. Следовательно, число неотработанных дней с повышающим коэффициентом — 9.
Как отразить в учете возврат неизрасходованных подотчетных сумм
Если сотрудник получил деньги под отчет на хозяйственные нужды, то отчитаться за них он должен в течение трех дней со дня окончания срока, на который они ему были выданы (п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11 марта 2022 г. № 3210-У).
Если деньги выданы под отчет на командировочные расходы, то отчитаться за них сотрудник должен в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки (п. 26 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2022 г. № 749).
Проводки по отпускным
За счет каких источников производится начисление отпускных, зависит не только о специфики деятельности организации, особенностей ее Учетной политики, но и от того, создавался ли для выплаты отпускных резерв предстоящих расходов.
Естественно, если речь идет об отпусках без сохранения заработной платы, вопрос о бухгалтерских записях не возникает. Ведь проводка без суммы не бывает, а раз за отпуск нет начислений, то и проводка не формируется.
