Ндфл с выигрышей

Содержание

Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы

Однако рекомендуем ее все-таки представить, если такие доходы были отражены в расчете 6-НДФЛ. Иначе при сверке показателей расчета 6-НДФЛ за год со справками 2-НДФЛ у налогового органа не сойдутся контрольные соотношения и он может затребовать пояснения.

Организатор рекламной акции должен удержать исчисленный НДФЛ при выплате выигрыша победителю. То есть участник получит выигрыш за вычетом суммы налога. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты выигрыша (п. 7 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с выигрыша — размер налога и порядок уплаты

Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.

Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.

Какой НДФЛ с выигрыша в лотерею

Однако есть важный нюанс: речь идёт в целом о сумме 4000 рублей максимум за год. Если человек несколько раз получал выигрыши и после второго раза сумма сразу перевалила за 4000 рублей, ему пора задуматься, какой НДФЛ с выигрыша в лотерею. Это подтверждают комментарии Минфина и ФНС России.

В сумме до 15 000 рублей каждый выигрыш в лотерею облагается НДФЛ, исчислить и заплатить который победитель должен уже самостоятельно (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). И в следующем налоговом периоде (году) сдать декларацию по форме 3-НДФЛ:

НДФЛ с подарков, призов и выигрышей

Кроме того, человек, получивший выигрыш, должен подтвердить его стоимость документально. Для этого подойдут, например, копии накладных на покупку приза – их можно попросить в организации, которая проводила конкурс. Данные бумаги нужно приложить к налоговой декларации. Если же раздобыть их не удалось, в декларации можно указать примерную стоимость выигрыша.

Полученный от организации подарок является для работника доходом в натуральной форме и облагается налогом на доходы физических лиц. При этом в стоимость подарков для целей налогообложения НДФЛ включаются и соответствующие суммы налога на добавленную стоимость и акцизов, если переданные работнику товары (работы, услуги) этими налогами облагаются. Такой порядок предусмотрен статьей 211 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ с выигрыша в лотерею: ставка, расчет суммы, оплата

Например, НДФЛ с выигрыша в лотерею в Испании составляет 20 %, в Америке — 25 %, в Чехии — 20 %. Денежные средства при этом перечисляются в казну государства-организатора розыгрыша. Более точную информацию можно получить в стране, где гражданин участвовал в лотерее.

Иногда приходится платить НДФЛ с выигрыша в лотерею дважды. Такие ситуации актуальны для иностранных розыгрышей. Некоторые страны подписали с Россией договор о двойном налогообложении. В таком случае человеку, получившему деньги по лотерее, придется:

Налог на выигрыш в лотерею в России

Пока победы небольшие, мало кто задумывается о том, чтобы платить НДФЛ с выигрыша в лотерею. Но если вдруг приз оказался более или менее крупным, то стоит изучить информацию по этой теме и предпринять все необходимые меры.

О выигрыше в лотерею также необходимо отчитаться перед налоговиками. Для этого нужно составить и сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства декларацию, которая так и называется «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Сделать это следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором выиграли (то есть если выиграли в 2022, сдать нужно до 30 апреля 2022).

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ по выигрышам, уплачиваемым участниками лотереи

2) в конкурсах и соревнованиях, которые проводились в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, тогда сумма выигрыша в лотерею (кроме выигрышей, не превышающих 2.000руб.) облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%;

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

КонсультантПлюс: Форумы

Подскажите пожалуйста, как поступить нашему работнику. В ноябре 2022 года он получил приз, выигранный в лотерею, которая была проведена в рамках предвыборной компании. Кто, как и в каком порядке должен оплатить НДФЛ, если данных о стоимости приза нет. Насколько мы понимаем, данная лотерея не является рекламой товаров, работ и услуг, следовательно нужно платить налог по ставке 13%?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу взимания налога на доходы физических лиц с сумм выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с Федеральным законом от 29.05.2022 N 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 01.01.2022 выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
В соответствии со ст. 224 Кодекса налоговая ставка в размере 35 процентов применяется только в отношении стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб.
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), уплачивают налог исходя из сумм таких выигрышей.
Налогоплательщики, получившие доход в виде выигрыша, самостоятельно исчисляют сумму налога исходя из полученных сумм выигрышей и представляют в налоговую инспекцию по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц.

НДФЛ с выигрыша

В случае получения выигрыша в натуральной форме (автомобиль) организация -организатор розыгрыша сообщает о невозможности удержать НДФЛ в налоговую инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ (Письмо Минфина России от 14.04.2022 N 03-04-05-01/181). В этом случае физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога с дохода в виде стоимости автомобиля, превышающей 4000 руб., и представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.

При выигрыше автомобиля в ходе проведения стимулирующей лотереи в рекламных целях НДФЛ исчисляется по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). НДФЛ уплачивается со стоимости приза, но стоит учесть возможность уменьшения налогооблагаемой базы на 4000 руб. в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ.

Налогообложение выигрышей и призов: ставки НДФЛ и порядок декларирования

От уплаты налога освобождаются призы и выигрыши, если их годовая сумма не превышает 4 тысяч рублей. В иных случаях они облагаются НДФЛ и требуют отражения в налоговой декларации. В зависимости от вида лотереи установлены следующие размеры налоговых ставок:

Победы в лотереях, относящихся в разряду государственных, облагаются по ставке 13 %. В этом случае речь идет о лотереях «Русское лото», «Гослото», «Столото». Размер налога не зависит от суммы выигрыша. Но если победитель постоянно проживает вне пределов Российской Федерации, то налоговая ставка автоматически повышается до 30%.
Выигрыши, полученные в казино, тотализаторах и букмекерских конторах, подвергаются налогообложению по ставке 13%. Естественно, что речь идет об исключительно легальных игровых зонах. Важно знать специфику данного вида выигрыша, которая заключается в том, что победитель получает сумму за вычетом налога, ему не нужно совершать оплату самостоятельно. При успешных ставках в иностранных игровых зонах могут иметь место ситуации, когда выигрыш выплачен без удержания налога. Тогда гражданину предстоит самостоятельно решать вопрос с налоговой службой.
Игрок, победивший в конкурсных мероприятиях, обязан отчислить в доход государства 35%. Это касается тех розыгрышей, которые специально организованы в рекламных целях. Призер обязан не только самостоятельно оплатить налоговый процент, но и оформить декларацию.
Призы и материальные вознаграждения, полученные по результатам спортивных состязаний, также подвергаются налоговому бремени. Ставка составляет 13%, если мероприятие не преследует рекламных целей.
Иные денежные и вещевые призы, как правило, подвергаются налогообложению по ставке 13%. Если приз денежный, то организатор мероприятия самостоятельно удерживает НДФЛ, а выгодоприобретатель должен подать соответствующий декларативный документ. В случае получения подарка победитель оплачивает налог самостоятельно на основании справки, которую получает у организатора конкурса.

НДФЛ с выигрыша — размер налога и порядок его уплаты

Выигрыши, если их суммарный размер за год превышает 4 000 руб., облагаются НДФЛ. За выполнением этого условия должен следить налогоплательщик. Обязанности по уплате НДФЛ лежат на налогоплательщике или налоговом агенте, в зависимости от суммы выигрыша. Однако есть еще один случай, когда налог уплачивает сам налогоплательщик.

Если выигрыш получен в ходе рекламной кампании, то правила выплаты и расчета НДФЛ отличаются от условий для лотерей и азартных игр. Прежде всего, уплата налога с выигрыша по рекламной акции — забота налогового агента вне зависимости от размера выигрыша.

НДФЛ с подарков, призов и выигрышей

Кроме того, человек, получивший выигрыш, должен подтвердить его стоимость документально. Для этого подойдут, например, копии накладных на покупку приза — их можно попросить в организации, которая проводила конкурс. Данные бумаги нужно приложить к налоговой декларации. Если же раздобыть их не удалось, в декларации можно указать примерную стоимость выигрыша.
Заполненные бланки и подтверждающие документы надо сдать в налоговую инспекцию по месту жительства. Причем вы можете принести декларацию лично, поручить это представителю или отправить по почте.
Вторая ситуация. Человек получил приз, участвуя в рекламной акции, реалити-шоу или другом конкурсе, не связанном с риском. При этом возможны два случая.
Первый — человек получил денежный выигрыш. Тогда налог должна удержать и перечислить в бюджет фирма, которая выплатила приз. Кроме того, организация, проводившая игру, должна сообщить о выплаченном выигрыше и удержанном налоге в налоговую инспекцию (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). В такой ситуации отчитываться в налоговой инспекции человеку, получившему приз, не нужно.
Второй случай — человек стал обладателем неденежного приза. Порядок уплаты налога с такого выигрыша описан в пункте 5 статьи 228 Налогового кодекса РФ. А именно: заплатить НДФЛ в этом случае должен человек, который получил выигрыш. Дело в том, что организация, проводившая игру, удержать налог с неденежного приза не может. Поэтому она должна рассчитать налог и сообщить о его сумме в инспекцию в течение месяца после того, как выдаст приз. А налоговики, в свою очередь, вышлют человеку, получившему приз, налоговое уведомление.
Уведомление вручается налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика. Уплата налога по такому уведомлению осуществляется равными долями в два платежа:

первый — не позднее 30 дней с даты вручения налогового уведомления;
второй — не позднее 30 дней после первого срока уплаты. Обратите внимание

Несмотря на то, что налог человек заплатит на основании уведомления, по итогам года он все равно должен подать в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

риске, за участие в которой надо платить). Тогда нужно перечислить налог по ставке 13 процентов. Тут налог на доходы физических лиц в любом случае платится со всей стоимости приза.
ПРИМЕР 61
В 2022 году О.С. Кириллова выиграла:

холодильник стоимостью 7900 руб. — во время рекламной акции в магазине;
22 000 руб. — в казино.

Со стоимости холодильника, уменьшенной на 4000 руб., Кириллова должна заплатить налог по ставке 35 процентов. А со всей стоимости выигрыша в казино — по ставке 13 процентов.
В итоге сумма налога составит 4225 руб. ((7900 руб. — 4000 руб.) х х 35% + 22 000 руб. х 13%).
Если вы получили выигрыш в лотерее, казино, на тотализаторе или другой игре, связанной с риском, не торопитесь платить налог. Сначала выясните у организации, которая выдала приз, собирается ли она сообщать о нем в налоговую инспекцию.
Вообще-то законодательство этого не требует. Учитывать выплаченные доходы и сообщать о них в инспекцию обязаны только налоговые агенты. Это следует из пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. А предприятие, которое проводит основанные на риске игры (то есть игры, за участие в которых взимается плата), таковым не является. Поэтому, скажем, казино, не станет информировать налоговую инспекцию о своих клиентах, тем более что для этого пришлось бы фиксировать данные всех, кому повезло в игре.
Если же организация, проводившая конкурс, собирается сообщить о выплаченном выигрыше в налоговую инспекцию, заплатить налог придется.
Порядок уплаты налога также зависит от того, где вы получили выигрыш. И опять рассмотрим две ситуации.
Первая ситуация. Человеку посчастливилось в лотерее, на игровых автоматах, тотализаторе, казино или в других играх, за участие в которых нужно платить (то есть основанных на риске). Такие выигрыши облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Причем рассчитать налог и заплатить его в бюджет в этом случае человеку нужно самому. Для этого придется подать налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ. www.rosbuh.ruwww.rosbuh.ruwww.rosbuh.ru

НДФЛ с выигрыша

 рассчитайте налоговую базу по НДФЛ отдельно по каждой сумме доходов, для которых установлены разные ставки налога. Если из своих доходов человек самостоятельно или выполняя решение суда, выплачивает какие-либо суммы (например, алименты), налоговую базу на эти суммы не уменьшайте (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ);

Для этого человеку нужно документально подтвердить, что когда он получал доходы из российских источников, то он оставался налоговым резидентом страны, с которой Россия заключила договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.

Если же вы – победитель конкурса, игры или прочих мероприятий, которые организованы в целях рекламы продукции компании, и ваш выигрыш составил более 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК), то ваш выигрыш свыше этой суммы подлежит обложению НДФЛ уже по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК).

После получения выигрыша в лотерею, на тотализаторе и прочих играх, связанных с риском, на основании пп. 5 п. 1 ст. 228 НК физическое лицо обязано исчислить и заплатить НДФЛ самостоятельно. К тому же, по истечении года получения выигрыша победитель лотереи должен предоставить в свою налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

НДФЛ с выигрыша с 1 января 2022 года

1. Если Ваш выигрыш более 15 т.р., то букм. контора становится налоговым агентом и обязана удержать у Вас НДФЛ при выплате. Налоговый агент имеет право уменьшить выигрыш на ставку, Т.е. к примеру Вы выиграли 100 т.р. при ставке 97 т.р., налоговый агент выплатит Вам 3000 за минусом удержанного НДФЛ 13%-390 руб, т.е. 2610 руб на карту или на руки

2. Если Ваш выигрыш составил менее 15 т.р., то букм. контора освобождается от обязанностей налогового агента, и налог Вы обязаны исчислить и уплатить сами и права применить ставку Вы лишены,т.е. Выиграли 15 т.р. при ставке 10 т.р., НДФЛ 13% Вы обязаны заплатить со всего выигрыша , т.е. с 15 т.р., а это 1950 руб., не забыть еще подать декларацию, а то будет штраф 20% от суммы налога, но не менее 1000 руб

По какой ставке платить НДФЛ при выигрыше в лотерею

Отдельно стоит сказать о выигрышах в лотереях, связанных с рекламными мероприятиями (те самые, которые являются исключением). Они не связаны с риском, а значит, и размер налога будет выше – 35%. И опять-таки, налог будет выплачиваться победителем самостоятельно.

Теперь разберемся с налоговой ставкой. В НК РФ мы видим несколько размеров ставки. Но сколько же придется уплатить счастливому обладателю выигрыша – 13% или 35%? НК гласит, что в том случае, если розыгрыш не был связан с рекламным мероприятиями, налог будет уплачиваться в размере 13%. Причем, важно, что этот налог победитель должен будет выплатить самостоятельно, обратившись в налоговые органы по месту своего жительства и предоставив им декларацию 3-НДФЛ. Причем совсем неважно, в какой именно лотерее вы принимали участие – государственной или частной. Налог заплатить придется. Кстати, НДФЛ, как и любой другой налог, должен быть оплачен в установленные законом сроки. До 30 апреля необходимо подать декларацию, а до 15 июля – оплатить налог. Пропуск любого из сроков грозит штрафом.