КБК для уплаты пени по НДС на 2022 — 2022 годы
Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст. 45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.
Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.
Как уплатить пени после сдачи уточняющей декларации по НДС
Большое спасибо за ответ! Просмотрели всю ст. 81 НК и п. 1 в частности, но не нашли ни слова о том, что если не уплачиваем пеню до сдачи уточненной декларации НДС, то придется заплатить штраф.
Пеню мы оплатили, но на несколько дней позже после сдачи уточняющей декларации и оплаты недоимки. При этом каких либо требований или писем об оплате пени нам не приходило, мы просто запросили сверку и оплатили пеню. Подскажите пожалуйста, будет ли штраф в нашем случае? и если да, то на каком основании конкретно? Заранее спасибо
Нашли тут информацию:
Специалист учета заметил ошибку после установленного срока.
В этом случае, чтобы избежать штрафных санкций, нужно при подаче корректировочных сведений
рассчитать и уплатить сумму пеней за период с даты установленного срока представления документов до даты
подачи «уточненки». Только убедившись, что пени уплачены, можно отправлять уточненную декларацию.
В чем загадка именно такой последовательности действий? В случае уплаты пеней и подачи декларации
в один день деньги не успеют попасть в карточку налогоплательщика. Декларация будет зарегистрирована
как представленная без уплаты санкций, то есть с нарушением порядка. Это грозит компании штрафом в
размере 20 процентов от суммы доначисленного налога (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Уточненная декларация по НДС
Обращаем внимание, что если налогоплательщик получил или выставил корректировочный счет-фактуру, представлять уточненную декларацию по НДС не нужно. Корректировочный счет-фактура отражается в текущем периоде.
Напомним, что при представлении уточненной НДС-декларации на Титульном листе нужно заполнить показатель «Номер корректировки» (например, «1—», если это первая уточненка декларации), а код налогового периода указать соответствующий периоду, за который вносятся изменения. Например, для 3-го квартала код «23».
Возможен ли штраф за неуплату НДС перед уточненкой
26 апреля сдали декларацию по НДС с налогом к уплате. Но потом обнаружили, что забыли заявить вычет по дному счету-фактуре. Вместе с ним налог получается к возмещению, поэтому мы не платили его за первый квартал. Уточненку по НДС направили только 29 апреля. Вправе ли ИФНС начислить пени за период с 27 по 29 апреля?
Сдали уточненку по НДС за первый квартал. На дату сдачи уточненки у нас была переплата, поэтому доплатили только пени. После камеральной проверки инспекторы выписали штраф за неуплату НДС (20 процентов от разницы между первичной и уточненной декларациями). Законно ли это?
Сдана уточненка по НДС, уплачена недоимка, а пени нет, налоговая выписывает штраф
Федеральный арбитражный суд Московского округа при участии в заседании от истца: Г., специалист, дов. от 26.12.03; от ответчика: М., юрисконсульт, дов. от 05.07.04, рассмотрев в судебном заседании 08 октября 2022 года кассационную жалобу ИМНС РФ по Рузскому району на решение от 17 июня 2022 года по делу N А41-К2-9968/04 Арбитражного суда Московской области по заявлению ИМНС РФ по Рузскому району о взыскании штрафа в размере 48927 руб. к ООО «Озерна»,
Статья 75. Пеня
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
Например, если прошел срок подачи первичной декларации и уплаты НДС, «уточненка» освободит вас от штрафа, при условии что вы подадите ее до того, как налоговая инспекция сама найдет ошибку и вручит вам акт камеральной проверки либо назначит выездную проверку. При этом до подачи декларации вы должны заплатить недоимку и пени.
- на 26.01.2022 — 300 руб. (по сроку уплаты первой трети НДС — 25.01.2022);
- на 26.02.2022 — 600 руб. (первая треть + вторая треть по сроку уплаты — 25.02.2022);
- на 26.03.2022 — 900 руб. (первая треть + вторая треть + третья треть по сроку уплаты — 25.03.2022).
Штраф за уточненную декларацию по ндс
Налогоплательщик подает уточненную декларацию в случае обнаружения ошибок после окончания налогового периода, которые привели к уменьшению/увеличению суммы налога. Уточненка составляется на бланке той формы, которая действовала в корректируемом периоде, и подается в ИФНС в электронном формате. Если в результате исправления ошибки образовалась недоимка по налогу, то следует ее погасить вместе с уплатой пени до момента подачи уточненной декларации. А если при подаче уточненки образуется переплата по налогу, не исключена вероятность проведения выездной проверки по нему. С 2022 года письмо к уточненной декларации по НДС (пояснения) может подаваться только в электронном виде по установленному формату.
С 06.08.2022 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2022 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
Рассчитать пени по ндс калькулятор 2022
- Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
- Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
- Суммируем оба значения.
Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила 31 календарный день и более.Пени за календарные дни просрочки с 1 по 30 включительно считаются так: А пени за календарные дни просрочки начиная с 31 дня рассчитываются по формуле: Чтобы получить общую сумму пеней, нужно сложить два получившихся значения.Например, организация должна была уплатить ЕНВД в размере 10 тыс. руб. за III квартал не позднее 25.10.2022. Однако фактически налог был перечислен в бюджет лишь 30.11.2022. Если допустить, что ЦБ не изменит размер ключевой ставки (ставка рефинансирования равна ключевой ставке), то сумма пеней составит 113,33 руб. (10 тыс. руб. х 8,5% х 1/300 х 30 дн. (с 26.10.2022 по 24.11.2022 включительно) + 10 тыс. руб. х 8,5% х 1/150 х 5 дн (с 25.11.2022 по 29.11.2022 включительно)).
Уточняющий расчет по НДС
B cоответствии с п. 8 pаздела VІ Порядка заполнения пpи исправлении ошибок в строках пpедставленной ранее декларации, к которым нyжно пpилагать приложения, к уточняющему расчету пpилагают соответствующие приложения, содержащие инфoрмацию oб уточненных показателях.
Eсли к строке уточняющего расчета, к кoторой согласно колонке 2 пpедусмотрена подача приложения, в графе 6 стоит прочерк (отчетность нa бумаге) или строка нe заполнена (отчетность в электронном видe), то приложения к таким cтрокам уточняющего расчета плательщик налога пpилагать не должен.
Платить ли пени перед «уточненкой», если переплата возникла позже недоимки
Елена, штраф правомерен. При подаче «уточненки» надо доплатить как налог, так и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Переплата налога освобождает от штрафа, если возникла до того периода, в котором налог занижен (п. 42 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.01 № 5). У вас недоимка возникла в третьем квартале 2022 года, а переплата лишь в четвертом. Значит, до подачи «уточненки» требовалось перечислить пени.
По мнению компании оспариваемое требование об уплате пени по налогу на добавленную стоимость выставлено налоговым органом, с нарушением установленного законом срока, налоговый орган утратил возможность взыскания пени.
Образец платежного поручения с пени по НДС в 2022 году
- Следует уделить внимание правильному заполнению реквизитов ИФНС/МИФНС, в которую идёт платеж. Особенно – счета Казначейства и названия банка-получателя платежа.
- Необходимо знать актуальный КБК для уплаты пеней и верно указать его в документе.
Пени уплачивают независимо от начисленных/доначисленных сумм налога, сбора или взносов. В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени идут за каждый день просроченной обязанности по оплате со дня, следующего за днем уплаты. Для расчета пени берут 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на день исчисления пеней. А с 31-го дня просрочки – 1/150 ставки (для юридических лиц).
Сначала — уточненка по НДС, затем — уплата недоимки
Компания представила уточненную декларацию по НДС с суммой налога к доплате. Она погасила недоимку после подачи уточненки, но до составления акта камеральной проверки. Инспекторы предъявили налогоплательщику штраф за неполную уплату налога ( п. 1 ст. 122 НК РФ ). Они указали, что компания не уплатила разницу в налоге до подачи уточненки ( подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ). Компания обратилась в суд. Арбитры трех инстанций признали решение инспекции незаконным.
При обнаружении ошибок, приводящих к занижению суммы налога, компания обязана подать уточненку ( п. 1 ст. 81 НК РФ ). Если организация представила уточненку после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то в определенных случаях она освобождается от ответственности. Инспекторы могут привлечь компанию за неуплату налога, выявленную не только в ходе налогового контроля, но и в связи с недоплатой налога, которую выявил сам налогоплательщик ( подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ).
Уточненная (корректировочная) декларация по НДС
Если была обнаружена ошибка в поданной впервые декларации, нужно составить корректировку. Она может пойти как на увеличение, так и на уменьшение налога. Прошлый период уже закрыт, а отразить достоверность сведений необходимо, поэтому и создают ту самую уточненную декларацию. То есть она создаётся по следующим причинам:
Сформировать уточненную декларацию. Заархивировать её с помощью Крипто-Арм. Подписать ключом электронной подписи. И отправить в налоговую инспекцию. Дождаться ответа на электронную почту о принятии декларации. Если нет ошибок, программа единого налогового портала отправит такого рода письмо:
Штраф за неуплату ндс
- прибегнуть к смягчающим ответственность обстоятельствам (например, наличию технических неполадок с оборудованием, помешавших вовремя сдать отчётность);
- предоставить подробное досье на контрагентов (если речь идёт о подозрении на сотрудничество с несуществующими фирмами-однодневками и получении необоснованной выгоды).
Каждый налогоплательщик – предприятие или частный предприниматель – обязан своевременно оплачивать начисленные налоги. При невнесении финансовых средств или неполной оплате возникает задолженность, в связи с которой осуществляется соответствующая проверка со стороны государственных органов.
Будет ли штраф по статье 122 НК, если подать уточненку, доплатить налог, но не заплатить пеню
* * *
Если вы самостоятельно нашли в декларации ошибку, в результате которой образовалась недоимка, то во избежание проблем лучше заплатить не только недоимку, но и пеню. В противном случае высока вероятность, что вам придется заплатить еще и штраф за неполную уплату налога. Если же у вас уже возник спор с налоговой по этому вопросу и суды вашего округа лояльно относятся к неуплате пени в этой ситуации, то отстаивайте свою позицию до последнего.
Однако если после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога самостоятельно, опередив налоговую инспекцию, найти ошибку, уплатить недоимку и соответствующую ей пеню и после этого представить уточненную декларацию, то штрафа не будет .
