Образец заполнения 3 ндфл за обучение за 2022 год

Далее следует включенное в состав декларации заявление с реквизитами, на которые необходимо произвести возврат излишне уплаченного налога.

Времена, когда образование в нашей стране было доступным и бесплатным, кажется, безвозвратно ушли в далекое прошлое. Сегодня платить за образование приходится не только тем, кто не получил достаточно баллов на ЕГЭ, но и тем, кто выбрал престижный вуз с ограниченным количеством бюджетных мест. Не стали исключением и малыши. В условиях активного развития предпринимательства в стране открывается все больше детских учебных заведений, которые ведут свою деятельность на коммерческой основе. Каждый родитель не пожалеет денег, чтобы дать своему ребенку хороший старт и возможность получить достойное образование. Понимая это, правительство поддерживает социально значимые расходы своих граждан и предоставляет налоговый вычет, который дает возможность вернуть уплаченный ранее подоходный налог.

Оформить возврат за обучение может каждый гражданин, официально трудоустроенный и перечисляющий за себя НДФЛ в бюджет РФ. Сумма расходов, потраченная на собственное обучение или обучение ребенка, подопечного, на которого официально оформлены документы об опекунстве, брата или сестры, освобождается от НДФЛ, и законодательно закреплено право вернуть 13 % от средств, потраченных на образование, но не более установленных лимитов.

паспорт налогоплательщика и его копии;
справка 2-НДФЛ с места работы;
платежные документы, подтверждающие оплату обучения;
экземпляр договора на предоставление образовательных услуг;
копия лицензии учебного заведения;
декларация на налоговый вычет за обучение.

Итак, под социальным вычетом за обучение подразумевается сумма понесенных расходов, которая может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц за отчетный период. Налог, эквивалентный 13 % от суммы, потраченной на образование, подлежит возврату из бюджета. (ст. 219 НК РФ).

Содержание

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец

супруг оплатил обучение своей супруги (и наоборот) — законодательством такая возможность не предусмотрена;
обучение оплатили за счет средств материнского капитала — абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;
в качестве оплаты неработающий студент использовал пенсию по потере кормильца — отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (13%);
платежные документы утрачены и их невозможно восстановить — одним из обязательных условий для предоставления вычета и возврата НДФЛ по абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ является наличие подтверждающих оплату учебы документов;
обучение ребенка оплатило лицо, не являющееся его отцом по документам и официально не усыновлявшее его, — в НК РФ нет такой нормы;
в иных случаях.

от частной или государственной формы образовательного учреждения;
вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
специфики программ обучения — основных или дополнительных;
места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

В размере фактических расходов, но не более 120 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии)

со степенью родства между обучаемым и лицом, оплачивающим обучение, — вернуть налог можно только при оплате обучения физлица близкими родственниками (отцом, матерью, братом, сестрой);
с отсутствием надлежаще оформленных необходимых подтверждающих документов;
с законным происхождением доходов лица, оплатившего обучение, — это должны быть заработанные легальным путем средства, с суммы которых в бюджет перечислен НДФЛ.

Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.

Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
граждан, получивших доходы:

1. - от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
  - предпринимательской деятельности;
  - сдачи имущества в аренду;
  - продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  - дарения;
  - вознаграждений наследников авторских прав.

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2022 год для подачи в 2022

справка о доходах (ранее именовалась форма 2-НДФЛ) за 2022 год — документ запрашивается у работодателя и показывает, какая сумма НДФЛ была уплачена в отчетном году;
договор на оказание образовательных услуг (подтверждает сам факт обучения);
платежные документы — чеки, квитанции (их нужно было сохранять в течение года).

Ниже дана пошаговая инстуркция по заполнению каждого из указанных листов декларации. Прежде, чем начинать оформление, необходимо получить справку о доходах у всех источников дохода. На ее основании будет рассчитываться вычет за обучение и заполняться приложение 1 декларации 3-НДФЛ.

Первая страница декларации, которая заполняется всегда — это титульный лист. С 2022 года в связи с обновлением формы 3-НДФЛ его заполнение немного упростилось — не нужно указывать сведения о месте рождения, а также дополнительные реквизиты документа, удостоверяющего личность (место и дата выдачи).

ИНН — в верхней части;
номер страницы — 003;
фамилия и первые буквы имени, отчества;
075 — ставится номер заявления 1;
080 — возвращаемая сумма из поля 050 раздела 1;
090 — КБК (18210102010011000110);
100 — ОКТМО;
110 — название банка, где открыт счет для получения средств;
120 — БИК банка;
130 — вид счета (02 для текущего, 07 для депозитного);
140 — номер счета;
150 — ФИО лица, которому принадлежит счет.

в разделе 2 показывается вычет по учебе детей (в строку 100 вносится сумма вычета не более 50000 за каждого ребенка в пределах произведенных расходов, в строке 120 она еще раз повторяется);
в разделе 3 отражается вычет за свое обучение (в строке 130 показывается вычет в пределах 120000, в строке 180 он еще раз повторяется). Если данный вычет налогоплательщик уже получал в 2022 году через налогового агента на основании уведомления, то предоставленная сумма отражается в строке 181.

В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2022). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.

Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2022 году физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.

ФНС России опубликовала Приказ №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2022 , которым утвердила новую форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Документ вступил в силу 01.01.2022, значит, применять обновленную форму необходимо с отчета за 2022 год. Изменения связаны с возможностью внесения авансового квартального платежа по НДФЛ индивидуальными предпринимателями (ИП), адвокатами и нотариусами.

паспорт гражданина РФ — 21;
свидетельство о рождении — 03;
военный билет — 07;
временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
паспорт иностранного гражданина — 10;
свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ — 11;
вид на жительство в РФ — 12;
удостоверение беженца — 13;
временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
разрешение на временное проживание в РФ — 15;
свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства, — 23;
удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
иные документы — 91.

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша, но по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать отчет.

Вычет за обучение

Наталья имеет право получить налоговый вычет за обучение дочери за 2022, 2022, 2022 годы, а за свое обучение только за один год — 2022. Для получения налогового вычета потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и подготовить пакет документов для отправки в налоговый орган.

Оплата производилась заранее, 14 апреля, то есть стоимость обучения при переводе в рубли составила 120 808 рублей (1500*80,5387). Дмитрий официально трудоустроен, и работодатель отчисляет в бюджет НДФЛ с его заработной платы. В 2022 году зарплатный налог уплачен в сумме 181 тыс. рублей. Поэтому Дмитрий вправе получить максимальный налоговый возврат — 15,6 тыс рублей.

Законодательно установлена предельная сумма вычета: если вы оплачиваете свою учебу, учебу брата или сестры, то максимальный размер налогового вычета 120 000 рублей. Отдельно считают обучение детей. На каждого учащегося очно ребенка налогоплательщик может получить дополнительно до 50 000 рублей вычета.

Суть налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджет налога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет не будет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет не имеют право те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13% или 15% ставке.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Если работодатель не успел включить всю положенную сумму вычета в расчет налоговой базы (например, налогоплательщик обратился к нему в конце года), то перенести неиспользованную часть на следующий год нельзя, но можно вернуть неиспользованный остаток, самостоятельно обратившись в налоговую.

Если пропустили срок подачи декларации 3-НДФЛ на получение вычета за обучение, можете это сделать за 3 предыдущих года. Например, если у вас в 2022 году выполнялись все условия для получения вычета, но вы по каким-либо причинам его не использовали, то в 2022 году еще можете это сделать. А вот получить вычет за 2022 год уже поздно.

Одно из основных условий получения налогового вычета на обучение – наличие соответствующей лицензии у образовательной организации или же записи в ЕГРИП о том, что индивидуальный предприниматель занимается образовательной деятельностью (т. к. ИП, занимающиеся образованием без привлечения сторонних лиц, имеют право не получать лицензию).

В строке 181 указывают социальные вычеты, которые предоставил налоговый агент (например, если декларацию заполняют при дозаявлении социального вычета на обучение, когда часть из него предоставил налоговый агент – работодатель). Если за вычетом к работодателю и не обращались, эту строку не заполняют.

Работодатель выплачивает зарплату и ежемесячно удерживает из нее НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Если получать вычет через работодателя, он будет ежемесячно уменьшать налоговую базу на вычет. Соответственно, уменьшать НДФЛ к уплате в бюджет. И по факту вы будете получать на руки бОльшую сумму.

наличие российской лицензии на образовательную деятельность у лиц, оказывающих услуги по обучению;
оплата учебы собственными средствами лица, которое претендует на налоговый вычет;
отчисление подоходного налога с дохода, которым оплачено обучение;
сохранность документов, подтверждающих расходы — платежные документы, договор на обучающие услуги.

Если все условия соблюдаются, то для возврата налога за 2022 год нужно в 2022 году собрать необходимые документы (договор на оказание услуг, платежные документы о расходах, справка 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающая получение налогооблагаемого дохода в отчетном году).

Если налогоплательщик в 2022 году оплатил образовательные услуги собственными деньгами, с которых удержан подоходный налог, то в 2022 году он вправе вернуть этот НДФЛ в сумме, не превышающей 13 процентов от социального налогового вычета — для возврата налога необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение и подать в ФНС в любое время в 2022 году.

Сначала указывается размер налога и удержанного дохода за отчетный 2022 год. Далее рассчитывается размер социального вычета по расходам на обучение. Следующим шагом рассчитывается НДФЛ к возврату в разделе 2, после чего итоговая сумма переносится в Раздел 1.

Как получить налоговый вычет за обучение

Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2022 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2022, 2022 и 2022.

Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.

Социальный вычет за обучение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили деньги на образование, государство готово освободить эти расходы от НДФЛ и вернуть с них 13%. Освобождают от налога максимум 120 000 Р в год — вам вернется 15 600 Р . Это общий лимит для расходов на лечение и обучение, фитнес, добровольное страхование и прохождение независимой оценки квалификации. За образование детей возвращают НДФЛ еще с 50 000 Р — вернется 6500 Р . Суммарно можно вернуть за год до 22 100 Р .

Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, патентную систему или налог на профессиональный доход. Самозанятые без статуса ИП вычет тоже получить не смогут. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы — 13%. Если вы по договору оказываете услуги организациям и предпринимателям, с этих доходов ваш заказчик тоже платит 13%.

Личная передача документов в офисе налоговой инспекции. С собой необходимо взять оригиналы документов (паспорт, договоры, свидетельства о рождении). В налоговой заверят ваши копии и скажут, все ли документы на месте. Чаще всего даже при нехватке какой-либо бумаги пакет принимают и разрешают «донести» документ чуть позже (но не ранее начала камеральной проверки). Обратите внимание: ваши бумаги будут проверять не те сотрудники, которые принимают документы в офисе. Поэтому нет смысла объяснять им отсутствие каких-либо подтверждающих документов. Лучше прийти в другой раз, подготовившись как следует.
Отправить документы «Почтой России» заказным письмом с уведомлением. В этом случае следует составить опись вложенных в конверт бумаг.
Передать пакет документов в ИФНС через доверенное лицо. Для этого придется оформить доверенность.
Передать документы в электронном виде. Самый удобный способ, но в этом случае требуется самостоятельно заполнить декларацию и отправить ее через личный кабинет налогоплательщика. Ниже будет видеоинструкция как это сделать через сайт налоговой.

Сейчас налоговое законодательство никак не ограничивает форму обучения: вы можете получать образование на дневном, вечернем, заочном, дистанционном отделении вуза или среднего специального учебного заведения, проходить краткосрочные курсы (повышение квалификации, освоение новой профессии), обучаться в автошколе, участвовать в тренингах и так далее. Главное – чтобы у учебного заведения была лицензия на образовательную деятельность. Интересно, что вычет можно получить и за образование за пределами РФ – необходим нотариально заверенный перевод лицензии.

Образование – вопрос государственной важности, уплата налогов – тем более. Поэтому государство в РФ финансово стимулирует тех, кто обучается на свои деньги и при этом является добросовестным налогоплательщиком. У граждан страны есть возможность вернуть часть средств, потраченных на собственное обучение, а также на образовательные услуги для некоторых категорий родственников. О том, что такое налоговый вычет за обучение, каков его размер, кому он полагается и какие документы для этого нужно оформить, поговорим в этой статье.

На налоговый вычет за обучение (он относится к социальным) может рассчитывать любой человек, официально уплачивающий в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отдавая 13% с каждой зарплаты государству, вы можете получить часть этих денег назад, если заключите договор на оказание образовательных услуг. Причем как себе, так и своим детям и даже сестре или брату.

В этом случае вы получите возврат налога не единовременно, а «в рассрочку», частями, в виде зарплаты, с которой не удерживается НДФЛ. Плюсом является то, что ждать окончания года не нужно, оформить вычет можно сразу же после оплаты обучения. Порядок действий такой:

Приложение 6 предназначено для вычетов от продажи имущества. В основном для недвижимого имущества это 1 млн рублей, если проданная недвижимость стоит дороже. Если квартира (доля, дом, участок) продана за меньшие деньги, то вся сумма будет подпадать под вычет.

на титульном листе убрали поля для сведений о месте рождения, органе и дате выдачи паспорта;
в подразделе 1 раздела 1 больше нет строки 010, соответственно ставить код, соответствующий уплате, возврату или отсутствию и того и другого не нужно;
из нового бланка исчезли два поля для кода расчетного периода при распределении переплаты по налогу в счет иных платежей и для возврата в приложении 1 к разделу 1 в 2022 году;
из расчета налоговой базы в разделе 2 исключили пункт 1.5.1 о доходах в виде прибыли иностранных компаний;
с введением прогрессивной налоговой шкалы с 2022 года пункт 1.6 раздела 2 разделили на два подпункта, то есть в строках 062 и 063 база для ставки 13% и база для ставки 15% указывается по-отдельности;
также в раздел 2 добавили строку 081 для отражения удержанного налоговым агентом дохода на тот случай, когда работодателей несколько, доход у каждого менее 5 млн рублей, а суммарно превысит порог, и налогоплательщик обязан будет доплатить налог;
пункты 2.5 и 2.6 раздела 2 прежней формы заменили на пункт 2.5, здесь указывают уплаченные фиксированные авансы по НДФЛ или налог на прибыль, за счет чего пойдет уменьшение налога к уплате или увеличение к возврату;
строки 071 — 073 приложения 2 к разделу 2 заменили строкой 080 и 090 в новом бланке, теперь достаточно вписать сумму и выбрать код вида освобождения от налога;
в приложении 3 к разделу 2 убрали поле для кода ОВЭД;
в бланк декларации на 2022 год лист «Расчет к Приложению 3» заменен на «Приложение 3 (продолжение)», где нужно детально расписать, как рассчитаны уплаченные авансы с учетом примененных вычетов по видам;
приложение 5 к разделу 2 дополнили пунктом 5.3 и строкой 230 для указания суммы инвестиционного вычета, полученного в упрощенном порядке;
в расчете к приложению 5 появился пункт 3, посвященный инвестициям: участники рынка ценных бумаг, внесшие деньги на ИИС, указывают здесь информацию о брокере, реквизитах договора и сумме инвестирования.

Строка 040 для кодов вида доходов «07» — «14», «17» и «18» — сумма налоговых вычетов = строки 060, 150 Приложения 3 + строки 070, 181, 200, 210 и 230 Приложения 5 + строка 160 Приложения 6 + строки 120, 121, 130, 131, 150 и 160 Приложения 7. Для кода вида доходов «03» – это сумма строк 060 и 070 Приложения 8.

Расчет к Приложению 5 детализирует социальные вычеты в части добровольного страхования жизни и добровольного пенсионного страхования, а также инвествычета. В строках 010, 020, 030 и 090, 100, 110 впишите ИНН, КПП, наименование страхового или биржевого брокера соответственно.

Строки 020 — 050 подраздела 1 к разделу 1 заполните на основании расчетов из раздела 2. По каждому КБК и ОКТМО (строки 020 и 030 соответственно) заполните суммой по одной строке 040 или 050 в зависимости от того, подлежит ли налог уплате или возврату из бюджета, в пустой строке поставьте «0». Допускается «0» в 040 и 050 строке одновременно, если расчеты с ИФНС закрыты.

В ФНС подается декларация на возврат 13 процентов за учебу для возврата части денег, потраченных на учебу, причем любую, оформленную документально: очную, заочную, на курсах. Допускается вернуть часть средств, внесенных за образовательные услуги, оказанные ребенку, брату, сестре.

Есть несколько способов вернуть уплаченный подоходный налог — получить социальный вычет по НДФЛ. Государство поощряет обучение и законодательно позволяет вернуть часть средств, потраченных на эти цели. Для этого необходима декларация о возврате подоходного налога за обучение, ее следует правильно составить и подать в налоговую инспекцию со всеми расчетами и подтверждениями.

Не облагаемая налогом часть дохода, с которой не взимается подоходный налог, называется вычетом. Гражданин, затративший определенные суммы на обучение, вправе вернуть 13% от стоимости этого обучения. Это возможно, только если человек официально работает, получает доход и способен подтвердить размер уплаченного им в определенный период подоходного налога.

Максимальная сумма любого социального налогового вычета ограничена 120 000 рублей. Исходя из установленного законом процентного соотношения, декларация 3-НДФЛ позволяет получить в год не более 15 600 рублей в качестве вычета на любом основании (120 000 × 0,13 = 15 600). Это ограничение не касается обучения детей, братьев и сестер. Предоставив подтверждающие их учебу документы, вы получите еще 6500 рублей (в этом случае действует предел 50 000 рублей). Эти вычеты не суммируются.

Поэтому декларация в налоговую на возврат денег за учебу обычно составляется ежегодно: так возвращается больше средств. С учебным заведением о рассрочке оплаты договориться несложно, только надо не забывать подавать документы ежегодно, иначе легко пропустить установленный законом срок. Если декларация на обучение предоставлена позже чем через три года, ее не рассмотрят и деньги не вернут.

Инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2022 году за 2022 год, на имущественный, социальный и стандартный налоговые вычеты (образец и примеры)

Перед заполнением декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный), вам необходимо скачать программу для заполнения декларации. Скачать ее вы можете либо на нашем сайте, либо на официальном сайте gnivc.ru. После этого можно приступать к заполнению. Естественно, что перед этим вы должны обложиться всеми необходимыми документами для получения налоговых вычетов, ведь большую часть данных нам придется брать именно оттуда. После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2022 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то занесено не так, попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию. Также вы можете сохранить ее в формате PDF. Итак приступим .

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2022.
Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
номер страницы пока оставляем незаполненным;
010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

Если человек сам заполняет декларацию, то необходимо найти актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2022 году он изменился в очередной раз, поменялись штрих-коды на всех страницах, добавились новые листы. Например, лицам, заполняющим отчетность для получения вычета за обучение, нужно также заполнить новое приложение к расчету 1, с помощью которого формируется заявление на возврат налога.

Декларация 3-НДФЛ и заявление подаются в следующем году после года оплаты. Если вы заплатили за обучение в 2022 году, то документы передаются в инспекцию в 2022 году. На оформление вычета за обучение дается три года. Например, в 2022 году вы имеете право вернуть налог за 2022, 2022 и 2022 годы.